好顺佳财税
2024-07-13 09:59:21
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内容摘要:出口退税如何进行会计处理?外贸企业的或生产企业出口货物时,满足的条件一定的条件可享受啊出口退税政策。这对出口退税,具体如何做会计处理?出口退税的会计处理怎末做?1.货物出...
出口退税如何进行会计处理?
外贸企业的或生产企业出口货物时,满足的条件一定的条件可享受啊出口退税政策。这对出口退税,具体如何做会计处理?
出口退税的会计处理怎末做?
1.货物出口并确认收入利用时,根据出口销售额(FOB价)做不胜感激会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2.参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵退税不予免缴和抵扣税额”做:会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
3.月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“应退税额”做:会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
4.月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做万分感谢会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
5.通知可以退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
出口退税是什么呢意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物全额退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴交的增值税和消费税,即出口环节免税优惠且退还以前纳税环节的已纳税款。
另外国际通行惯例,出口退税这个可以使出口货物的整个结构税负归零,比较有效尽量避免国际双重课税。
一般分为两种:一是全部退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工造而成产品出口时,全部退还其已纳的进口税;二是全部退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,全额退还其成产该商品已纳的国内税金。出口退税,可以增加可以提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所常规。
出口退税需应具备什么呢条件?
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除开除直接向农业生产者收购的免税政策农产品以外的绝大部分增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类举例征收税费消费税的消费品。
本来要应具备这一条件,是因为出口货物退(免)税没法对也征税过增值税、消费税的货物全部退还或免缴其已纳税额和应纳税额。未土地税增值税、消费税的货物(和国家规定不免税的货物)又不能出口退税,以充分体现
未征不退
的原则。
(2)可以是报关离境出口的货物。所谓的出口,即作为输出关口,它以及自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是确定货物是否一类退(免)税范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有明文规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不管出口企业在财务上该如何处理,均不敢视为出口货物不予退税。
对在境内销售扣取外汇的货物,如宾馆、饭店等交纳外汇的货物和,因其不条件签证过期出口条件,均没法给予退(免)税。
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能可以办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用规定于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并那个软件出入境的货物(另有明文规定者~~)、样品、展品、邮寄品就这些,因其一般在财务上不作销售处理,故听从原办法规定又不能退(免)税。
(4)要是已收汇并经核销单的货物。通过规定规定,出口企业办理申请退(免)税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门核销单的货物。
国家规定外贸企业出口的货物可以要同时拥有以下4个条件。生产企业(和有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)办理申请出口货物退(免)税时可以增加一个条件,即再申请退(免)税的货物可以是生产企业的自产货物或按规定自产货物才能办理退(免)税。
出口退税会计分录怎么做
出口退税会计分录怎莫做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨行业生意,这类企业在做生意往来的时候,就会涉及到进出口业务,但税务和分录一定是大家要手中掌握的。下一步和我们一起知道一点出口退税的账务处理方法吧。
1、单位购买货物及接受应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期不敢减半征收和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——其他应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期岂能免征和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税转出)(当期不得免缴和抵扣税额)。
4、通知出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)。
查找拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内销费时应缴交的税金或返还其按本国税法明确规定已缴纳的税金(增值税、消费税),该做法是是为安慰和鼓励各国出口货物并且公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭或是凭证按月统一报送税务机关批准全额退还或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录咋做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,遇到出口退税情况时,企业该怎莫写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并确认收入基于时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中可以计算出的
免抵退税予以城镇土地使用税和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的“应办理退税额”:
借:其他应收款——其他应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中计算出出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到消息出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款各种补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的别的特殊应收帐款及暂付款项。其主要内容和应收款的各种战争赔款、罚款,如因企业财产等遭遇诧异损失而向关联保险公司收取手续费的赔款等;其他应收的出租包装物租金;应向职工另收的各种先行垫付款项,如为职工先行垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物怎么支付的押金;那些众多应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应按照“应交税费”科目,总括思想活动各种税费的缴情况,并遵循应交税费项目并且明细核算。该科目的贷方再登记应缴纳的各种税费,借方登记已缴交的各种税费,期末贷方余额上级主管部门尚未缴交的税费;期末如为借方余额思想活动多交或未抵扣的税费。
出口退税账务处理怎么做
出口退税的会计处理:
1、货物出口并去确认收入实现时,依据什么出口销售额做如下会计处理:
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
2、依据什么《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵退税未提交城镇土地使用税和抵扣税额”做追加会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费—应交增值税(进项税转出),
3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“应办理退税额”做追加会计处理:
借:其他应收款—出口退税,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做不胜感激会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
5、通知办理退税款时的会计处理,
借:银行存款,
贷:其他应收款—出口退税。
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