好顺佳财税
2024-07-22 09:58:38
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内容摘要:外贸出口退税账务处理怎样进行法律主观认知:1、购入货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写明的增值税额。借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用...
外贸出口退税账务处理怎样进行
法律主观认知:
1、购入货物及进行应税劳务时,按增值税扣税凭证写明的增值税额。借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷:银行存款/应付账款等。2、出口货物借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入结转成本借:主营业务成本贷:库存商品。3、计算当期岂能减征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理追加:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)主营业务成本(当期不敢免征和抵扣税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)应交税费——应交增值税(进项税转出)(当期不得减半征收和抵扣税额)。4、收到出口退税款借:银行存款贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
法律客观:
《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列情形之一,主管海关没法在本条第一款明确规定期限内出具确认意见的,应向减免税申请人只能说明理由:
(二)不需要对货物通过化验、做鉴定等,以确定其如何确定条件符合关联进出口税收优惠政策明文规定的。
有本条第二款法律规定情形的,主管海关应当由自情形驱除之日起10个工作日内,出具证明进出口货物课税、减税或则免税优惠的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
外贸出口退税流程及账务处理
出口企业申报退税账务处理咋做?
1、如果没有应纳税额为正数,也就是年抵后仍需缴纳或者的增值税。免抵税额=免抵退税额(即也没可退税额),其账务处理具体追加:
贷:应交税金—未交增值税
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
2、如果不是应纳是负数,也就是期末有留底数额。如果进项税额还未抵顶完,则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大,则是可以彻底通过退税,免抵税额是零。其账务处理具体一点万分感谢:
借:应收账款各种补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果税额是负数,也就是期末有留抵税额的情况,则进项税额未抵顶完,不作或者会计分录。如果不是留抵税额要比“免、抵、退”税额小,则可退税额就是留抵税款。而免抵税额=免抵退税额-留抵税额,具体详细会计分录万分感谢:
借:应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行的管理办法为“免、抵、退”税。这一办法比较复杂的处理公式追加所示:
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得减征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有哪些?
出口退税应当由行最简形矩阵的条件分别是:货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物要是报关离境出口的;货物前提是是在财务上作出口销售一次性处理的;货物必须是已收汇并经核销的。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员你经常会见到过出口退税的账务处理问题,出口退税都属于国家发挥税收杠杆奖励出口的措施之一。这样外贸企业出口退税的账务处理应该怎么办呢?来领着深空网一同了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时,账务处理如下:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,计算出征退税额差额和应收出口退税额的会计分录:
借:主要经营业务成本(征退税差额部分)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)通知出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
(4)货物出口后算出应退税款,会计分录不胜感激:
借:其他应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来直接退回的消费税款时,账务处理::
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税(消费税)
外贸企业出口退税算出及账务处理案例说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并得到了增值税专用发票,发票所写清楚的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。这样的话涉及都有那些账务处理?
1、可以计算再申报的应退增值税时,账务处理不胜感激:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装发生了什么退关涉及的账务处理具体详细如下:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额提走)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间如何能判断?
答:这对外贸企业出口货物的销售实现程序时间,无论是哪种运输,其出口销售收入的实现时间是以全面的胜利运单并向银行去办理交单当时通过确定。
不退税的商品除了哪些地方情况?
不退税的商品除了了免税和按未内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点请赐教
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