好顺佳财税
2024-07-13 10:02:21
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内容摘要:外贸出口退税流程及账务处理出口企业退税账务处理怎么做?1、如果不是应纳税额为正数,也就是年抵后仍需缴你所选的增值税。免抵税额=免抵退税额(即还没有可退税额),其账务处理具...
外贸出口退税流程及账务处理
出口企业退税账务处理怎么做?
1、如果不是应纳税额为正数,也就是年抵后仍需缴你所选的增值税。免抵税额=免抵退税额(即还没有可退税额),其账务处理具体不胜感激:
贷:应交税金—未交增值税
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
2、要是应纳所得税额是负数,也就是期末有存根联数额。假如进项税额还未抵顶完,则不作会计分录。如果留抵税额比“免、抵、退”税额大,则可以所有的通过退税,免抵税额是零。其账务处理具体::
借:应收账款国家补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
3、如果不是应纳税所得额是负数,也就是期末有留抵税额的情况,则进项税额未抵顶完,不作相对应会计分录。如果不是留抵税额要比“免、抵、退”税额小,则可退税额是增值税留抵税额。而免抵税额=免抵退税额-留抵税额,具体详细会计分录如下:
借:其他应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
企业购进的出口货物不退税的账务处理是怎样的?
4、我国对生产企业出口自产货物的增值税一律强制推行的管理办法为“免、抵、退”税。这一办法牵涉的处理公式万分感谢所示:
当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退岂能免缴和抵扣的税额)-当期留抵税额;
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
出口退税条件有都有哪些?
出口退税应在满足的条件分别是:货物必须是增值税、消费税征收范围内的;货物要是报关离境出口的;货物要是在财务上作出口销售全面处理的;货物可以是已收汇并经核销的。
出口退税的账务处理怎么做?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税,具体一点的账务处理咋做?
出口退税的账务处理
1、未提交免缴和抵扣税额
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予受理减半征收和抵扣税额抵减额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
2、应办理退税额:
借:应收经济补贴款——出口退税(应退税额)
贷:应交税费——出口退税(应退税额)
3、免抵税额:
借:应交税费——出口抵减内外销应纳税额(免抵额)
贷:应交税费——出口退税(免抵额)
4、送来办理退税款
借:银行存款
贷:应收各种补贴款——出口退税
出口退税的条件
1、可以是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除直接向农业生产者收购的不免税农产品其他的全部增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等十一类例举征税消费税的消费品;
2、前提是是报关离境出口的货物。说白出口,即输出低关口,它和自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是考虑货物是否都属于退税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有明确规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也无论是出口企业在财务上如何一次性处理,均不得视为出口货物给以退税;
3、前提是是在财务上另外出口销售如何处理的货物。出口货物只有在财务上以及出口销售处理后,才能办理退税;
4、可以是已收汇并经收汇的货物。遵循规定规定,出口企业先申请办理退税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门核销单的货物。
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中你经常会遇到了进出口的问题,这就要求财务会计对进出口会计处理方法熟练掌握。本文要注意详细介绍出口退税的会计处理怎末做?来一起打听一下下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税不予受理城镇土地使用税和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-销项税
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减出口销售的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月收到消息退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物前提是不能系统设置账户核算公司购买金额和进项金额,如购入货物当时肯定不能确认主要用于出口或内销,一律预提出口库存账,内销时再从出口库存账返至内外销库存账。
(1)购置出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,算出征退税差额及应收账款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转账支票)—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
出口退税的基本都流程包括哪些?
1.无关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记时的申报和受理后
3.填发出口退税登记证
4.出口退税登记时的变更或注销
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