![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-05-07 13:11:40
4713
内容摘要:出口退税做账怎么做企业出口货物应确认收入,同时计提成本:借:银行存款(或应收账款等)贷:主营业务收入借:主营业务成本贷:库存商品1、出口退税时,未强制推行“免、抵、退”办...
出口退税做账怎么做
企业出口货物应确认收入,同时计提成本:
借:银行存款(或应收账款等)
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
1、出口退税时,未强制推行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定办理退税的,按规定计算出的应收出口退税额,做万分感谢分录:
借:其他应收款——应收款出口退税款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款
当退税额较低购进时全面的胜利的增值税专用发票上的增值税额的差额时:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
2、什么制度“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定计算出的退税额较低购入时全面的胜利的增值税专用发票上的增值税额的差额,做不胜感激分录:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
按规定计算出的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
在规定期限内,内销产品的应纳税额足于抵减出口货物的进项税额,不足部分按或者税法规定受到退税的,应在实际发来退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
为核算纳税人出口货物应收取手续费的出口退税款,可以设置“其他应收款——应收账款出口退税款”科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关正常申报应再退的增值税、消费税等,贷方上级主管部门换算收到的出口货物应再退的增值税、消费税等,期末借方余额,上级主管部门已送来的应退税额。
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中每天都会碰到进出口的问题,这就没有要求财务会计对进出口会计处理方法比较熟练能够掌握。本文比较多能介绍出口退税的会计处理咋做?来一起打听一下下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现方法销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税予以城镇土地使用税和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月送来退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物需要单独设置里账户核算购进金额和进项金额,如购置货物当时肯定不能可以确定作用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时再从出口库存账转入出口销售库存账。
(1)购入出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,算出征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税提走)—应交增值税(出口退税)
(3)通知出口退税款
借:银行存款
贷:应收出口退税
出口退税的基本流程和都有哪些?
1.或是证件的送验及登记表的领取
2.退税再登记的申报后和受理后
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记的变更或注销后
出口退税如何做会计分录
1、不予受理减征和抵扣税额:
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予受理城镇土地使用税和抵扣税额抵减额)。
货:应交税金-应交增值税-销项税。
2、应退税额:
借:应收款补助款-出口退税(应退税额)。
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)。
3、免抵税额:
借:应交税金应交增值税-出口抵减外销应纳税额(免抵额)。
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)。
4、通知申报退税款:
借:银行存款。
货:应收款各种补贴款-出口退税。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!