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好顺佳财税
2023-12-05 08:58:01
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内容摘要:小规模纳税人外贸公司出口免税政策操作流程,求大神指点一、小规模纳税人出口货物免税政策流程(一)免税申报时小规模纳税人自营产品或委托出口货物后,须在次月纳税申报期内成功增值...
小规模纳税人自营产品或委托出口货物后,须在次月纳税申报期内成功增值税纳税申报后到国税局按窗口办理增值税免税政策再申报,同时需要提供100元以内资料:
1、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》
2、《增值税纳税申报表附表(适用于小规模纳税人)》
3、《小规模纳税人出口货物免税申报表》。
1、小规模纳税人应按月将收齐或是出口凭证的出口货物,填写好《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》,并于货物报关不远之日(以出口货物报关单上注明的出口日期房屋登记薄,)次月起四个月内的各申报期内(申报后期为每月1-15日),持a选项资料到七科按月直接办理出口货物免税优惠收汇核销申报:
(1)国税机关单位盖章的《小规模纳税人出口货物免税申报表》;
(2)出口发票;
(3)小规模纳税人自营店铺出口货物应提供的其他资料;除了:1)出口货物报关单(出口退税清洁液);2)出口收汇核销单(出口退税有带)。都属于远期收汇的,应明确的现行出口退税规定提供给远期结汇证明。
(4)小规模纳税人指派出口货物应提供给的另外资料;除了:1)做代理出口货物可证明;2)代理商出口协议;3)出口货物报关单(出口退税胶)或其复印件;4)出口收汇核销单(出口退税专用)或其复印件。出口收汇退税单(出口退税清洁液)提供那些要求与上列小规模纳税人自营店铺出口货物提供给要求不同。
2、小规模纳税人在按规定可以办理出口货物可以退税认定以前出口的货物,凡在免税政策核销申报期限内申报不免税核销单的,税务机关可按规定审批免税;凡最多免税政策核销申报期限的,税务机关不予审批不免税。
3、小规模纳税人没能按规定期限去办理可以退税核销申报手续的,可在申报期限内向主管税务机关做出面合不合理理由申请免税优惠退税延期后申报时,经核准后,可需要延期3个月申请办理不免税收汇申报手续。
二、具体看规定:《增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)》(国税发〔2007〕123号)
正所谓免税优惠,是指对生产企业出口货物,减征生产销售环节增值税。
所谓抵税,是指用生产企业出口货物应予城镇土地使用税或返还所耗原材料、零部件等已纳税款,抵顶内销货物应纳税款。
正所谓退税,是指生产企业出口货物占本期所有的货物销售额50以内的,在一个季度内,因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完税的税额部分应予以退税。当生产企业出口货物占本期彻底货物销售额不足50时,未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣。
"税"(又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税)指政府为了维持其运转起来包括为社会提供给公共服务,对个人和法人满和无偿赠送征收实物或货币的总称。
各国各地区税法相同,税收制度也不同,分类也不同,概念缠绵不尽一样。税的中文尊敬,在中国单独的朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。可以退税、抵税、退税可以不从定义上区别:
可以退税:
是指明确的税法相关规定不征税销项税额,同时进项税额不可抵扣应该提走。是对某些特殊纳税人或征税对象给了勉励、扶持或照顾好的普通规定,是世界各国及各个税种普片按结构的一种税收优惠。免税政策是把税收的严肃性和必要的灵活性紧密衔接下来会制定的措施。
抵税:
是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予全额退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在提出增值税专用发票的情况下,成本是不含税的完全成本,如果不是是没有取得17的增值税专用发票情况下,成本那肯定要高。
退税:
是指国家按规定对纳税人已纳税款的全额退还,即国家为鼓励纳税人从事外贸或扩展某种力量经济活动而受到的税款退给。常见和出口退税、再投资的话出口退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
外贸企业出口退税增值税申报表如何能填
首先,我们是需要根据出口业务所考虑的销售收入,来填报《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》和《增值税减免税申报明细表》.
第一步,将A公司出口货物的销售额填好在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第四、可以退税的第18栏--货物及加工修理修配劳务销售额栏次.
注意一点,如果没有外贸企业出口的是服务吧,则要将销售额如何填写在第19栏--服务、不动产和无形资产销售额栏次.
第二步,将出口方向货物的销售额填写好在《增值税减免税申报明细表》第8栏-不远不免税-免征增值税项目销售额栏次.
假如外贸企业出口的是服务,销售额还要同时填写在第9栏--"其中:跨境服务"栏次.
如何填写完销售收入,外贸企业用于出口退税的进项税额退税打勾后,也要记的填报在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》待抵扣进项税额的26栏--本期认证所对应的且本期未申报后抵扣栏次.(应填好26、27、28、35栏次,也可以是在附表二体现)
后来,我们检查一下主表上是否是已哪采附表上的申报数据,检查确认无误就可以不提交申报了.
出口货物退(免)税,是指在贸易中货物输对输出境外的货物免征其在本国境内销费时应公司缴纳的税金或退还其按本国税法规定已交纳的税金(增值税、消费税).这是贸易中大多数需要的、并为各国所进行的一种税收措施,目的取决于人热情鼓励各国出口货物并且公平竞争
可以办理出口退税一般不需要的资料有:
1、报关单:报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关去办理申报手续,以便于海关凭此查验货物和通关货物而填具的单据
2、出口销售发票:这是出口企业参照与出口购货方公司签订的销售合同填开的单证,是外商购货的要注意凭证,确实是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据
3、进货发票:提供给进货发票要注意是为了考虑出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否需要是生产企业的销售价格,希望能够划分和计算判断其进货费用等
5、都属于生产企业就从那里或个人委托出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进出料成本金额和实纳特殊税金额等
8、出口收汇已核销相关证明
9、与出口退税无关的其他材料
外贸企业出口退税增值税申报表如何填?
张总监 13826528954
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