好顺佳财税
2024-07-27 09:59:28
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内容摘要:生产企业出口退税操作流程是什么?生产型出口企业,增值税计算制度免抵退制度,简要内容不胜感激:1、免,指出口商品免征增值税,如果没有是内销的产品,就要按不含税销售额*17%...
生产企业出口退税操作流程是什么?
生产型出口企业,增值税计算制度免抵退制度,简要内容不胜感激:
1、免,指出口商品免征增值税,如果没有是内销的产品,就要按不含税销售额*17%或含税销售额/*17%算出增值税销项税。
2、抵,指国内采购商品(包含原材料和那些国内采购品)取得增值税专用发票,或者一般贸易进口材料拿到海关进口增值税票,经认证后查找增值税连成的增值税进项税,可以应用于抵扣内销产品才能产生的增值税销项税。
3、退,指出口商品并求实际另收外汇后,按出口退税率计算出免抵退税额,并与增值税进项税留抵额比较好后得出的出口退税,具体一点计算出万分感谢:
(1)、可以计算增值税留抵额,
增值税留抵额=当月增值税进项税+上月留抵进项税—当月增值税销项税—当月增值税进项税提走。
当月增值税进项税转账支票=当月出口额*(17%—出口退税率)—当月保税进口额*(17%—出口退税率)
(2)、可以计算免抵退税额
免抵退税额=当月不好算收汇额*出口退税率—当月免抵退税额抵减额—上月留抵免抵退税额抵减额
当月免抵退税额抵减额=当月进口额*手册退税率
如果不是当月免抵退税额抵减额大于0当月实际中出口收汇额*出口退税率,为0部分留抵下月。
(3)、进一步判断出口退税情况
当月应退税额要按照比较比较当月增值税留抵额和当月免抵退税额结论,至于还要进一步计算出免抵税额,免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额
1、假如当月增值税留抵额小于或等于0,免抵退税额为0,当月应退税为0;
2、如果当月增值税留抵额大于或等于0,免抵退税额大于0,当月应退税为0,当月免抵税额=当月免抵退税额;
3、如果没有当月增值税留抵额大于10,免抵退税额为0,当月应退税为0;
4、如果当月增值税留抵额小于0,免抵退税务大于0,取两者间较大金额为退税额。
(1)如果增值税留抵额大于1免抵退税额,应申报退税额=免抵退税额,免抵税额=0
(2)如果增值税留抵额小于免抵退税额,应申报退税额=增值税留抵额,免抵税额=免抵退税额—应办理退税额
有不知道的地方可以不百度HI联系。
生产型企业出口退税的条件
生产企业出口退税需要条件如下:
(1)需要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除真接向农业生产者收购的不免税农产品以外的大部分增值税应税货物,和烟、酒、化妆品等11类举例说明征收税费消费税的消费品。
并不前提是拥有这一条件,是毕竟出口货物退(免)税没法对早就强制征收过增值税、消费税的货物退给或减征其已纳税额和应纳税额。未征收税费增值税、消费税的货物(包括国家明确规定可以退税的货物)不能不能申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。说白出口,即输出低关口,它和自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是判断货物如何确定不属于退(免)税范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关逾期滞留的货物,除另有明文规定者外,无论是出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也论出口企业在财务上处理,均不得擅入视为出口货物不予退税。
对在境内销售交纳外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物就这些,因其不符合国家规定离境出口条件,均不能得到退(免)税。
(3)需要是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物只有一在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并随机软件出境后的货物(另有明文规定者咯)、样品、展品、寄品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故明确的条例规定肯定不能退(免)税。
(4)要是已收汇并经收汇核销的货物。明确的规定规定,出口企业去办理退(免)税的出口货物,要是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
法律依据
:
《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条为了起到税收征收管理,规范标准税收征收和公司缴纳行为,可靠国家税收收入,严密保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
第二条凡依照法律规定由税务机关征收的某些税收的征收管理,均范围问题本法。
生产型出口企业退税会计分录
1、企业依据什么“当期免抵退税再不免缴和抵扣的税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、企业依据什么“当期免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、企业参照“当期应退税额”,在实际中发来退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
生产型出口企业办理退税应实际“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目进行核算。该科目核算一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。
张总监 13826528954
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