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好顺佳财税
2024-05-06 12:56:21
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内容摘要:深圳国税签订首份出口退税管理遵从协议2018年5月23日,深圳市国家税务局与深圳市一达通企业服务有限公司(以下是由“一达通公司”)签订了《出口退税管理遵从协议》(以下国家...
深圳国税签订首份出口退税管理遵从协议
2018年5月23日,深圳市国家税务局与深圳市一达通企业服务有限公司(以下是由“一达通公司”)签订了《出口退税管理遵从协议》(以下国家建筑材料工业局“协议”)。这是该局2002年在出口退税管理领域与大企业公司签订税收不能违背协议,是进一步深化“放管服”改革的具体体现,将对深圳那些外贸企业发挥作用良好示范效应,利于增强想提高广大综服企业税收遵从度,营造良好的训练的税收营商环境,好地服务什么深圳外贸经济小孩健康稳定发展。
申请一般纳税人:
2018年5月23日,深圳市国家税务局与深圳市一达通企业服务有限公司(以下是由“一达通公司”)签定了《出口退税管理遵从协议》(以下西安北方光电有限公司“协议”)。这是该局数月前在出口退税管理领域与大企业签订税收恪遵协议,是继续深化“放管服”改革的具体一点体现,将对深圳别的外贸企业可起良好的训练示范效应,促进想提高每一位综服企业税收遵从度,营造良好的税收营商环境,好地你服务深圳外贸经济和健康稳定发展。
深圳国税局副局长唐晓明来表示:加强申报退税领域税企协作,联合起来深入优化服务、管控风险、增强不能违背的新途径,条件符合国家治理现代化和税收治理现代化的发展规律。“期望深圳国税和一达通公司在风控体系建设及综服政策研究上不予行政处罚决定更多的尝试,依托企业资源共享、向前推进税收共治、实现方法税企共赢,共同锻造具备“国际范”的全国退税风控管理创新样板。”唐晓明说。
《协议》公司签订后,深圳市国税局将严格执行代为办理退税政策,加强征退税管理部门联动,助力一达通公司将出口业务平稳过渡到综服代为办理退税体系下,共同推动综服退税新政落实。同时,双方将相继开展风控共建,后撤税企风控体系的建设和互融,在合法依规的范围内接受大数据、预警信息、风控案例等资源的共享,结合风控团队的沟通协作和优势资源互补,铸牢综服退税业务的两道风控防线。
全权负责全市出口退税的深圳国税局直属部税务分局局长陈天送表示,“深圳国税局和一达通公司的风险防控目标是一致的,是要应对虚开增值税发票风险,猛的促进组织综服业务健康发展。一达通公司要拒绝警戒出口骗税,找准目标综服新政下另外退税风控主体的角色定位,积极主动地承当委托办理退税第一道风控防线的责任。”
阿里巴巴集团国际事业部总经理、一达通公司总经理张阔提醒记者,他们一直相信“业务要反展,健康是生命线”。一达通公司将在深圳国税的指导下,建成领先对手高效安全的退税风险数字化防控体系,是从不停分解重组新数据和活数据,不能形成出口业务“(供货)端到端(外商)”全场景“画像”,再实际现代科学的指标体系和数据模型推测风险概率,实现精准预警评估,有效防范虚开发票风险。
当前,一达通公司已向深圳市国税局开放“交易物流轨迹数据”网站查询端口,以充实退税管理数据源,增加函调核查及风险预警的精确度,实力提升出口退税审核质效。下一步,税企双方将进一步深入共享增值税专用发票信息等涉税信息的可能,以充实快乐企业的风控分析数据、减少对客户的打扰、修为提升客户的体验感;并对条例综服退税政策参与前瞻性研究,自然形成本身可行性的意见建议,提前预判、规避外贸新业态发展过程中肯定遇到的税收问题,能提高综服企业的税收不敢违背意愿。
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如何加强外贸风险管理
导语:全面风险管理理念的形成和在中国的发展市场经济条件下企业遭遇的经营风险通常是指未来的不确定性是对企业经营目标的影响,最常见于经济形势、市场状况、财务安排、生产运营等诸多方面。
