好顺佳财税
2024-07-20 10:12:56
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内容摘要:出口不能退税的报关单如何申报1、填制报关单时,在特殊能量关系一栏中选择类型出口(退税)根本无法实现程序,并在备注中写清楚详细原因。2、报关申报完毕后后,海关将依据什么商品...
出口不能退税的报关单如何申报
1、填制报关单时,在特殊能量关系一栏中选择类型出口(退税)根本无法实现程序,并在备注中写清楚详细原因。
2、报关申报完毕后后,海关将依据什么商品的求实际情况和相关规定接受审核,如商品虽然不条件符合退税条件也可以未办理退税手续,则可以不成功了申请办理出口手续。
3、如需其他证明出口肯定不能退税的情况,是可以可以提供具体单据或证据,如退税申报表、退税核销单、纳税证明等。
请问,出口退税零申报的操作流程?
流程万分感谢:
可以打开退税系统--可以找到免抵退税申报版块,生成明细申报数据--先打开基础数据采集版块,接受增值税申报表项目录入电脑、汇总表录入电脑、申报资料情况录入电脑--数据一致性检查--打开免抵退税申报版块,能生成分类汇总申报数据--再打印申报表(汇总表)--申报材料装订成册--将申报后数据拷盘到税务局申报,表就行。
外贸产品零退税率税务如何报税?财务如何处理?
帐务全面处理跟退税率不为0的一样,退税率为0,征出口退税率之差即为征税率,实际上蛮内销纳税,即是要连续计算内销作补缴增值税处理
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x0a文件依据:《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》国税发[2006]102号
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x0a相关规定:
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x0a一、出口企业出口的下列货物,除另有明确规定者外,按未内销货物计提销项税额或征税增值税。
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x0a(一)国家明确法律规定无权退(免)增值税的货物;
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x0a(二)出口企业未在明确规定期限内申报后退(免)税的货物;
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x0a参照去相关解释:出口企业出口退税率为零的商品,即是国家法律规定未提交退(免)税的出口货物。出口企业应按内销计提增值税,并可抵扣该货物或则的进项税额。
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x0a麻烦问下零退税率和退税替换成不免税的出口货物申报管理办法
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x0a自去年下半年起,国家对部分商品出口退税率通过了三次按照。为进一步规范零退税率出口货物和可以退税出口货物的税收管理,依据什么上级部门的或是要求,现将出口企业的出口退税率为零和退税值改免税优惠的出口货物申报管理办法的关联内容内容明确::
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x0a一、零退税率的出口货物
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x0a(一)增值税纳税申报
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x0a出口企业自营或委托代理出口的出口退税率为零的货物,应应按内销货物课征,所以才企业对退税率为零的出口货物继续《出口货物退免税申报系统》接受出口可以退税申报时,只是在每月增值税纳税申报时按规定计算出应纳增值税,并是从绿色通道网上申报系统并且纳税申报。
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x0a1、《出口零退税率货物征税明细表》
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x0a企业每月对零退税率的出口货物应单独逐笔填好《零退税率出口货物征税明细表》(见附件一),并将该表作为增值税纳税申报的附报资料一并报送材料至税务部门。该表填写好时应明确的按一般贸易和进料加工两种贸易分别汇总申报时。
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x0a2、应纳增值税的计算公式
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x0a(1)一般纳税人以一般贸易出口换算销项税额公式:
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x0a销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法律规定增值税税率)×法定增值税税率
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x0a零退税率出口货物所耗用的国内原材料等进项税金可以不申报抵扣,无需作进项转出。
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x0a(2)一般纳税人以进料加工复出口贸易和小规模纳税人出口零退税率货物算出应纳增值税公式:
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x0a应纳税额=[(出口货物岸外价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)]×征收率
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x0a本案所涉计算公式是将零退税率的进料加工复出口收入或小规模出口收入连续计算内销收入,并遵循临时用强制征收办法计算应纳增值税,征收率为6%。,但这部分简易征收的出口收入,其所耗用的国内原材料等进项税金岂能抵扣,应作进项税金交款,并转入或者成本科目。简易征收不得抵扣进项税金的计算公式为:
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x0a四孔征收不得擅入抵扣进项税=[(出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)]/当期彻底销售收入×当期所有进项税金
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x0a3、具体详细申报后办法
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x0a(1)一般贸易出口的退税率为零的货物,在增值税纳税申报时,企业应明确的《零退税率出口货物征税明细表》中一般贸易汇总资料数,就在当期《增值税纳税申报附列资料(表一)》“按适用税率征收增值税货物”第3行“出具普通发票”中,按17%税率或13%税率分别填列销售额和销项税额。系统在生成增值税纳税申报主表后,根据上述规定数据会自动启动统计计算到增值税纳税申报主表第2行“应税货物销售额”和第11行“销项税额”栏目内。
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x0a(2)进料加工出口的出口退税率为零的货物,企业应遵循《零退税率出口货物征税明细表》中进料加工分类汇总数。在当期《增值税纳税申报附列资料(表一)》“简易土地税办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细中”第10行“补开普通发票”按6%税率分别填列销售额和应纳税额。系统在生成增值税纳税申报主表后,上列数据会手动统计数据到增值税纳税申报主表第5行“销售额”和第21行“应纳税额”栏目内。
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x0a是对四孔征收不敢抵扣进项税金,企业应在《增值税申报表附列资料(表二)》“进项税金提走额”中第17栏“按临时用征收办法课征货物用”反映。
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x0a(二)消费税纳税申报
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x0a出口企业b2c或委托代理出口的出口退税率为零的货物,若该货物是应税消费税的货物,应遵循消费税的有关规定申报缴纳消费税。
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x0a(三)出口货物收汇
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x0a对此退税率为零的出口货物,企业不不需要按照《出口货物退(免)税申报系统》直接办理退免税申报后。但要接受零退税率出口货物的核销。具体操作为:企业应在货物报关出口后六个月内,持每月纳税申报时如何填报的《零退税率出口货物征税明细表》和按的出口商品专用发票、出口货物报关单原件等纸质资料,装订成册后报送相关材料至退税部门并且收汇核销。对于出口退税过程中,突然发现企业申报资料与海关出口信息不一致的,将按规定给与补征税款,并加收滞纳金。
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x0a(四)进料加工手册退税
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x0a零退税率的出口货物贸易要是是进料加工,则应按进料加工手册的管理办法对企业的进料加工手册参与申报后收汇核销,即通过《出口货物退免税申报系统》办理手册登记和手册核销,并可以提供相关的纸质申报资料。
张总监 13826528954
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