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2024-07-27 09:59:09
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内容摘要:进出口退税流程有哪些?出口货物退(免)税的概念出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内商场消费时应交纳的税金或退给其按本国税法规...
进出口退税流程有哪些?
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减半征收其在本国境内商场消费时应交纳的税金或退给其按本国税法规定已交纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中大多数区分的、并为各国所进行的一种税收措施,目的取决于人帮助和鼓励各国出口货物接受公平竞争。
依据国际社会通行无阻的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,我国制定并执行并率先实施了出口货物退(免)税制度这些管理办法。该办法明确明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送相关材料税务机关审批退给或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物申报退税制度是据我国国情组建下来的、相对独立性于以外因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了新华考资改革。参照改革的指导思想,国家税务总局陆续制定并执行并条列了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、查看管理、公司清算检查等作了具体一点规定。近年来。又根据求实际情况并且了一次改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容比较多有200元以内几方面:
村民待遇出口退税权的企业,是指经有关部门审核批准的、有进出口经营权的企业。比较多是外贸公司和有进出口权的生产企业,和外商投资企业,同时还有一个出口量较小的一些普通企业,如外轮供应公司、免税品公司就这些。目前这类企业约为10六万户。今后不断出口经营权的松开手,申请办理出口退税的企业户数将慢慢的增强。
享受啊退税的出口货物,除不免税货物、不准进入出口货物和明文明确规定不予受理退税货物外、别的货物都可惬意的享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率共三5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,你算算退税率为12%左右。消费税的退税率按法律有规定的征税率先执行。
出口退税主要可以实行两种办法:一是对外贸企业出口货物强制推行免税优惠和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;二是对生产企业自营店铺或代理人出口的货物什么制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税容许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再应予以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中有安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达命令给各省(区、市)想执行。不允许超计划退税,当年的计划不得结转利润下年在用。
出口企业的出口退税所有什么制度计算机电子化管理。通过计算机申报、核审、审批,从2003年起重新设置了“口岸电子内部执法系统”出口退税子系统。对企业申报时退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现程序了与签发时间单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
依据什么现行规定税制规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴交的增值税和应公司缴纳的消费税。
关键词:流转税
是专指所谓以商品为特征对象的税种。就我国规定的税制而言,流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税去登记的条件
1.必须生意出口产品业务,这是企业个人办理出口退税登记最基本的条件。
2.需要2.15亿股商行政管理部门申领的营业执照。营业执照是企业得以从事外贸正当经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.可以是强制推行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有发下的会计工作体系,其它全额事业财务收支计划和资金平衡表,并在银行培训点的的帐户,这个可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备什么本案所涉条件的企业单位,一般不对其予以去办理出口企业退税登记。
可以知道一点出口退税的4个时限
出口企业在办理出口退税时要不光注意一点申报程序,注意一点时间观念,以免造成的损失。出口企业在直接办理出口退税时,应注意四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索要增值税专用发票或普通发票,一类防伪税税控增值税发票,需要在税票之日起30天内可以办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业可以在货物报关出口方向之日起90天内可以办理出口退税申报手续,生产企业可以在货物报关不远之日起三个月后免抵退税申报期内可以办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业要在货物报关不远之日起180天内,向所在地主管退税部门提供给出口收汇核销单(远期收汇咯)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质可以退税凭证丢失的或内容如何填写有误,按有关规定也可以重新办理或更改的,出口企业可在申报期限内向人退税部门提议延期办理出口货物退(免)税申报后的申请,经批准后,可申请延期3个月正常申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税再登记的一般程序:
1.或者证件的送验及登记表的领取
企业在拿到当地政府批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。
2.退税办理登记的申报后和受理登记
企业领取“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关需要填写,加盖公司企业公章和无关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可以证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核有误后,即受理后办理登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关交给企业的宣布去申请,经审核无误后并按规定的程序审批后,签发给企业“出口退税登记”。
4.出口退税办理登记的变更或注消
当企业经营状况再一次发生变化或某些特殊退税政策发生变动时,应依据实际要办理变更或自动注销退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便于海关凭此查验货物和通关货物而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业据与出口购货方签署的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。可以提供进货发票主要是为了可以确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否需要是生产企业的销售价格,尽快划分和计算确认其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.一类生产企业就出口或个人委托出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳某些税金额等。
7.产品征收证明。
8.出口收汇已收汇核销可证明。
9.与出口退税关联的其他材料。
什么好情况可以不申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡属于什么已征或想应征产品税、增值税和而且消费税的产品,除国家明确法律规定未提交退还已征税款或城镇土地使用税应征税款。
出口产品,一般应应具备200以内的3个条件:
1.可以是不属于产品税、增值税和不光消费税范围的产品。
2.要报关离境。所谓出口,即是输出低关口。这是区分产品是否一类应退税出口产品的主要标准之一,以单位印章海关验讫章的出口报关单和出口销售发票时间计算。
3.前提是在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品唯有在同时具备根据上述规定3个条件的情况下才对其予以退税。但是国家对退税的产品也做了普通规定,特准某些特殊产品按未出口产品应予以退税。
特准退税的产品要注意有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.正式修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司去购买国内企业成产的,专业点主要用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内中标企业的机电产品。
国家同时也明确明文规定了少数出口产品就算是具备本案所涉3个条件,也不不予退税;
国家必须明确不予退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家禁止出口的产品;
4.出口企业收购1出口外商投资的产品;
5.来料加工、进厂检验装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产货或原装进口原钻石加工的钻石真接三个出口或销售好给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程加工生产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内购买、那个软件出入境的商品暂不退税。
二、哪些地方企业这个可以出口退税?
