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好顺佳财税
2024-06-05 09:31:29
3290
内容摘要:生产企业出口退税计算公式当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能减半征收和抵扣税额)免抵退税额的计算免抵退税额=出口货物离岸价×...
生产企业出口退税计算公式
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能减半征收和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=可以退税公司购买原材料价格×出口货物退税率
可以退税购进原材料以及国内公司购买不免税原材料和进料加工不免税进口料件,其中进料加工免税优惠进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工不免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税岂能减征和抵扣税额的计算
免抵退税不得擅入减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税再不免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不敢减半征收和抵扣税额抵减额=免税优惠购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物办理退税率)。
新发生了什么出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不换算当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期不再抵扣,从第13个月正在按免抵退税计算公式算出当期应退税额。
扩充卡资料:
(1)货物出口并最后确认收入实现方法时,依据什么出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵退税无权减征和抵扣税额”做追加会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项转出)
(3)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“应申报退税额”做追加会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“免抵税额”做不胜感激会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)发来退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
百度百科-出口退税
出口退税额怎么计算
1.先可以计算当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退岂能减半征收和抵扣税额)-上期留抵税额=0(假设不成立无内销)-(5800/*17%-6000*(17%-9%))-0(假设不成立为零)=-(843-480)=-363
其中:
当期免抵退再不免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物申报退税率)-免抵退再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480
2.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540
3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;
当第1.项计算结果为负数时,要将第.项计算结果的绝对值进行也很,小者为当期应退税额.|-363|<540故。就单单该单来说,你的退税为363.
你的利润=收入-成本=(6000+363)-5800=563.
存储资料:
出口退税主要制度两种办法:
1.对外贸企业出口货物什么制度可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前单独的生产流通环节已缴交增值税对其予以退税;
2.对生产企业自营产品或授权出口的货物强制推行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购部门的原材料、包装物等所含的增值税愿意抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再对其予以退税。
出口退税的税款制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排好了出口退税计划,同国家税务总局分配最后的命令给各省(区、市)想执行。不容许超计划退税,当年的计划不敢计提下年建议使用。
出口企业的出口退税所有可以实行计算机电子化管理。是从计算机申报、审查、审批,从2003年起关闭了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报时退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现方法了与申领单证的政府机关信息对审的办法,确保全了申报单据的真实性和准确性。
条件:
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除直接向农业生产者收购的免税政策农产品之外的所有增值税应税货物,和烟、酒、化妆品等11类例举强制征收消费税的消费品。
我之所以需要拥有这一条件,是只不过出口货物退(免)税没法对巳经征收税费过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收税费增值税、消费税的货物(包括国家相关规定不免税的货物)不能办理退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)前提是是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出低关口,它包括自营产品出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是确认货物是否是属于退(免)培亩税范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关逾期滞留的货物。
除另有明确规定者外,论出口企业是以外汇我还是以人民币穗孝结算,也无论出口企业在财务上该如何处理能猜中稿,均岂能其为出口货物对其予以退税。
出口退税怎么计算出来的
出口退税计算公式
1、换算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税再不减半征收和抵扣税额)
2、计算不得擅入免征和抵扣税额:免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物仔或首退税率)-免抵退税再不减半征收和抵扣税额抵减额
3、计算出免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
4、确认应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额所有才是“出口抵减内销产品应纳税额”。
拓宽思维资料
出口退税可分为三种一是“免、退”税;二是“免”税;三是“免、抵、退”税。可以退税是不交税,实践操作中不要算出,需念数要明白和计算出的,只能退税,这又是我们把团烂出口货物退(免)税简称为出口退税的原因。
(一)免、退税
那样的根据的是外贸企业,即进出口贸易的商业企业。外贸企业出口退税的计税基础是购进价格。
比如,某外贸企业购置一批货物完全出口,以不含税价格100万元购置,以200万元价格出口,税率17%,退税率13%。
张总监 13826528954
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