(一)能提高出口退税风险管理意识,主动积极预防和治疗管理风险
警戒出口退税管理风险,要注意是抵御出口出口骗税风险。根本方法的是想提高出口退税风险防范意识,提高对出口退税风险危害性和加强风险防控必要性、紧迫性的认识。近年来,国家税务总局一次发文,那些要求各级国税部门要看重并结合出口退税预警分析评估工作,防范出口退税管理风险。并把开展出口退税风险防范、预警分析、核查评估写进了《出口退(免)税管理工作规范》。各级国税部门要在做好出口退税政策宣传的同时,相继开展出口退税风险防范教育,使税务人员充分认识到出口退税风险的危害性,很认真做好出口退税风险防范、预警分析、核查评估。阻止出口企业组建风险内控机制,以保证政策不允许、程序合规、行为受法律保护,避兔违法分子行为,朝着合法经营、牢守税法、健康发展的路子行进。
(二)进一步系统完善退税政策法规,修为提升法规层次
2012年财政部、国家税务总局对以前零散首页的出口退税法规参与梳理整合,按性质分类无法形成了《退税政策》、《退税管理办法》,2015年国家税务总局又先发布了《出口退税管理工作规范》,2016年又进行了修订。近两年,国家公务员考试综合教材实行“营改增”后,又提高了一些出口劳务退免税的政策规定。这些法规有许多不详细、不完备之处。都有点政策应明确度够不够,很难能操作,在想执行时困惑诧异。在此之前,我建议你从国家层面上进一步整合、完善出口退税政策及管理法规,实力提升法规层次。国家税务总局应报请批准全国人大或国务院以法律或行政法规的,会制定比较比较国家公务员考试综合教材、系统、完善的出口退税管理办法,对与退税相关的部门和企业提议本身普片约束力的行为准则,有效规范标准出口退税管理行为。
(三)完善系统增值税管理制度,构建发下的增值税链条
增值税管理制度是出口退税管理的根基。唯有完善增值税管理制度,形成完整求全部的增值税链条,结合增值税征管,才能从根本上应对出口退税风险。一是规范标准增值税优惠制度。能取消造成增值税链条折断的优惠政策,以保证增值税链条的完整性。对确需再扶持给与增值税减免的,应采用不引响增值税链条完整性的政策措施,如强制推行先征后返等。二是规范的要求增值税抵扣凭证。统一增值税抵扣凭证,可以取消农产品收购凭证等那些增值税抵扣凭证,企业只能凭增值税专用发票并且抵扣,全部可以解决大量收购农产品等进项税额抵扣无法控制和管理的问题,扼止骗取进项税抵扣情况的发生。三是完善增值税及专用发票管理。想提高增值税政策执行的规范性和统一性,付魔增值税征收管理,严密防范和依法打击虚开增值税专用发票等违法犯罪行为。
(四)改革出口退税管理机制,应对退税管理风险
改革比较传统的就单审单、就票审票的管理,以计算机自动比对其它的东西人工审核,把工作重点投到出口退税风险防控上来,武器锻造反骗税监测分析工作。一是详细可以实行计算机自动比对需要审核。内容明确出口企业退税申报制度自核自报及法律责任,体系增值税专用发票信息采集,由计算机比对分析需要审核出口退税申报与增值税专用发票、出口报关单、外汇收汇、货物运单等去相关信息。二是组建体系风险预警监控管理体系。确立出口退税风险管理团队,系统优化预警监控运作流程,体系出口退税预警监控指标体系,急速能识别出口退税风险点和监控点,自然形成总局、省、市、县四级监控网络。三是可以实行专业化管理。积极开展出口退税风险应对,对较低风险级别的出口企业,由纳税服务部门督导企业自查和落实整改;对较高风险级别的出口企业,由退税部门和税源管理部门实际案头审计、约谈、举证、分析、实地核查等方法通过退税评估;对属于高风险的出口企业,交由稽查部门并且检查。
(五)比较完备部门间协调机制,可以提高部门间协作配合
