好顺佳财税
2024-07-21 09:57:02
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内容摘要:出口企业退税申报后,导致不能退税的原因一般有哪些?外贸企业申报后计量单位与商品码库中的不符该商品又不是基本都商品商品码库中无此商品码该商品是不准进入出口商品或不退税商品退...
出口企业退税申报后,导致不能退税的原因一般有哪些?
外贸企业
申报后计量单位与商品码库中的不符
该商品又不是基本都商品
商品码库中无此商品码
该商品是不准进入出口商品或不退税商品
退税申报日期与不好算出口日期之差超过容许范围(90)天
申报的报关单出口日期与电子信息中的年月不符
美元离岸价还在关单信息误差相关规定范围内
申报出口数量达到海关报关单中数量
出口报关单号码反复重复
该进项数据已被人工多暂时扣押
申报申报退税率大于商品码库中的退税率
可退税额为零
总局税票信息中无此税票号
该发票号码还在正确无误专用发票电子信息中
发票已被挑中且累计申报金额大于0电子信息中金额
申报的计税金额与信息中的计税金额填写不规范
退税申报的销方识别号与发票电子信息中销方识别号填写不规范
退税申报的开票日期与发票电子信息中开中票日期不一致
退税申报的税率与发票电子信息中税额除金额换取的税率不符
综合类汇总数据的各数值项应不为零
商品增值税进项数量不继;商品增值税出口数量不继
兑换外汇成本远远超出合理不范围
生产企业
毛石混凝土被扣留,暂不二次审核
本期申报的报关单号重复
本期申报的代理出口证明号码乱词
申报时的数值项如何确定大于零
申报的发票人民币金额和美元金额的比率超范围
数值项的计算关系不错误的
申报的贸易性质不未知
申报的贸易性质代码为不退税的贸易性质代码
申报时的币别代码不未知
申报的商品代码不未知
该商品也不是基本都商品
非本企业连锁店商品
申报的征税税率(XXX)与商品码库中的(YYY)没等花
再申报的退税率(XXX)与商品码库中的(YYY)没等花
该进料加工的海关登记册号(XXX)已办理登记时
该进料加工的海关登记册号(XXX)已申请办理核销单手续
退免税政策数据中属进料加工的数据计算关系不真确
计划分配率与进料加工登记数据中的计划分配率不符
可以退税明细电子信息中无此出口发票号码(XXX
出口发票号(XXX)的退税数据与免税优惠数据的隶属于期达到规定期限
清偿数据未审批
海关报关单电子信息中无此报关单号
海关报关单数据中出口报关单号已被挑中。
申报商品码(前8位)与海关数据中的随后但退税率一致。
申报的美元离岸价与报关单电子数据中美圆离岸价之差远远超过规定范围
总局做代理出口证明数据中无此找代理商出口证明号。
电子信息中代理出口证明号码已被挑中。
申报的报关单号与做代理出口证明电子信息中的报关单号不一致
正常申报商品码(前8位)与做代理出口证明数据中的没等花但退税率一致
再申报商品码(前8位)与找代理商出口证明数据中的(XXX)随后且申报的退税率大
申报的美元离岸价与代理出口证明电子数据中港币离岸价之差将近规定范围
外管信息中无此核销单号
外管信息中此核销单号已被挑中
申报后数据与电子信息中的贸易性质不一致
大赛期间申报数据中管辖区域期、申报序号再重复一遍
能够参加申报数据中所属期、申报序号与历史库中反复重复
贸易性质为非进料加工,其具体数据是否需要为0
该核销单号码业已开始申报后
申报后出口日期与电子数据中隶属期不一致
申报时出口发票的主号码在免税政策信息中已被挑中
申报的关联发票号码在可以退税信息中不修真者的存在
