好顺佳财税
2024-07-13 10:01:06
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内容摘要:出口货物退税率是0,需要申报出口退税吗?不必须。出口退税率是0的货物出口后,不必须在网上申报退税了。提出的进项税应该不能抵扣的。如果不是按内销的话,是需要开发票。一般纳税...
出口货物退税率是0,需要申报出口退税吗?
不必须。出口退税率是0的货物出口后,不必须在网上申报退税了。提出的
进项税
应该不能抵扣的。如果不是按内销的话,是需要开发票。一般纳税人按17%的税率计提
销项税
。出口的货退税率是0,进项认证了没抵扣,也可以不申请抵扣,的或抵扣后再做进项转账支票一次性处理。
出口货物退税率是指出口货物的实际退税额与退税依据之间的比例。据2003年
财政部
、国家税务总局《关于调整出口货物退税率的通知》等文件的规定,我国出口货物的增值税退税率有6档:17%、13%、11%、8%、6%、5%。出口应税货物的退(免)税政策如有变化,想执行新调整后的
税目
税率。
拓展资料
出口退税流程具体::
1、无关证件的送验及登记表的领取。企业在全面的胜利相关部门批准其经营出口产品业务的文件和
工商行政管理部门
登记备案的工商登记证明后,应于30日内可以办理出口企业退税登记。
2、退税再登记的再申报和受理登记。企业领取到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及标准如何填写,单位公章企业公章和关联人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核无误后后,即受理后办理登记。
3、填发出口退税登记证。税务机关接到企业的宣布去申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后后,申领给企业“出口退税登记”。
4、出口退税登记时的变更或销户。当企业经营状况发生变化或一些退税政策再一次发生变动时,应参照实际必须变更或自动注销退税登记。
《
个人所得税
法》第七条
居民个人从中国境外得到的所得,可以从其
应纳税额
中抵免已在境外缴交的个人所得税税额,但抵免额岂能将近该纳税人境外所得据本法规定计算的应纳税额。
为什么我的退税金额为0,有以下三种原因
【退税率为0是什么东西情况】
目前,我国出口货物的税收政策通常有三种形式:
1、出口免税政策并退税
2、出口免税优惠不退税
3、出口不免税优惠也不退税
出口退税率为零的货物,依据有所不同情况适用出口可以退税不退税或是出口不免税优惠也不退税两个政策。
出口货物增值税出口退税率为零,属于国家内容明确取消后出口退(免)税的货物。
据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第七条第一项的规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局依据什么国务院判断比较明确的可以取消出口退(免)税的货物[不除开来料加工复出口货物、公司中标机电产品、字段名原材料、输入输入特殊的方法区域的水电气、海洋工程结构物],适用增值税征税政策。
但实际操作中,有两种情况:
一种情况是范围问题免税不出口退税政策,增值税按免税优惠去处理
另一种情况是适用规定不不免税不退政策,增值税应按内销处理
但详细如何能确定呢?
国家税务总局网站的出口退税率去查询模块,目前没有办法网上查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。见意企业用来出口退税申报系统并且查询确定。
一般来说,若特珠商品标识为“2”,征税税率为0的,按免税优惠如何处理;若普通商品标识为“1”,有征税税率须连续计算内销缴增值税。因出口货物退税率为零情况比较特珠,做个参考广州国税12366的意见,建议您有此类业务的出口企业,不提前与主管税务机关出口退税处进一步去确认,尽量的避免一次性处理错误带来不必要的税务风险。
同时,需要注意的是,据《增值税暂行条例》第十条的规定,出口退税率为零适用免税优惠政策的出口货物比较复杂的进项税额需做缴纳凭证去处理,按规定内销课税的进项税额不要做转出如何处理。
【退税率为0咋如何处理】
出口可以退税比较多区分于生产性企业的小规模纳税人自营产品出口货物、来料加工货物、一定程度出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要再注意区分一般贸易出口免税优惠、来料加工贸易免税优惠和借用出口可以退税三种有所不同的情况。具体操作方法是,必须将出口收入能计入主营业务收入,不计算出其他应收的退税款。主要,而且是出口免税政策,应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额接受进项转出,计入主营业务成本。假如该企业是生产企业,之外有出口免税优惠收入除此之外,另外出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将三个出口不免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并交款。
【例】飞飞公司为一家生产性企业,2008年10月出口方向A商品,提出出口收入10万美元,就没内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元。打比方A商品为免税商品,汇率比例是:100美元=680元人民币,飞飞公司该月无留抵税额。
会计处理追加:
1.计算出口销售收入
借:应收账款680000
贷:主营业务收入——外销收入680000
2.将进项税额再进入主营业务成本
借:主营业务成本50000
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)50000
假如该企业除了有出口免税优惠收入除了,有出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将从那里免税优惠耗用的国内采购材料的进项税额计算并缴纳凭证。
