好顺佳财税
2024-07-17 10:01:37
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内容摘要:出口退税的税率也是10%是的或者都调过去了,之后是16%现在或则再度下调财政部税务总局海关总署公告2019年第39号在中央、国务院决策部署,行进增值税推动性减税,现将20...
出口退税的税率也是10%
是的或者都调过去了,之后是16%现在或则再度下调财政部税务总局海关总署公告2019年第39号
在中央、国务院决策部署,行进增值税推动性减税,现将2019年增值税改革有关事项公告如下:
一、增值税一般纳税人(200以内称纳税人)发生增值税应税销售行为或则进口货物,原适用16%税率的,税率变动为13%;原适用10%税率的,税率决定为9%。
二、纳税人企业购入农产品,原适用规定10%扣除率的,扣掉率变动为9%。纳税人购置应用于生产出来也可以委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣掉率计算进项税额。
三、原范围问题16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率变动为13%;原区分10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率根据情况为9%。
2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生了什么前款所涉跨境应税行为,适用增值税免退税办法的,企业购入时已按调整前税率征收增值税的,想执行根据情况前的出口退税率,购置时已按调整后税率征收增值税的,不能执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,不能执行决定前的出口退税率,在计算免抵退税时,适用税率低的出口退税率的,适用税率与出口退税率之差其为零进行免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间,听从以上规定执行:报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口.),以海关出口报关单上标明的出口日期不一致;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为,以出口发票或普通发票的出具时间为准;保税区及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具证明的出境货物备案清单上写清楚的出口日期规定为准。
四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。
2019年6月30日前,按决定前税率征收增值税的,执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的,先执行调整后的退税率。
退税率的执行时间,以退税物品增值税普通发票的直接开具日期房屋登记薄。
五、自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发实施)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点再继续执行,纳税人拿到不动产或是不动产在建工程的进项税额并没有分2年抵扣。不久前按照本案所涉规定并未抵扣一切就绪的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
六、纳税人购入国内旅客运输服务,其进项税额不能从销项税额中抵扣。
(一)纳税人未得到增值税专用发票的,暂听从200以内规定可以确定进项税额:
1.拿到增值税电子普通发票的,为发票上写清的税额;
2.得到标明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为通过下列公式计算进项税额:
航空旅客运输进项税额=(票价燃油附加费)÷(19%)×9%
3.得到标明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列选项中公式计算的进项税额:
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(19%)×9%
4.取得写清楚旅客身份信息的公路、水路等其余客票的,通过a.公式计算进项税额:
公路、水路等以外旅客运输进项税额=票面金额÷(13%)×3%
(二)《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号正式印发)第二十七条第(六)项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号正式印发)第二条第(一)项第5点中“购入的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”可以修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。
七、自2019年4月1日至2021年12月31日,愿意生产、生活性服务业纳税人明确的当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(200元以内称加计抵减政策)。
(一)本公告所称生产的产品、生活性服务业纳税人,是指提供给邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(200元以内称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重最多50%的纳税人。四项服务的具体范围明确的《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发文件)想执行。
2019年3月31日前暂设的纳税人,自2019年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,明确的换算经营期的销售额)条件符合上述事项规定条件的,自2019年4月1日起适用规定加计抵减政策。
2019年4月1日后并入的纳税人,自暂设之日起3个月的销售额条件符合根据上述规定规定条件的,自登记时为一般纳税人之日起适用规定加计抵减政策。
纳税人确认可以参照加计抵减政策后,当年内不再决定,以后年度有无区分,依据什么上年度销售额可以计算考虑。
纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在可以确定范围问题加计抵减政策当期一并预提。
(二)纳税人应遵循当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,再不计提所得税加计抵减额;已补提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式不胜感激:
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额当期计提加计抵减额-当期调增加计抵减额
(三)纳税人应明确的现行规定可以计算一般计税方法下的应纳税额(以上称抵减前的应纳税额)后,区分100元以内情形加计抵减:
1.抵减前的应纳税额不等于零的,当期可抵减加计抵减额彻底结转下期抵减;
2.抵减前的应纳税额大于1零,且小于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
3.抵减前的应纳税额大于0零,且小于等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期不再抵减。
(四)纳税人出口货物劳务、不可能发生跨境应税行为不范围问题加计抵减政策,其填写的进项税额再不坏帐准备加计抵减额。
纳税人兼营出口货物劳务、不可能发生跨境应税行为且无法划分再不补提加计抵减额的进项税额,明确的200以内公式计算:
岂能补提加计抵减额的进项税额=当期难以划分的所有的进项税额×当期出口货物劳务和再一次发生跨境应税行为的销售额÷当期所有的销售额
(五)纳税人应多带带账务处理加计抵减额的计提、抵减、核减、结余等变动情况。骗取他人钱财适用规定加计抵减政策或虚增加计抵减额的,通过《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
(六)加计抵减政策执行过期后后,纳税人并没有计提所得税加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。
八、自2019年4月1日起,试行方案增值税期末留抵税额退税制度。
(一)同时符合100元以内条件的纳税人,这个可以向主管税务机关去申请返还增量留抵税额:
1.自2019年4月税款所属期起,发动六个月(按季缴税的,后两个季度)增量留抵税额均小于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;
2.纳税信用等级为b级或者B级;
3.去申请退税前36个月未再一次发生骗取他人钱财留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;
4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及不超过的;
5.自2019年4月1日起未贵宾级别增值税免税、即征即退(退)政策的。
(二)本公告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底而言新增强的期末留抵税额。
(三)纳税人当期不能退还的增量留抵税额,遵循200以内公式计算:
不允许返还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
进项构成比例,为2019年4月至先申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税胶缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
(四)纳税人应在增值税纳税申报期内,向主管税务机关先申请退给留抵税额。
(五)纳税人出口货物劳务、不可能发生跨境应税行为,适用免抵退税办法的,去办理免抵退税后,仍条件符合本公告法律规定条件的,也可以去申请返还留抵税额;适用免退税办法的,具体进项税额不得主要是用于全额退还留抵税额。
(六)纳税人取得全部退还的留抵税额后,应或者调增当期留抵税额。按照本条规定再一次满足退税条件的,是可以再继续向主管税务机关申请全部退还留抵税额,但本条第(一)项第1点相关规定的连续期间,岂能乱词计算。
(七)以虚增进项、虚假申报或其余背叛手段,欺骗手段留抵退税款的,由税务机关依法追缴其套取的退税款,并按照《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。
(八)退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行发布。
九、本公告自2019年4月1日起先执行。
特此公告。
财政部税务总局海关总署
2019年3月20日
出口退税退几个点
17%、13%、11%、8%、6%、5%。出口货物退税率是指出口货物的不好算退税额与退税依据之间的比例。据2003年财政部、国家税务总局《关于调整出口货物退税率的通知》等文件的规定,我国出口货物的增值税退税率有6档:17%、13%、11%、8%、6%、5%。
出口退税怎么收费
出口退税不不属于收费问题的,然后向税务局先申请退税就可以不。出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定公司缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税政策且全额退还以前纳税环节的已纳税款。
温馨提示:以上内容个人意见。
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