正常申报的关联发票号码在免税优惠信息中已被挑中
申报的出口数量小于电子信息中的报关数量
退税申报隶属期与商品出口日期年度不一致
申报后出口发票的主号码的算算看发票金额比免税信息中大
申报的关联发票号码的共有发票金额比可以退税信息中大
退税数据中出口报关单号、去代理证明号两个字段同时为空出口信息已需要补税
出口隔年未退税一般什么原因造成的
出口欠退税形成的隐型财政赤字,骤然拥有困扰财政的一大问题。这类问题过去也曾经的再一次发生过。1994年,什么制度新税制的当年就又出现了出口欠退税问题,当时采取了两个措施,一是财政向银行借款,解决陈欠;二是一连三次小幅度提高减少出口退税率能解决新欠,偏文科类平均退税率由%降至%.这两项措施最有效地可以解决了当时的财政问题。1999年历来,国家为如何应付亚洲金融危机将偏文科类你算算出口退税率增强到15%500左右结束后,又再一次出现了大量的欠退税问题。这只能证明,那次采取的措施也只是因为临时解决的办法了财政的问题,只不过治标而从未治根。这就不能不能不使人从另一个角度去认真的思考,不能形成出口欠退税的能够原因到底是是什么?怎么才能真正从根子上解决这一问题。本文企图从条例增值税分配体制上观察现象问题的根好顺佳财税去解决问题,并不另外一管之见。一、出口退税指标管理是有一种问题的再原因要这里有产生出口欠退税的原因,必须简单的方法分析出口退税是要如何安排好了的。在条例出口退税管理体制下,出口退税规模是不是很严受预算安排完全控制的,而出口退税的预算安排,又是依据国家发展计划安排的外贸出口增长规模,再加别的一些因素(如调高出口退税率等),是从测算而得出的。并且,出口退税规模去安排的是否最合适,主要注意它取决于计划安排的外贸出口增长规模是否适合,如果没有这一规模在安排上过于保守,可能会出现退税缺口(欠出口退税),反之,变会再次出现退税盈余。但,外贸出口的实际增长通常受国际市场的影响,而国际市场的形势是绝对无法清楚仔细考虑的,同时,就主管部门相比,做计划的心理也我总是宁可古板守旧一些,留有余地。但,外贸出口规模的安排总是会不清楚的。所以说,预算安排的出口退税指标是通过外贸增长年度计划算出来的,是个好好算算数;而出口退税则是一项税收制度,地税部门在具体看执行这项制度时,是按实际发生了什么的数额接受不能操作的。因此告状与求实际我总是未知差距,最终达到也造成出口退税预算安排规模或缺或盈。自1994年制度新税制这几年,这两种情况都曾交替又出现过。
近几年,由于外贸出口连年下降超计划增长,使预算安排的出口退税指标与换算再一次发生的出口应退税数额突然发生会增大的差距,可能导致了大量不远欠退税款,也可以推知而有一种了财政隐行赤字。足见,全部纳入预算管理的出口退税指标不太科学,难以可以做到完全与求实际相吻合。是一个不切实际的出口退税指标。从国际上什么制度增值税的国家来看,对出口产品全是强制推行零税率,可是是没有哪个啊国家对出口退税什么制度严格的预算指标管理的,全是应书退税。在什么制度税式支出的国家中,很多国家在税式支出中列有出口退税项目和金额,但这仅仅一个参考数,的确进行严格一点的预算再控制,只不过是实际不可能发生多少,税务部门就退多少。他们认为,出口退税是一项税收制度,而税收是讲求公平是的,对每一位纳税人都应该一视同仁,如果什么制度严格的的预算完全控制,会将一些符合条件的纳税人先排除在,不光违反了税收公平原则,也会引起一些不必要的法律纠纷。二、规定增值税分配体制是产生这一问题的根源本案所涉分析是因为,预算管理的出口退税指标是会造成不远欠退税问题的然后原因,这样,有无也可以像国外这样不用什么预算管理的出口退税指标?