好顺佳财税
2024-07-20 10:12:40
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内容摘要:企业退税如何做账1、出口时:x0dx0a借:应收账款-应收账款外汇账款XXX(500美圆*)元x0dx0a贷:主营业务收入(出口销售)元;x0dx0a2、结转成本:x0d...
企业退税如何做账
1、出口时:
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x0a借:应收账款-应收账款外汇账款XXX(500美圆*)元
x0d
x0a贷:主营业务收入(出口销售)元;
x0d
x0a2、结转成本:
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x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
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x0a贷:库存商品XXX进货不含税金额)
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x0a3、申报退税:
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x0a借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)
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x0a贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)
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x0a4、不可退税部分转成本:
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x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
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x0a贷:应交税费-应交增值税(进项转出)(进货不含税金额*1%)
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x0a5、申报表填增值税申报表一第28行补开的“那些普通发票”栏下填出具的出口发票数量,第29行开具的“别的普通发票”栏下填出口销售金额,第32行补开的“别的普通发票”栏下填出口销售金额。
出口退税怎么进行核算
强制推行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业的会计处理
1、货物出口,将无权城镇土地使用税、抵扣或退税的税额转入成本,
借:主营业务成本,
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出),
2、按规定当期应予抵扣的税额,
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
3、研拟抵扣的税额大于应纳税额而未所有的抵扣,按规定当期应予再退的税款,向税务部门正常申报退税时,
借:其他应收各种补贴款——应收帐款出口退税,
贷:应交税费——应交增值税(出口退税),
4、通知可以退税款时,根据银行回单,
借:银行存款,
贷:应收款补贴款——应收账款出口退税。
出口退税账务处理
出口退税的账务处理不胜感激:
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额);贷:应交税金——未交增值税。当企业的应纳税额为正数,即在免抵后仍需缴交增值税时,免抵税额=4免抵退税额,这意味着没有可退税额,而且不存在留抵税额。在那种情况下,企业要并且或者的账务处理,以当时的社会应交税金的变动。详细操作是将应交(缴纳凭证未交增值税)的金额借记到应交税金账户,同时将相对应的未交增值税金额贷记。况且,还需要借记应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)的金额,并贷记到应交增值税账户,以完成整个出口退税的账务处理。
出口退税的会计核算:
1、出口退税的确认:当企业出口货物或提供给应税服务,并条件退税条件时,是可以再确认应收账款退税款;
2、退税款的送来:企业在发来退税款时,应当及时将其记入财务账簿,体现出来为企业的收入;
3、咨询成本与费用的处理:出口退税比较复杂的成本和费用应据会计准则参与相应的核算全面处理;
4、税务申报与记录:企业是需要遵循税务规定,并且出口退税的申报,并在账务中做到记录;
5、会计分录的编制:依据什么上述事项步骤,企业会计人员需要编制相对应的会计分录,以反映出口退税的账务处理过程。
综上所述,出口退税的账务处理比较复杂将应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)借记和未交增值税贷记,以思想活动企业在免抵后仍需交纳的增值税情况;当不存在留抵税额时,企业不可能有退税,需借记提走未交增值税并贷记应交税金账户来决定账务,切实保障应交税金账户正确的思想活动企业的税务状况,完成出口退税的整个账务处理流程。
【法律依据】:
《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第三条
税收的开征、停征在内减税政策、免税、退税、扣税,依照法律的规定执行;法律授权许可国务院明文规定的,依照国务院制定出的行政法规的规定想执行。任何机关、单位和个人再不违反法律法规、行政法规的规定,私自不予行政处罚决定税收征收房地产税、停征和税改、可以退税、退税、补税和其余同税收法律、行政法规相排斥的决定。
张总监 13826528954
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