而出口退税率为零主要适用规定于一些国家限制出口的商品。依据什么《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条规定,出口企业出口的a.货物,除另有规定外,按规定内销货物计提销项税额或土地税增值税:(一)国家明确相关规定予以退(免)增值税的货物。(二)出口企业未在明确规定期限内申报退(免)税的货物。(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在法律规定期限内向人税务机关必须补有关凭证的货物。(四)出口企业未在规定期限内正常申报开具《代理出口货物证明》的货物。(五)生产企业不远的除四类按规定自产产品除了的那些外购货物。
出口退税率为零的货物连续计算外销,计提销项税额。具体操作是:
必须,将出口收入冲减主营业务收入,不可以计算应收的退税款。
其次,再根据下列公式计算销项税金:
1.一般纳税人以一般贸易出口上述货物可以计算销项税额公式
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法律规定增值税税率)×法律规定增值税税率
2.一般纳税人以进料加工复出口贸易出口上述货物,这些小规模纳税人出口上述事项货物换算应纳税额公式(都属于什么进项抵扣
应纳税额=(出口货物内港价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
特别注意将上面出口货物船舶注册价格,单位换算成不含税的收入。
再主要,该货物的进项税额不需作转账支票,这个可以就通过抵扣。应计提销项税额的出口货物,要是生产企业已按规定可以计算免抵退税不得擅入减半征收和抵扣税额并已再进入成本科目的,是可以从成本科目转往进项税额科目。外贸企业如果不是已按规定计算课征率与退税率之差,并已返至成本科目的,可将征税率与退税率之差及返至应收帐款出口退税的金额,转入进项税额科目。
【例】天龙公司为一生产性企业,2008年10月出口A商品,得到出口收入10万欧元,没有内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元,打比方A商品为退税率为零的商品,汇率比例为:100港币=680元人民币,增值税税率为17%,魔域公司该月无留抵税额。
会计处理万分感谢:
1.算出出口收入
借:应收账款680000
贷:主营业务收入——出口收入680000
2.计算销项税额先度量单位成不含税的收入=680000÷(1+17%)=(万元)
计算销项税额=×17%=(万元)
借:主营业务收入——出口收入(或连续计算内销的出口收入)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
注:要是一结束就明白是出口退税率为零,也可将上面两个步骤单独设置处理。
3.将销项税额与可抵扣进项税额乘积换算该月应纳的增值税
综上分析,出口免税优惠与出口退税率为零确实也是非常的的,但实际上其中范围问题了完全不同的税收政策,会计核算处理上也是完全不同的。
出口退税率为零的货物,据有所不同情况区分出口免税优惠不退税的或出口不免税优惠也不退税两个政策。出口货物增值税出口退税率为零,不属于国家必须明确可以取消出口退(免)税的货物。
一般来说,若普通商品标识为“2”,征税税率为0的,按免税政策处理;若特殊商品标识为“1”,有征税税率须应按内销交纳增值税。因出口货物退税率为零情况比较好特殊的方法,参考广州国税12366的意见,个人建议有此类业务的出口企业,不提前与主管税务机关出口退税处进一步再确认,尽量减少如何处理错误带来不必要的税务风险。
不远免税优惠要注意适用于生产性企业的小规模纳税人自营平台出口货物、来料加工货物、借用出口货物和一些某个特定的商品如油画等。在财务核算上要特别注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税优惠和主动出口免税三种差别的情况。具体操作方法是,简单的方法将出口收入管理费用主营业务收入,不换算应收款的退税款。主要,毕竟是出口不免税,应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额通过进项提走,能计入主营业务成本。要是该企业是生产企业,以外有出口免税优惠收入以外,还有一个出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将出口方向不免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并缴纳凭证。
而出口退税率为零比较多范围问题于一些国家限制出口的商品。依据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条规定,出口企业出口的a选项货物,除另有规定外,应按内销货物计提销项税额或征收增值税:(一)国家比较明确明确规定予以退(免)增值税的货物。(二)出口企业未在明确规定期限内申报时退(免)税的货物。(三)出口企业虽已申报退(免)税但未在明确规定期限外向税务机关补齐无关凭证的货物。(四)出口企业未在规定期限内申报后开具《代理出口货物证明》的货物。(五)生产企业出口方向的除四类应按自产产品外的以外外购货物。
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率注意将上面出口货物离岸价格,单位换算成不含税的收入。
2.计算销项税额先度量单位成不含税的收入=680000÷(1+17%)=(万元)计算销项税额=×17%=(万元)
想问退税率为0的商品外销如何开票
退税率为0的商品外销按未内销课征,一般开具证明为普通发票,发票这个可以通过17%税率出具。纳税人出口退税率为零的货物,适用征税政策,应在直接开具增值税普通发票时选择类型适用税率出具,增票数据导入电子申报系统后会自动具体地到适用税率不对应的栏目。
大量关与退税率为0的商品外销如何能增票,进入到:查看原文内容
张总监 13826528954
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