这需要看出口退税指标是否有未知的条件和没有必要。1994年,我国可以实行新税制,将增值税定为中央与地方网络共享税,具体一点为:进口环节增值税为中央税,国内生产销售发生了什么的增值税75%归中央,25%归地方,出口退税完全由中央负担。此外,还有一个一个奖励机制,即增值税收入比上年贫困户增收的部分,地方除按25%分成以外,有1:的奖励分成。这一分配体制在不好算运行时,对国内生产销售不可能发生的增值税,按税收再一次发生地,国税机关每强制征收一笔税款即按上述事项比例75%划入中央金库,25%划入当地的地方金库。足见,在原办法增值税收入分配体制下,增值税收入是按毛收入(即未扣除出口退税等虚收入因素)通过分配的,中央财政每年对国税局下达的收入任务又是按毛收入最后的命令的,而出口退税则全部由中央财政负担。这一分配体制在实际运作下便才能产生了一些问题:
一是中央财政在沉重的负担了出口退税后,实际中能得到的国内增值税收入的并将近75%,而地方求实际分配的增值税收入则小于25%;二是在地方按增值税毛收入取得25%的收入后,中央财政将出口退税款再全额退还给遍布于各地的企业,地方还要从中得到所得税收入,岂不中央财政对地方的转移支付,但是出口就会的地方我得到的也就少嘛;三是由于增值税收入是按毛收入分配的,也令一些与财政收入增长岗位职称的支出在毛收入的情况下减小,提高了财政支出的压力。所以才,在这一分配体制下,对出口退税如不强制推行严格的预算指标管理,城就会影响中央财政的可主宰一切财力,而且税款退得一定影响也就越大。这个问题在原办法体制下也是未必能解决的。因此,替维护中央财政的运转,对出口退税可以实行严格的的预算指标管理也是不得已而为之。但,在原办法增值税分配体制条件下,对出口退税可以实行严格的的指标管理的办法是必要的,这又是问题的根源的地方,也是肯定不能取消出口退税预算管理指标的原因。分配体制减少,出口退税还要强制推行指标管理,只要外贸出口越计戈增长的速度,出口欠退税也要再一次发生,财政也就没法控制住这一问题的困扰。三、原办法“按虚收入坐地分成”的增值税分配体制修真者的存在若干问题,对经济、财政都出现了造成重大影响,必须进行改革要可以取消出口退税预算指标管理,就是需要变动原办法的增值税分配体制,那么,这一体制如何确定有进行改革的必要。原办法增值税分配体制是1994年强制推行的。这一体制的主要特点是,增值税收入的取得比较多它取决于地区实现程序税收的消长,也就是说在一个地区的辖区内,增值税收入实现程序的越多,这些地区我得到的财政收入也就少嘛。所以才,这个体制的主要特点应该是“坐地分成”。在当时,这一体制的运行确实发挥作用了掌握地方政府在乎收入、增加收入的积极性,为能解决当时财政收短缺问题能起了主动积极作用。但是随着时间的推移和市场经济体制的不断发展,这一体制与市场经济体制的不不适应之处也日益显现出来。1、使国家对经济的宏观调控能力减弱
在这一体制的利益驱动下,地方政府目的是得到更多的财政收入,不惜手段经济的发展本地经济,又或者盲目相信公司引进技术含量低的乱词建设;如果没有严重违反中央规定私自出台细则税收优惠政策这些变通政策招商引资;或是什么制度区域封锁彻底的破坏统一的全国大市场(如不许问外地商品进入本地市场,或对外地商品加收额外的费用就这些);或者庇护本地区的制假、贩假、假打真护;又或者强行干涉税收执法搞不公平竞争的环境(如对本地企业予以税收返还,或再干涉税收执法)等,使国家宏观调控失控,经济运行不断又出现问题。