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好顺佳财税
2024-05-06 13:02:30
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内容摘要:免抵税额为什么要交附加税?免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额,只能企业应退税额大于1免抵退税额时,才能出现免抵税额,是不能留抵下期的,又是没法退税的,是企业没有充分享受...
免抵税额为什么要交附加税?
免抵税额是免抵退税额与应退税额的差额,只能企业应退税额大于1免抵退税额时,才能出现免抵税额,是不能留抵下期的,又是没法退税的,是企业没有充分享受啊到的出口退税。
免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税,是用应退抵掉了应交,但内销部分的增值税需交的城建税就根本无法抵掉了,所以才免抵部分税额是需要公司缴纳城建税。
免抵税额注意事项
这对按会计制度规定不能直接扣除的运费、保险费和佣金,在换算结算时与原数据估算入帐金额有差额的,可以在结算月份并且调整。
这对企业早申报后的数据发现自己错误的,不都能够然后变动原申报后数据,而应在以后月份红蓝字调整法参与调整,对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致,有一种差额的,须在下期进行帐务调整,相对应的应同时决定增值税纳税申报表。
出口退税产生的附加税什么时候缴纳
出口退税出现的附加税是有免抵税额的时候要缴。
计提附加税的时候账务处理是,
借:税金及附加,
贷:应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加。
缴附加税的时候账务处理是,
借:应交税费—城建税、教育费附加、地方教育费附加,
贷:银行存款。
出口退税需要缴纳附加税吗
出口退税不不需要交城建税和教育费附加,只不过三个出口免抵要交附加税费。
《财政部、税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)第一条规定,经国家税务局正式地审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征税城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税和教育费附加是依据什么纳税人求实际应纳的增值税、消费税的税额和适用税率计算出缴纳的一种附加税。
张总监 13826528954
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