好顺佳财税
2024-07-21 09:54:46
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内容摘要:出口退税需要哪些资料?出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税优惠且全部退还以前纳税...
出口退税需要哪些资料?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税优惠且全部退还以前纳税环节的已纳税款。这样出口退税是需要都有什么资料?
出口退税资料
1、报关单。报关单是指货物在进出口产品时,企业向海关办理出口的申报手续,方便些海关来查验和快速查验而需要填写的单据。
2、出口销售发票。出口企业与出口购货方签定的销售合同填开的凭证,是供货方商购货的比较多凭证,同时都是我们出口企业会计部门记账凭证的依据。
3、进货发票。主要注意时指出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,价格,比较方便划分和计算来确定进货费用等。
4、收汇通知书或结汇水单。
5、但凡是属于什么生产主要是用于然后出口方向或个人委托出口自产产品,是以到岸价结算的,肯定附上其出口保险单和出口货物运单。
6、企业购入原料对货物加工出口产品的企业,肯定向税务机关报送材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,购置材料的成本金额和实际缴税的其它税金额等。
7、产品特别税相关证明。
8、出口收汇已核销相关证明。
9、与出口退税有关的其他材料。
出口退税的条件及办理流程是什么?
1、须是消费税、增值税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围有除不免税农产品在内就向农业生产者收购其他的全部增值税应税商品,和木制一次性筷子、珠宝玉石等11类征收消费税的消费品。
2、须是报关离境出口的货物。有所谓出口,即输出来关口,它除开自营产品出口和委托代理出口。是否报关离境出口,是可以确定货物如何确定都属于退(免)税范围的主要注意标准之一。
3、须是在账务上表现出一次性处理的货物。出口货物仅有在账务上做出决定出口销售处理后,才能去办理退(免)税。还没有在账务上做出决定销售处理,则不能不能退(免)税。
4、须是收货银行汇款和也核销单的货物。
收到出口退税如何做凭证
1、收到消息出口退税做凭证的方法:借:银行存款贷:应交增值税-出口退税
2、凭证又称会计凭证,是指能够为了其他证明经济业务事项再一次发生、明确经济责任并据以登记账簿、本身法律效力的书面形式可证明。
3、它是可以分为两大类:即原始凭证和记账凭证。
说白原始凭证,又称单据,是在经济业务事项发生了什么或则完成时填好的,利用其他证明经济业务事项早就突然发生或则完成,以比较明确经济责任并照相显影剂记账原始依据的一种凭证,它是参与会计核算的重要资料。
所谓的记账凭证,是指会计人员根据审核确认无误的原始凭证及无关资料,遵循经济业务事项的内容和性质善加分类,并判断会计分录,以及登记会计账簿依据的会计凭证。在雷鸣会计核算过程中,会计凭证是第一个关口,要是建议使用的凭证是不真实的或是是不合法的,那么雷鸣会计核算就不可能是虚无飘渺的。
出口退税操作流程及账务处理实务
建议参考一下我的整理:
出口退税纳税申报填表教程
发票要点:日期(最好不要与报关单相同,省很多麻烦)、出口货物代码(做出决定了退税率,否则不错账)、汇率(每月1日)、金额(外币装换人民币,按报关单逐条计算,别按发票汇总表格换算,有误差,不好处理)
一般情况下发票较报关单分批至(不然的话就还没有单证收齐一说了),这时,外汇核销单也很有可能没来,只不过当月从那里前提是当月申报。
一、录入数据程序:
再次进入出口退税申报系统,选择类型“基础数据采集”下的“出口货物明细明细申报后录入”,然后点击提升,窗口不显示可填好状态(按报关单明细逐条如何填写)
1、管辖区域期:自动生成
2、序号:四位编码,0001结束,最好就是按顺序填(肯定了,实际序号未来mvp可自动启动排队领号,不尽人意)
3、记销售日期:自动出现
4、隶属于标识:自动出现
5、进料登记册好:国外来料加工企业填
6、出口报关单:有则填,报关单号后9位+0+两位编码,报关单有N条出口信息,就编到00N.。首条如何填写好资料后,以后同盟协议资料用不着再反复重复填写,只如何修改报关单后两位编码及出口数量、离岸价即可)
7、出口日期:填报关单出口日期,如果没有不确定,也可填发票日期(以后需冲减、修改、补录)
8、外汇核销单:有则填,无则以后收齐单证时填。
9、代理商证明号:有则填
10、单证不齐标志:单证指报关单、外汇核销单——报关单须电子口岸使用说明系统可以上传电子信息,外汇核销单须在网上退税通过。
11、出口商品代码:中,选择自己的商品代码(初次要从网上可以下载,导入)
12、出口商品名称:系统根据填好的代码批量生成
13、计量单位:手动
14、出口数量:不好算
15:原币代码:选择类型填报关外币代码
16、原币币别:自动启动
17、原币离岸价:不好算
18、原币汇率:填当月1日汇率
19、人民币离岸价:不自动
20、美元汇率:不自动
21、美元离岸价:手动
22、征可以退税率:不自动(根据出口商品代码)
23、退税率:自动启动
24:征申报退税率:自动出现
25、应申报退税额:不自动