即便近年来国家相关部门不断发出通知整顿经济秩序,但效果甚微。2、地区间收入差异逐渐地拉大,造成穷的越穷,富的越富增值税是按产品的实现增值额课征,产品增值越高,税收就一定。我国中西部地区比较多是资源产地,东部沿海发达地区是工业区,产品主要在东部地区实现大量的增值,通过增值税的特性,税收收入恐怕向东部撤回,更何况我国强制推行的是两档税率,对资源产品制度13%的低税率,对工业加工品制度17%的高税率,更必然增加了这些财富的转移程度。自1994年实行新税制这些年来,中西部地区增值税收入占全国增值税收入份额由1994年的42%左右,逐渐下降至2001年的35%70左右;加之,由中央负担太大的出口退税这种摆明的转移支付形式使90%以内的退税款又流入东部地区,进而使我国地区间收入差距不断拉大,穷的越穷,富的越富。3、现代企业制度继续推行困难因此各地方争要本地区的利益,或使一些在财务上实行统一核算、统一采购、统一配送的跨省市像现代工业生产和在现代商业流通模式难以普遍推行,国家相关部门每天都为这一类事情配合协调或是地区的利益分配问题。4、常期在这种按毛收入分配增值税收入的体制下运行程序,对中央财政是更为很不利的特别是在我国加入世贸组织下次,伴随着对外开放程度的不断扩大,外向型经济飞速扩展。如果这个状况不变动,即使是财政显现出增加收入态势,但其中虚增成份的比重也在进一步扩大,一些与财政收入增长然后岗位职称的支出也随之增涨。收入是虚的,但支出却也实的,中央财政所遭遇的支出压力也会越来越小,财政可思维控制的财政收入城就会再次出现萎缩,用于能解决贫困地区转移支付的力度将被抵消,财政赤字也难以消化。假如这一趋势进一步扩大,财政的信用可以说独自面对问题。
从而,更说明,原办法增值税分配体制必然许多问题,顶背离了市场经济的要求。而其中比较大的弊端那是对增值税按毛收入做出了决定收入任务、按毛收入接受分配、按毛收入提高硬性规定支出,这确实是威胁财政正常运行大的隐患,估计不予改革。四、解决出口欠退税要有一个真确思路,从根源从哪里入手,彻底能够解决问题要是有一种问题的根源已经看得很不清楚了,但,能够解决问题宜再采取措施1995年和1996年按照降低出口退税率的措施。1、有损于政府的形象确实目前一些企业受欠退税的困扰,存在地“宁肯减少一些退税率,如果以最快的速度兑现退税款,也比总扛着强”的想法,但这没法是企业对解决问题的方法的急切心情的一种表达,并不是企业最都是假的的想法,不能不能另外减低退税率的依据。对出口产品实行退税是一项税收政策,1995年和1996年就是为了帮忙解决财政困难,国家将出口退税率由高调高,1998年和1999年为了如何应付亚洲金融风暴,又将出口退税率由低调做人高,如果立即减低出口退税率,那怕降低的幅度大于1上一次,也会使纳税人突然感到国家的税收政策不稳,对政府的信任程度将大减。前段时间减低出口退税率就曾有过一些无论是国外商会的反响。2、会倒致出口降到这是有前车之鉴的。1995年和1996年我国两次会增大幅度减少出口退税率后,就再次出现了出口塌方的局面,1996年出口增长由上年的23%迅速下降为%.不仅仅如此,还会使我国出口的含金量大大减。那个含金量是指出口产品在国内成功加工和增值的程度,一般一般说来,出口产品在国内实现方法增值的程度大的其含金量也就越大。换句话说,出口产品在国内加工链越长、使用的杂牌子原料越多,其出口的含金量就越高。所以,这个含金量都是能够体现出口对经济增长帮派贡献的一个指标。