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好顺佳财税
2024-06-05 09:32:27
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内容摘要:外贸企业什么情况下可申请出口免税不退税?参照原办法的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》(简称《增值税暂行条例》、《消费税暂行条...
外贸企业什么情况下可申请出口免税不退税?
参照原办法的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》(简称《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》)规定:些货物在国内是不免税的,致使此类货物出口后也是以不含税成本进入到国际市场接受竞争的。据“未征不退”的原则,对国家统一规定的免税货物出口后继续给以退税。
(1)来料加工复出口的货物。对来料加工复出口的货物,其外商发料部分,进口时是免税政策的,生产企业加工复出口的货物的加工费收入确实是免征增值税、消费税的,所以我,出口后也不退税。
(2)出口企业就收购的农业生产者销售好的国产农产品。对各畜牧兽医相关专业种植业、养殖业、林业、牧业和水产品的农业生产单位和个人自产的各种初级农产品,《增值税暂行条例》中必须明确明确规定免征增值税,致使对一类产品出口不予退税。
(3)避孕药品和用具、古旧图书。为了促进计划生育工作的开展,利于增强保卫文化遗产,这部分货物在《增值税暂行条例》中内容明确明确规定免征增值税,所以才出口方向后不再继续办理退税。
(4)卷烟。对有卷烟出口经营权的企业出口国家卷烟出口计划内的卷烟,听从规定由出口企业凭主管出口退税的税务机关出具的《准予免税购进出口卷烟证明》,向卷烟厂企业购入卷烟。卷烟厂所在地的主管征收的税务机关凭《准予免税购进出口卷烟证明》所列品种、规格、数量,审核批复城镇土地使用税生产环节的增值税、消费税。
出口企业在卷烟出口后,凭出口货物的有关单证,和卷烟厂所在地主管课税的税务机关出具的《出口卷烟已免税证明》,向主管出口退税的税务机关可以办理免税政策核销手续,并没有办理退税。对非计划内出口的卷烟要一切照常征收税费增值税和消费税,出口后也一律岂能退税。
(5)军品和军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物。这部分货物在生产环节和流通环节均免征增值税,加之出口也不退税。
(6)国家规定暂时不免税的那些货物也不办理退税,如饲料、农药等货物。国家相关规定暂时性免征增值税的货物,在免税优惠期内出口的,也予以退税。
(7)1993年底上次组建的外商投资企业出口的货物。1993年底上次建立的外商投资企业,而制度新的流转税,这个可以享受远远超过那个工商统一税征收的税款部分实行退还的政策。并且,国家规定,该类企业出口的货物免征本环节增值税和消费税,其进项税不得擅入退税。
外贸企业出口农产品能否退税
外贸企业出口农产品可不可以退税
答:贸好顺佳财税业大量购买农产品能否退税首先要取得增值税专用发票,然后不需要国家税务总局关于下发通知口退税率文库中不对应的退税率办理退税.如果没有是提出普通发票,只能直接办理可以退税.
不免税农产品免的是增值税,是可以不13%抵扣进项税,其中中有的运费是可以抵扣,可以不抵扣的进项税=收购金额*13%,运费抵扣的进项税=(运费+建设基金)*7%.
免税优惠农产品包括主要和六种
一、销售自产初级农产品
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定,c选项项目免征增值税:(一)农业生产者销售好的自产农产品.初级农产品的具体范围由《农业产品征税范围注释》确定.
二、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
自2008年7月1日起,参照《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)的规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的产品的农业产品,连续计算农业生产者销售自产农业产品免征增值税.
三、制种企业在某种特定生产经营模式下,加工生产销售种子
2010年12月1日起,据《关于制种行业增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2010年第17号)的规定,制种企业在下列生产经营模式下生产销售种子,属于农业生产者销售自产农业产品,应根据《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》具体规定免征增值税.
1.制种企业用来自有土地或租赁房屋土地,花钱雇佣农户或雇工接受种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子.
2.制种企业提供给亲本种子个人委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子.
四、畜牧兽医相关专业蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜
自2012年1月1日起,据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税[2011]137号),减征蔬菜流通环节增值税,对普通机电设备蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税.蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物.经挑选、刷洗、切分、再晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于什么所述蔬菜的范围.
五、部分鲜灵灵肉蛋产品
自2012年10月1日起,据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[2012]75号)的规定,对从事行业农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税.
1.免征增值税的鲜灵灵肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅教材习题解答大块也可以分割的鲜肉、冷藏或是冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织.
2.免征增值税的鲜活可爱蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋这些对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳.
六、根据不同情况"公司+农户"经营模式销售畜禽
根据《关于纳税人采取"公司+农户"经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定,自2013年4月1日起,纳税人采取措施"公司+农户"经营模式从事行业畜禽饲养,即公司与农户签定授权养殖孔雀合同,向农户能提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权不属于公司),农户养殖畜禽苗至成品后交付公司回收,公司将回收的成品畜禽作用于销售.
一类农业生产者销售自产农产品,应据《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税.
据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,"增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生了什么增值税应税销售行为也可以进口货物,原区分16%税率的,税率调整为13%;原区分10%税率的,税率调整为9%."而,销售农产品条例可以参照9%增值税税率.以上那就是外贸企业出口农产品能否退税彻底内容,如果不是你在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询在线答疑老师!
外贸企业出口消费品为什么可以免税和退税?免是免哪个环节的?退是退哪个...
一、100元以内两种情形出口应税消费品是可以免税和退税:1、外贸企业企业购入的应税消费品就出口;2、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品二、符合国家规定以内两种情形的外贸企业出口应税消费品在出口环节是免税政策的;应按法律规定的退税率退其购入环节已公司缴纳的消费税。三、参阅资料:通过《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例实施细则》规定,除国家规定限制修改出口的应税消费品外,纳税人出口的应税消费品城镇土地使用税消费税。工业企业直接出口应税消费品或是实际外贸企业出口应税消费品,按规定再对其予以免税的,可不换算营业税及附加消费税。通过外贸企业出口应税消费品时,如按规定强制推行先税后退方法的,仍按规定在生产环节缴消费税的,货物出口后可得到出口退税。
(1)退税的计算依据
①对采用比例税率特别税的消费品,其可以退税依据是从工厂购进货物时计算出征收税费消费税的价格。对含增值税的购进金额应换算单位成不含增值税的金额充当计算退税的依据。计算公式为:
不含增值税的购进金额=含增值税的购置金额÷(1+增值税税率或征收率)
②对区分固定设置税率征收税费消费税的消费品,其办理退税依据是出口报关的数量。
(2)退税的计算
去代理出口货物的应退消费税税额,应分别按上述事项计算依据和《消费税税目税率(税额)表》法律规定的税率(单位税额)换算应退税额。其计算公式为:
应退消费税额=出口消费品的工厂销售额(出口数额)×税率(税额)
出口的应税消费品办理退税后,再一次发生退关,或者国外退货进口时给以免税优惠的,报关出口者可以及时向其所在地主管税务机关冲报个人补缴已退的消费税税款。
纳税人直接出口的应税消费品直接办理可以退税后。发生退关或国外退货,进口时已不予免税优惠的,经所在地主管税务机关审批同意,可暂不办理扣税,待其转为国内销售时,再向其主管税务机关申报后补缴消费税。
军品以及军队系统所属企业出口军需工厂生产的应税产品在生产环节减半征收消费税,出口不再继续退税。
此外,纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者直接退回时,经所在地主管税务机关核审批准后,可撤回已征收的消费税税款。
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