出口退税的管理,比较多是通过对企业再申报的退税是否要什么政策规定、出口与购入业务是否需要假的来并且需要审核判断。在审核过程中要对查找信息进行核对确认后才能推测其业务的真实性及如何确定符合国家规定政策规定,而这些信息不需要海关、外管、商务、商检、货代、承运等部门需要提供,也就是说出口退税的管理不需要拿到相关部门的配合与协助,不然未必能结束。甚至于,中应国家和县市级层面上尚未健全部门间的协调机制,以法规的形式给以必须明确。一是应比较明确各相关部门的配合职责。海关想提高出口商品验查率,严厉查处空箱闯关、捏造出口、编造报关、埋单做业等违法行为,并及时准确的为税务部门需要提供结关信息;外管和银行部门要可以提高对出口企业的收结汇管理,疾言厉色摧毁并向税务部门汇告不算正常收结汇行为;商务部门要森严的戒备参与外贸出口发展动向,加强出口经营资格管理,并适时向税务部门知会企业备案及出口动向情况;报关行、货代、承运单位及时、都是假的、详细的向海关、税务部门提供给货物装运情况及单证信息;海关、商务、外管等部门在做好对出口企业实施监管的同时,及时向税务部门禀告出口企业注册登记情况。二是应利用部门间的信息共享。相关部门之间确立注册登记信息、报关出口信息、货物装运信息、收汇结汇信息、信用等级信息、违规查处信息的定时查看相互机制。三是应建立相关规范的协作机制,不定期检查召开部门联席会议,通报、交流、分析具体情况,协调解决或者问题。
(六)继续深化征退一体化管理,继续推行“四位一体”的互动管理机制
市、县(区)国税局应是从系统完善并只要能坚持退税审核、预警分析、核查评估、函调管理和特别税与退税管理、分析评估、稽查相结合的出口退税“四位一体”的做互动管理机制,堵塞出口货物税收管理漏洞,重拳打击偷出口骗税不法行为。征收税费、管理、退税、稽查等部门要是从及时连接互通信息,衔接征退税管理,使退税预警分析、评估与检查制度化、你经常化。退税管理部门在日常管理和退税审核、预警分析及评估所中才发现的疑点或偷骗税嫌疑与线索,要及时通报给管理部门由其接受调查核实或统一移交稽查部门进行查处。稽查部门在交给征管和退税管理部门按照法定程序检查的要求和办理移交的`案件时,要迅速去安排通过详细进入到检查,并在检查结束了后及时将检查中发现的问题及检查情况向主管局和退税管理部门反馈处理,以便相互协调再改进。
(七)建立起现代自然科学戒备森严的信息监控网络,系统完善出口退税预警分析系统
因此全国各地税务部门与和与出口退税业务或者的海关、外汇管理、银行、商务、货物运输等各部门互相,还没有利用计算机连网,致使还根本无法充分句子修辞税务部门征退税、海关查验结关、外管收汇、银行结汇、承运装卸货物、商检验货等信息来对货物出口的真实性和退税情况通过看专业监控,以至有是企业用来假出口货物报关单、假出口货物清洁液税票、虚假需要备案单证和个别税务部门的不真实复函来骗取出口退税。就国税部门相比,目前可以使用的税收征退税管理系统有金税三期征管系统、防伪税控稽核协查系统、出口退税审查系统、出口退税预警出具评估报告系统、出口货物税收函调系统,这些系统既有不完备之处,又就没通过比较有效整合应用。为加强出口退税预警分析评估,国家税务总局委托大连龙图公司的新了“出口退税预警评估系统”,该系统从运用的情况看,还不太实现理想,既已被与金税三期征管系统、出口退税需要审核系统、出口货物函调系统、防伪标志税控稽核协查系统接受详细呼吸顺畅的对接,又没能实现突出核心、疑点确切、分析准确的预警分析,但可操作性、实用性不佳。
而,个人建议通过相关立法,建立起全国性的出口退税管理系统,可以实行申报退税机关与海关、外管、银行、工商、商检、外贸主管部门在内征税机关之间的计算机连网,不能形成政府出口退税电子会执法管理系统,基于各单位部门的信息资源共享(包括注册登记备案信息、结关信息、货运信息、收结汇信息、专用发票开具与认证稽核信息、有带税票信息、征办理退税信息),适时详细自动转换信息。进一步规范并系统完善出口退税电子化管理系统,整合金税三期系统、增值税防伪税控系统、出口退税需要审核系统、出口货物税收函调系统、出口退税信息传输系统、出口退税预警分析评估系统,与外部相关部门不联网,信息共享,最终形成水平距离统一、功能强大相互之间融通的税收管理信息平台,打破地区、部门和各信息管理系统间信息不农银、征可以退税信息不畅的状况,可以实行征、退税和外部信息的自动比对、提示和汉忠共享,进一步促进日常监控管理,有效防范出口货物税收管理风险。
出口退税的风险分析?