依此来衡量,一般贸易出口含金量要大于要注意使用一般进口保税进口原材料的加工贸易;在加工贸易中,在用国产货原料配件的比例越大的出口含金量就越高,则难就越低。在市场经济下,经营企业追求纯粹的是利润最大化,并且,企业的经营并非是是单独计算变的,反而伴随着利润最大化的目标在随时变动,但出口企业实现方法贸易的转变并不太难。在1995年和1996年降低了出口退税率水平之前,许多企业将一般贸易出口转为进料加工贸易,将在用杂牌子原材料、零配件,转换成使用进口可以退税原材料,使加工贸易占我国出口总额的比重由减低退税率前1994年的47%500左右一路飚升至1999年的58%500左右。等他1999年国家又几次成倍调高出口退税率然后,加工贸易占出口总额的比重才又开始有了逐渐下降,到目前为%,仍可以恢复到原来是的水平。同时,加工贸易出口在国内实现方法增值的部分,在国家调高出口退税率结束后,也由1998年原来的换算下来23%以内升至目前的34%.如又一次直接出现会降低出口退税率的情况,企业熟门熟路转化贸易,上列情况还会又一次乱词,在程度上肯定会极为甚之。而加工贸易出口在政策和管理上一直未知许多问题,给正常吗的经济秩序给了许多负面影响,假如加工贸易蓦然非正常膨胀,会影响到出口含金量的进一步降到,从而可能导致国内生产消费销售迅速下降、企业效益降到、消费市场减退,旋即引响就业、社会稳定等一连串的反映。而从减少出口退税率中额外好处的则是境外的企业。
3、影响大外商投资我国在加入世贸组织结束后,外商投资十分热烈回应,一改往年甚至完全停滞的局面,发动两年增幅最多10%.2002年,外商直接投资占全社会固定资产投资的10%以上、外商投资企业工业总产值占全国工业总产值的三分之一强、外商工业增加值占半个工业增加值的四分之一强,外商出口占我国出口总额的54%、出口增长占新增加出口总额的66%左右吧。那些数字说外商投资在我国经济中的地位是不可或缺的的。而那些个海外投资者寄如果能国家的政策稳定、透明,也能依法办事、依法行政,有一个挺好的的善于经商环境。又一次会降低出口退税率,会使他们突然感到中国的雷鸣税收政策飘乎那散修,难以捉摸,随手性较小,对发展起来的前景难以估量,这会直接打击外商的投资信心,使一些意向投资者或者怯步不前在等待张望,如果没有索性申请恢复投资意向改投他国。-五、别的不重要变化(一)新提升了借用抵免在持续原税法对境外就所得负担的所得税限额抵免的同时,新税法又唯一一个分解重组了利用抵免,即对股息、红利借用负担的所得税受到利用抵免。从国际惯例看,制度一定程度抵免一般都没有要求以居民企业对外国公司有实质的意义股权进行为前提,如美国、加拿大、英国、澳大利亚、墨西哥等国规定,本国公司直接间接手中掌握外国公司10%以上有表决权的股权,实行借用抵免;日本、西班牙明文规定的比例为25%以上。我国在参考其他国家做法的基础上,如何实施条例明确规定控股公司比例为20%。(二)符合条件的居民企业之间的股息收入、红利收入可以退税我国原税法相关规定,内资企业假如从较低税率的企业得到股息、红利,应按税率差续交企业所得税,这样,如果投资方企业的登记注册地东南边高税率区域,就不可能惬意的享受到对税收优惠行业和地区投资的税收利益,使影响其投资积极性,间接影响受益行业和地区的资本来源。为更好可以体现税收优惠政策意图,使西部大开发无关企业、高新技术企业、小型微利企业真正的贵宾级别到低税率优惠政策的好处,可以实行条例内容明确对依附于所有非上市公司,这些发动2.15亿股上市公司股票12个月以下拿到的股息、红利收入,受到不免税,再次制度续交税率差的做法。
出口商品报关后不退税应该如何处理?
