![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-07 13:15:19
758
内容摘要:新会计准则下应收出口退税应在哪个科目下核算增值税的出口退税在“其他应收款——应收款各种补贴款”中核算,不冲减企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收税费企业所得税。(...
新会计准则下应收出口退税应在哪个科目下核算
增值税的出口退税在“其他应收款——应收款各种补贴款”中核算,不冲减企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收税费企业所得税。
(1)货物出口并最后确认收入实现程序时,参照出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末依据《免抵退税汇总申报表》中算出出的"免抵退税予以城镇土地使用税和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(销项税)
(3)月末依据《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应退税额”做如下会计处理:借:其他应收款——应收款补贴款贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的"免抵税额"做追加会计处理:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)收到消息出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款贷:其他应收款——应收帐款补贴款消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不组成企业的收入。可是,其实质是摆明提升了企业的应纳税所得额。
出口退税的会计分录怎么做
出口退税的会计分录咋做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品不需要缴纳税费,出现出口退税情况时,企业该怎莫写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并确定收入利用时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中换算出的
免抵退税不予减征和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
3、月末依据《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应申报退税额”:
借:其他应收款——其他应收补助款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末参照《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到消息出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的那些特殊应收款及暂付款项。其主要内容包括其他应收的各种赔款金额、罚款,如因企业财产等遭受莫名其妙损失而向有关保险公司交纳的赔款等;应收款的出租包装物租金;应向职工收取的各种先行垫付款项,如为职工垫支的水电费、应由职工压力与负担的医药费;存出保证金,如租入包装物怎么支付的押金;那些某些应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应是从“应交税费”科目,合而观上级主管部门各种税费的公司缴纳情况,并通过应交税费项目参与明细核算。该科目的贷方登记时应缴交的各种税费,借方登记已缴纳的各种税费,期末贷方余额具体地未缴纳的税费;期末如为借方余额上级主管部门多交或并未抵扣的税费。
出口退税会计分录咋做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都又开始做跨国生意,这类企业在做生意各处的时候,都会牵涉到到进出口业务,并且税务和分录一定是大家是需要手中掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。
1、购进货物及进行应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期岂能免缴和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期岂能免缴和抵扣税额)
贷:应交税费——营业税及附加增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得擅入减征和抵扣税额)。
4、收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)。
咨询拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内消费时应交纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税),该做法是是为安慰和鼓励各国出口货物进行公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭或者凭证按月统一上报税务机关审批同意全额退还或免征增值税和消费税。
生产型出口企业退税会计分录
1、企业依据什么“当期免抵退税岂能免缴和抵扣的税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、企业参照“当期免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、企业参照“当期应退税额”,在换算收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
生产型出口企业办理退税应按照“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目进行核算。该科目核算一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定已退回的增值税额。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!