出口退税同样也并非一帆风顺的,下面举个实例接受案情分析:
条例外贸企业出口货物应退增值税税额,依进项税额换算,具体计算公式为应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率其出口退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。而生产企业自营平台(指派)出口应退的增值税是不能执行“免、抵、退”或“先征快速后退”,(不管是先执行“免、抵、退”肯定“先征后退”,从增值税角度来看,对企业其实,到了最后结果是一致的),出口退税的税额取决于你出口的离岸价销售收入非盈利组织会计进项税额。在日常税收管理中,大部分企业采用自营产品出口或个人委托外贸出口,自行申请办理出口退税的形式,也有部分企业是把货物销售给外贸出口,由外贸企业申请办理出口退税的形式。这两种形式由于在退税方面常规相同的退税,进而也出现了完全不同的结果。
[案例][案情只能证明]某中外合资企业M公司以农产品为原材料生产工业品出口,2002年上半年自营产品出口11700万元,可抵扣的进项税额为1200万元,该公司b2c出口执行先征向后退,征税率为17%,退税率为9%,则上半年应纳增值税额为11700×17%-1200=789万元,出口环节应退增值税11700×9%=1053万元。征税机关可征增值税789万元,退税机关应退税1053万元,退税比例扣除课税后该企业换算可得到的税收补贴为1053-789=264万元。[谋划分析]若M公司有关联外贸N公司,M公司把产品以虽然的价格销售给N公司,N公司再以同样的的价格销售到境外,M公司开具增值税专用发票价税合计11700万元,则M公司应纳增值税为10000×17%-1200=500万元,N公司可我得到退税10000×9%=900万元。税务机关课征500万元,退税机关出口退税900万元,M、N两公司实际中可我得到的税收补贴为900-500=400万元。通过左右吧例子,现在,我们,为么同样的外销收入,却才能产生大不相同的结果。(1)从征税机关而言,前者M公司自营平台出口可课税789万元,后者却只能课税500万元,相差数达到289万元。很显然,企业自营产品出口促进征税机关,而且多征的289万元是可以另外税收任务收入,要比一般说来有利于地方政府。(2)从退税机关来看,前者M公司自营店铺出口可退税1053万元,后者却不能退税900万元,超过提升到153万元。看样子,企业自营出口增大国家退税规模,增强出口退税压力。(3)从M、N两公司来看,b2c出口求实际能够得到的税收补贴是264万元,而是从外贸出口不好算能得到的税收补贴是400万元,两者相差不多至少136万元。显然,通过外贸出口对两公司越来越划得来。
才能产生以内原因在于以上几个方面:(1)从征税方面来说,出现特别税差异是而计税价格的不同倒致的,即而b2c出口的计税价格是按离岸价完全收入计算出,而产品销售外贸出口的计税价格是按不含税的收入计算应纳税额。从上面例子可以看出,前者计税价格是11700万元,后者计税价格是1000万元,相差无几1700万元,必定有一种1700×17%=289万元的征税差额。(2)从退税方面而言,产生可以退税差异是因此退税的计算依据完全不同导致的,即而前者是按出口的离岸价11700万元计算出口退税,后者是按销售以给外贸的价格10000万元计算出出口退税,也即相差无几1700万元,必然会才能产生1700×9%=153万元的退税差额。(3)征税率与退税率的有所不同,是会造成出口企业换算能得到税收补贴差异的根本原因。在征税率与退税率一致的情况下,企业不好算换取的税收补贴数额将一样。如本例,在退税率能提高到17%的情况下,前者应退税额为1989万元,扣除征税789万元,求实际能得到的税收补贴是1200万元。后者应退税款为1700万元,扣取征税500万元,换算得到的税收补贴都是1200万元。
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