好顺佳财税
2024-07-22 09:54:48
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内容摘要:出口退税会计分录的问题当然你题目少了一个进项转账支票,就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转账支票的。x0dx0a进项提走=20000*(17%-13%)=800。...
出口退税会计分录的问题
当然你题目少了一个进项转账支票,就是外销的增值税税率与退税率的差额要作进项转账支票的。
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x0a进项提走=20000*(17%-13%)=800。若是没比较复杂,我就听从上面来解释:
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x0a出口退税很简单地说是退进项税额,而且出口可以退税,你买材料那肯定有进项税额,如果不是是内销当然有销项税额,那就要缴增值税,只不过外销不免税,就是没有销项了,这样的话进项税额就会留抵,因为退税就退进项税额,也就是退留抵数。
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x0a第一种情况:留抵2800,算出出退税2600,也有200留抵。(正确做法应该是退2000,800进项提走,留抵2800-800=2000),只不过一般非出口企业如果留抵,那留抵数是永远不会退不回去的,况且你企业注销公司破产了,留抵很多很多,也退不过来的。并且出口退税退税也不是叫可以优惠不优惠问题,仅仅撤回你进项税额而已。总之是说出口免税优惠,要是出口不免税,销项税额=20000*17%=3400,公司缴纳增值税=3400-2800=600,这样的不但不申报退税,的要缴纳税款。
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x0a第二种情况,免抵退税额大于留抵数,多余的的部分就要交纳城建税、教育费附加,那就是以600为计税依据,缴城建税、教育费附加了。
问一些关于出口退税的问题
1。不是大部分出口的商品正式销售环节都可以不免税的,唯有出口退税率不是什么0的商品对外销售环节才也可以可以退税的。那在国外销售好,要根据国外的税收政策在国外交一些税的。
2.讲解一下那些专业术语。留抵税额,免抵税额,免抵退税额。
“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,减征本企业生产销售环节增值税;
“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予返还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于0应纳税额时,对未抵顶完的部分应予以退税。
根据税法关於“免抵退税”计算方法的有关规定,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。可见,当期免抵税额是指当期免抵退税额减去一当期应退税额结束后的余额,其当时的社会的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额,不是企业期末留底税额,更不是企业次月的期初存档备案税额。
3.告诉我这些是咋算不出来的?留抵税额,免抵税额,免抵退税额。应退税额。
1.当期应纳税额的计算:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额当期免抵退税岂能减半征收和抵扣税额)其中:
(1)免抵退税再不免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物可以退税率)-免抵退税不敢免缴和抵扣税额抵减额;
(2)免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=免税企业购入原材料价格×(出口货物征税率-出口货物可以退税率)
2.免抵退税的计算:
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物申报退税率免抵退税额抵减额其中
(1)出口货物离岸价以出口发票计算出的离岸价时间计算;
(2)免抵退税额抵减额=免税优惠企业购入原材料价格×出口货物可以退税率免税政策购进原材料除开从国内购置免税原材料和进料加工可以退税进口料件。
3.当期应退税额和免抵税额的计算:
(1)如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额当期应退税额
(2)如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0
(二)企业免、抵、退税计算出实例
某自营产品出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税率为15%。2002年8月或者经营业务为:购原材料一批,得到的增值税专用发票写清的价款为200万元,外购货物予以注册抵扣进项税额为34万元,货已材料入库。当月进料加工免税政策进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元现金存入银行,本月出口货物销售额来算人民币200万元。试计算出该企业当期的“免、抵、退”税额。
(1)免抵退税不得擅入减征和抵扣税额抵减额=免税政策购进原材料价格×(出口货物课征率出口货物出口退税率)=100×(17%-15%)=2(万元)
(2)免抵退税岂能免缴和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物出口退税率)免抵退税不敢减征和抵扣税额抵减额=200×(17%-15%)-2=2(万元)
(3)当期应纳税额=100×17%-(34-2)-6=-21(万元)
(4)免抵退税额抵减额=免税政策企业购入原材料价格×出口货物退税率=100×15%=15(万元)
(5)出口货物免抵退税额=200×15%-15=15(万元)
(6)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业应退税额=15万元
(7)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0(万元)
(8)8月期末留抵结转下期不再抵扣税额为6(21-15)万元。
(三)具体会计处理
1.企业按出口货物范围问题的征税率和退税率,算出出口产品本期应分摊记入产品成本的进项税额,从本期应抵扣的进项税额中拔干净,其会计处理为:
借:产品销售成本20000
贷:应交税金——应交增值税(进项提走)20000
2.企业按明确规定的退税率换算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时,其会计处理为:
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
注:本题此数值为03。企业在收到消息出口货物的退回的税款时,其会计处理为:
借:银行存款150000
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)150000
4.月份终了,企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目再进入“未交增值税”总账科目,其会计处理为:
借:应交税金——未交增值税60000
贷:应交税金——应交增值税(缴纳凭证多交增值税)60000
求一道国贸题目!!
1)因为国内供货方价(含9%增值税)为:22360元,数量为:200吨,所以我,出口进货价款(含增值税)=2800x200=560,元。
2)而且出口进货价款(含增值税)为:560,元,且所含增值税为9%,则不含税价=560,000/(1+9%)=513,元;又只不过出口退税率:7%,那你,出口退税额=513,x7%=35,元。
3)是因为货物数量为200吨,出口单价为:欧元/万磅,则出口货物的发票总金额=200x=63,欧元,而一般投保按发票金额的110%投保,且保险费率:平安险:%,战争险、罢工险:%,大米保险附加费费率:%,则保险费=63,320x110%x(%+%+%)=欧元。
4)是因为出口货物的总金额=200x=63,欧元,且含佣金价格为FOBC3%上海,则出口外汇净收入=FOBC3%/(1+3%)=63,320/(1+3%)=61,欧元。
5)因为汇率:100雷亚尔=~人民币元,其中是买进价,而我国结汇按买入价可以计算,所以我,出口人民币净收入=61,x,元。
6)因为办公费:按外汇净收入中每1港币扣人民币元换算,而汇率为:100美元=欧元,1英镑=美元,又因为,出口外汇净收入为:61,欧元=61,x=75,港币,那么,办公费用=75,x=11,元人民币。
7)而且信用证通知费:200人民币元,拖车费、报关费、码头费共有:20000人民币元,则出口前以外费用=200+20000=20200元。
梦如烟....
张总监 13826528954
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