好顺佳财税
2024-07-17 10:12:45
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内容摘要:进出口退税计算公式是怎样的?都差不多计算公式:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口货物数量×折扣率单价×退税率(1)这对一票出口填写一票进货和多票出口随机...
进出口退税计算公式是怎样的?
都差不多计算公式:
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
或=出口货物数量×折扣率单价×退税率
(1)这对一票出口填写一票进货和多票出口随机一票进货,退税计算公式为:
应退税额=出口货物数量×进货单价×退税率
(2)相对于一票出口填写多票进货,同一关联号下一票出口不对应多票进货方便的计算公式为(按同一商品码换算):
应退税额=出口数量×折扣率单价×按进的货算出的总平均退税率
折扣率单价=∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量
按进的货换算的来算退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额
(3)相对于多票出口对应多票进货,同一关联号下多票出口随机多票进货的计算公式为(按相同商品码计算):
应退税额=出口比较有效数量共得数×加权平均单价×按进货渠道换算的换算下来退税率
出口管用数量共有数=∑关联号内各笔快速有效出口数量(≤∑关联号内进货数量)
移动平均值单价=∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量
按进货渠道可以计算的总平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额
(4)在关联号内通过加权平均换算每笔出口的实际退数额,出口及进货均不结余。
出口退税计算公式
两种情况的的计算公式:1、出口货物的征税率与退税率一致时,应申报退税额=企业购入货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额。2、出口货物的征税率与退税率不一致时,应出口退税额=企业购入货物的进项金额*出口退税率=出口货物的进项税额-出口货物不与退税的税额。
以下是详细的计算公式只能说明:退税额=(增值税发票金额)/(1+增值税率)*出口退税率。或者:货值100万人民币,增值税率为17%,退税率为13%,则:1000000/*=元人民币。退税=增票价格/*退税率。
出口退税有两种情况,分别是退给进口税和退给已纳的国内税款,并且退税时要不满足一定的条件,比如可以是增值税、消费税征收范围内的货物;可以是报关离境出口的货物;要是在财务上作出口销售如何处理的货物等。
出口退税是指在国际贸易业务中,对中国报关出口的货物全部退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,即出口环节不免税且返还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税一般程序:1、无关证件的送验及登记表的领取;2、退税再登记的正常申报和受理;3、填发出口退税登记证;4、出口退税登记时的变更或自动注销。附送材料除了报关单、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、产品征税其他证明、出口收汇已退税其他证明、与出口退税有关的其他材料。
好顺佳财税综合归纳,是从以上跪求出口退税计算公式内容介绍后,我相信大家会对出口退税计算公式有个新的了解,更只希望这个可以对你所帮助。
生产企业出口退税计算公式
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免缴和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税优惠公司购买原材料价格×出口货物退税率
可以退税购置原材料除了国内企业购入免税政策原材料和进料加工免税政策进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为横列计税价格。
进料加工免税优惠进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算
免抵退税不得减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物可以退税率)-免抵退税岂能免缴和抵扣税额抵减额
免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=可以退税企业购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
新发生出口业务的生产企业自不可能发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不算出当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期不再抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式算出当期应退税额。
储存资料:
(1)货物出口并确认收入实现程序时,参照出口销售额(FOB价)做不胜感激会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“免抵退税无权免缴和抵扣税额”做万分感谢会计处理:
借:主营业务成本(或该业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应办理退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做不胜感激会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)发来退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
百度百科-出口退税
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