只要你是出口报关的货物,如果是属于已取消退税率且不属于不免税产品的货物,不要进行出口退税申报,须应按内销计提销项税额;要是是属于什么可以退税的货物,不是需要并且出口免税优惠申报时,须在增值税纳税申报时填写免税政策销售额,其相对应进项税转出冲减成本;
首先排除左右吧俩种情况,不申报时出口退税的,多次逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前并且出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期接受出口免税政策申报后,即在增值税申报表上填写好不免税销售额;最多本案所涉退免税政策申报后期限的)视同出口销售计提增值税销项税额。
溢征退税:
纳税人缴纳关税后,海关或纳税人突然发现想应征税额最多才实课征额,即所构成溢征。海关将实征收额为0应征税额的部分追送给纳税人的行政行为,即称做溢征退税。
依据中国原办法海关法的规定,c选项导致溢征关税的,情况属溢征退税范围:
1、海关认定事实或认定事实错误或不适度。
2、海关计征关税中有技术性错误。
3、海关核准免验进口货物,税后发现自己有短卸(包括船运时吊带背心)事情。
4、进口货物征收关税后海关放行前,才发现国外运输或起卸过程中遭受损环或损失,并再次补偿进口;起卸后因因不可抗力遭受硬件损坏或损失;包括海关查验时突然发现非因仓库管理人员或货物所有人交给你方法错误而致货物破漏。损坏、腐烂发臭。
5、海关放行后发现到货物不符合规定标准,索赔后并没有补尝进口者。
6、已征出口税未办未能装运出口,申报时退关者。
7、依法可以贵宾级别减免关税优惠,但再申报时未能缴验可以证明,征税后补缴有关,经海关同意者。
扩充卡资料:
一般出口报关程序要注意分为以下几个步骤:
1、申报:
出口货物的发货人据出口合同的规定,按时、按质、按量备着出口货物后,即应在向运输公司办理租船订舱手续,准备向海关可以办理报关手续,或委托专业(代理)报关公司办理报关手续。
需要授权专业或代理报关企业向海关办理再申报手续的企业,在货物出口之后,应在出口口岸就近向专业报关企业或代理报关企业去办理指派报关手续。接受个人委托的专业报关企业或代理报关企业要向委托单位另收开始的报关委托书,报关委托书以海关具体的要求的格式房屋登记薄。
准备好报关专用单证是绝对的保证出口货物顺利全部通关的基础。一般情况下,报关应备单证除出口货物报关单外,通常和:托运单(即下货纸)、发票一份、贸易合同一份、出口收汇核销单单及海关监管条件所不属于的各类证件。
2、收验:
是从核对不好算货物与报关单证来不验证申报环节所申报后的内容与查证的单、货是否一致,是从换算的查验发现自己申报审单环节所又不能发现的有无瞒报、伪报和申报时不实等问题。
按照查检可以不验证申报审单环节做出的疑点,为征收、统计和情报营管理提供比较可靠的监管依据。海关查验货物后,均要填写一份验货记录。不需要查验的货物自接受申报起1日内开出查验通知单,自具备海关查验条件起1日内能完成查验,除需缴税外,自收验后4小时内办结通关手续。
3、征税:
根据《海关法》的有关规定,进出口的货物除国家另有规定外,均应征收关税。关税由海关依照常理海关进出口税则征收。要征税费的货物,自接受正常申报1日内寄售处税单,并于缴核税单2小时内办结通关手续。
4、可以放行:
是对一般出口货物,在发货人或其代理人据实以告向海关申报,并全部上缴公司缴纳应缴税款和有关规费后,海关在出口装货卸货单上盖“海关可以放行章”出口货物的发货人凭以船运起运出境。
出口货物的退关:先申请退关货物发货人应在在退关之日起三天内向海关申报退关,经海关审核批复后方能将货物运出海关监管场所。
签发出口退税报关单:海关放行后,在浅褐色的出口退税清洁液报关单上加盖公司“验讫章”和已向税务机关备案的海关审核出口退税负责人的签章,返还报关单位。
参考资料:
退税百度百科
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