26、出口发票号:求实际
27、备注:
填完检查一下无误后,存放。要是再继续填下一条,直接点击“提升”…
二、生成明细申报数据:
出口再申报必须移动磁盘,作好在磁盘里建立空文件夹,一个“出口退税\MX\”,一个“出口退税\HZ\”。明细表录入工作能够完成后,再次,在“免抵退税申报”下你选“生成明细申报数据”,考虑,此时又警告有无备份,按需要确定,提示要备分的文件存放路径,假如不显示有误,考虑(信息不全就如何修改)系统完成系统备份工作后,自动关闭,此时明细表不能形成。
查询明细表情况:
在“免抵退税申报”下选择“打印出来申报报表”,左键单击要打开系统(或打印)的报表,点击打印预览,就能看见了明细表了。系统会根据单证收齐情况,分别汇总资料“单证资料齐全因此信息全的销售额”及“单证不齐并且信息不齐销售额”,资料记录下出口数量、出口销售额(两种)、销售额乘征退税率之差四个重要数字,在会计做账时,这四个数字应该是登帐的数字。
(期间要是要一直提升明细录入电脑,是需要直接进入“申报数据处理”下的“撤销申报数据”,否则不系统连成报表后,视同本期应必须上报资料成功,再次得到新的资料录入)
到了此时,暂告一个段落,再等会计增值税申报成功了后,再随即填100元以内内容。
三、增值税申报表项目数据录入:
选择“基础数据采集”下的“增值税申报表项目录入电脑”,按显示数据录入数据。
四、外贸企业出口退税申报时汇总表录入系统:
增值税表录入能够完成后,是可以参与汇总表的录入数据
附一、冲减程序:
申报的出口资料,有时在出口时间、出口代码等方面很可能又出现失误,或因单证过期后不齐转为出口销售,特别要求在出口正常申报系统作冲减如何处理。
刚刚进入出口退税申报系统,中,选择“基础数据采集”下的“生成出口货物冲减明细”,在索引窗口你选要冲减的项目,选中后后,再点击“冲减出口”,会出现提示窗口,如果不是单证已收齐,在“单证收齐标志”填BH,在“报关单号码”、“核销单号码”内填上正确号码,考虑此时,系统自动将冲减内容转到“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入”数据库及“收齐出口单证明细录入电脑”数据库中,退出,刚刚进入“基础数据采集”下的“出口货物明细申报录入数据”。在索引窗口找不到索引为“Z000”的一条,这是冲减的内容。全选该条,然后点击“直接修改”,简单将“序号”Z000改成正常了顺序号(以Z子弹冲锋的编码,毕竟冲减的条目总是以Z000反映),接着在“备注”栏简明填好冲减的原因,后再需要保存,到此,冲减完成。
补录冲减内容:
如果不是不是外销转外销的情况,能够完成冲减后,还需要按冲减业务的正确内容补录,以只要申报金额的变。就是为了审核的方便,好是在冲减后,直接鼠标右键点击冲减条目,然后把点击“增加”,此时不显示冲减的内容,回车的,左面你选要修改的内容接受可以修改,和序号(不带Z头,应着正常吗再申报后)、出口日期、报关单号(原申报时可能笔数和报关单不符,此时补录按报关单逐条录入数据,报关单后三位自001起,逐条对照可以修改)、出口代码、数量、原币离岸价、备注,后再保存,完成补录。
为么没有要求在冲减后接着二本补录呢?比较多是替凭借原正确的资料,只修改出现了错误的资料,不况且补录时直接出现失误,导致前后录入系统的资料不符。特别注意:补录时,在哪一条的基础上补录,系统自动出现参考那一条的基础资料。
附二、收齐单证
假如以前申报后出口资料单证收齐(报关单、核销单),是需要在出口再申报系统中参与“单证收齐”不能操作。
在“基础数据采集”下中,选择“收齐出口单证明细数据录入”,在索引窗口选中要收齐的出口业务,不显示如何修改内容窗口,然后点击如何修改,逐项分析修改序号、收齐标志(填BH),出口报关单编号+序号,核销单编号,全面检查无误后,能保存。
收齐的出口资料明细表与未收齐的出口资料明细表系统中分开信息汇总。(详见生成沉淀的明细申报数据),唯有单证收齐的出口业务,才以及出口退税基础数据资料。
五、出口退税申报资料:
1、表头
2、交接清单
3、去确认单
4、汇总表
5、明细表
6、(单证收齐时符核销单、报关单、出口发票、有运费需符运费发票、)
7、增值税申报表(含附表二)
8、上期汇总表
9、有应纳税额需符税票复印件
10、销售明细帐
11、扣费调整只能证明
12、出口退(免)税审核情况表
六、再申报
上列申报表除了“报关单”、“出口退免税政策审核情况表”外,全部要单位印章企业公章,于次月15日前到税务给予检查、正常申报。
七、注意事项
为保证出口资料与账务处理的一致性,需再注意200元以内几点:
1、汇率:以中国人民银行每月首日公布的汇率为做账汇率。
2、接受外币折合人民币换算,以海关报关单不一致逐条算出,尽量避免会出现误差。
3、为能保证折算的详细,建议您你先行录入电脑出口申报数据,再通过出口申报数据并且账务处理。账务处理完成,申报增值税,再按照申报成功了的增值税资料,再继续录入数据出口申报数据中的增值税资料。
4、为防止出口资料直接出现快到期现象,个人建议进行出口业务登记,按出口时间顺序记录单证不齐业务,随时控制过期后申报时间,尽量的避免因单证没过期会造成免抵税损失。
5、因发票金额与收汇金额填写不规范导致的差额,要及时调整申报后出口收入;因按外汇牌价可以计算的出口收入与不好算结汇造成的人民币差额,要随时决定汇兑损益。
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