1.更具外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经经贸主管部门审批同意,村民待遇单独的对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业要注意指本身出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物退税办法以及“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征后退”是指生产企业自营产品出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例明文规定的征税率征收,然后把由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按明确规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征急退”办法通过当期出口货物离岸价乘以2外汇人民币牌价算出应退税额。
“离岸价”(英文编译程序为FOB价)是装运港船上交货价,但这个交货价都属于象征性交货,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分也是以货物装上船为界限。因此,FOB价是由买方共同负责租船订舱,直接办理保险怎么支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法如下:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此,要是企业以到岸价格作为对外出口成交时的,在货物离境后,应扣掉不可能发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价未成交的,应扣取运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物内港价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以内计算公式的关联说明:
①当期进项税额包括当期所有国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明文规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法可以确定,即国家公告的当日牌价或月初、月末牌价的来算价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内视为无效。
③企业换算销售收入与出口货物报送相关材料但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的特别税,按出口货物报关单上典籍的金额退税。
④应纳税额大于0零的,结转下期抵减应交税额。
请解释:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200欧元,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格成交数量,每打240欧元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期实现程序外销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征向后退”方法计算出应交税额和应退税额。
算出出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离海岸价格×外汇人民币牌价+(船拉价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
生产企业出口退税申报系统详细操作流程?
生产企业出口退税申报系统祥细操作流程步骤万分感谢:
一、出口货物的明细录入系统。
1、登入生产企业出口退税申报系统SP1(以下是由退税系统),再点击基础数据采集——出口货物劳务明细录入——出口货物明细录入系统。
2、依据报关单信息录入出口明细数据。是需要添写序号,一般为四位数,如0001、0002、003??,以此类推。
3、出口日期:填列报关单的出口日期。
注意一点:报关单上有2个日期,千万要不能填申报日期。
4、出口报关单号:先录入18位的报关单号,再在数日后加001,如果不是同一张报关单上有2条不超过从那里记录,第二条就加002,以此类推。
5、人民币离岸价:不管是什么从那里货物以何种成交量,这里必须填列FOB价,要是系统不自动带出的人民币离岸价与账面不符,可以倒求汇率再录入系统,若要来只要退税系统与账面一致。
三、确认明细申报数据。
四、增值税纳税申报表录入电脑。
1、在前几步录入电脑明细然后,解盟,再进入到增值税纳税申报表录入数据。
2、再点击增,录入系统增值税申报表数据。
3、一般情况,进项税额=岂能抵扣税额=征退税差额。
特别注意:要是当期有非都正常转账支票,那就岂能抵扣税额=销项税+非算正常提走。
五、外贸企业出口退税申报信息汇总录入电脑。
1、在做完了增值税纳税申报表录入解盟后,再进入到增值税申报再申报汇总数据录入。
2、这一步只要点击“减少”,再按回车键就可以了,退税系统会不自动带出数据,别修改表内数据。
六、免抵退申报资料数据录入。
七、化合免抵退申报数据。
1、依照常理下图。
2、在出现的界面直接点击考虑。
3、在生成免抵退申报数据后,弹出对话框,再度直接点击判断。
4、生成沉淀近战预审文件。
以上那是生产企业出口退税申报系统的具体点操作流程了。
出口退税的主要方法 有哪些
1、退税登记表的领取
2、退税办理登记的再申报和受理登记
3、填发出口退税登记证
4、出口退税附送材料
不光那就证明:是从以上关与出口退税的主要注意方法有都有那些内容可以介绍后,相信大家会对出口退税的要注意方法有哪些地方有个新的了解,更我希望可以对你极大帮助。
张总监 13826528954
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