![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-06-05 09:26:57
3918
内容摘要:关于出口退税办理流程 请各位帮帮忙一、退税登记1、出口企业应持对外贸易经济合作部及被授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内...
关于出口退税办理流程 请各位帮帮忙
一、退税登记
1、出口企业应持对外贸易经济合作部及被授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写好《出口企业退税登记表》(生产企业需要填写一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),先申请办理退税登记证;
2、是没有进出口经营权的生产企业应在突然发生第一笔委托出口业务之前,需持指派出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容再一次发生变化时,企业在工商行政管理机关可以办理办理变更注册登记的,应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持有关证件向退税机关去办理需要变更税务登记,填好《退税登记变更表》(生产企业填写好一式两份,退税机关、企业各一份)。明确的相关规定企业不要在工商行政管理机关可以办理注册登记的,应当及时自或者机关批准也可以隆重的宣布办理变更之日起三十日内,持或者证件向退税机关申请办理需要变更税务登记。变更退税办理登记的范围和:
·变动名称;
·变化企业代码;
·改变法定代表人、财务经理、办税员;
·新设置或撤消分支机构;
·改变住所或经营地点;
·转变生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·变化从属关系;
·变化生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本都帐号;
·决定以外税务登记内容。
·企业在直接办理变更退税去登记时,应再提交的资料:
·变更税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关直接发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业发生了什么队伍解散、破产、撤消在内以外情形骗税行为暂时停止退税,依照法律规定暂时终止退税业务的,应在在向工商行政管理机关申请办理注销手续前,清算已退税款,努力挽回多退税款,再持无关证件向原退税机关申报后直接办理注销后退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而牵涉到变化退税税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变化前,向原退税登记机关申请办理销户退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当由自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关可以申请注销后退税登记。
出口企业可以办理销户出口退税税务登记时,应重新提交的资料包括:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应统一报送政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关赞成注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关核发的税务登记证件(正、副本原件);
·一次结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·别的有关资料、证件。
5、未可以办理出口退税税务登记证的企业,一律未提交直接办理出口退(免)税,对多次逾期可以办理出口退(免)税登记的企业除令其限期改改外,处以1000元罚款。
6、出口退税税务登记证可以实行年审和定期到期换证制度,时间由市局统一制定并执行。
二、出口退税《办税员证》制度
出口企业应设资深或兼职做办理出口退税人员,经税务机关培训考试成绩合格后发到邮箱《办税员证》。企业需要更换办税员,应及时通知到主管其退税业务的税务机关注消原《办税员证》。凡未及时再通知的,原办税员在被更换后与税务机关发生了什么的一切退税活动和责任仍由企业共同负责。
三、出口退税范围
(一)c选项企业出口一类增值税、消费税征收范围货物可去办理出口退(免)税,除另有规定外,给与可以退税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业b2c出口或委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业收购1后然后从那里或委托那些外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进真接出口或需要加工后再出口的货物;
5、下列选项中某个特定企业(不限于如何确定有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外主要是用于对外承包项目的货物;
(2)正式对外承接修理修配业务的企业主要用于组织修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运回境外另外在国外投资啊的货物;
(5)援外企业依靠中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下从那里的货物;
(6)外商投资企业特定投资项目采购部门的部分杂牌子设备;
(7)凭借国际金融组织或国外政府贷款,常规国际招标,由国内企业预中标销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆及外交人员、国际组织驻华代表机构非盈利组织会计官员定购的中国产物品。
以上“出口”是指报关再入境,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、挂靠企业未提交退(免)税。上述事项“除另有规定外”是指出口的货物一类税法列举法律规定的不免税货物或限制下载、私自出口的货物。
(二)一般退不免税货物应拥有的条件
1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;
2、需要报关入境时,对出口到出口加工区货物也按规定报关签证过期;
3、前提是在财务上做销售;
4、要收汇并已收汇核销。
(三)c选项出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工想自己做的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税政策,出口也免税优惠;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。那些非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品在内军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门运送的货物免税优惠。
5、国家原办法税收优惠政策中享受不免税的货物,如饲料、农药等货物出口予以退税。
6、一般物资援助项下强制推行实报实销结算的援外出口货物;
(四)a选项企业出口的货物,除另有规定外,给了免税,但未提交退税
1、一类生产企业的小规模纳税人自营产品出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人购入并持管通发票的货物出口,不免税但无权退税。但对a.出口货物考虑其占出口比重会增大及其生产、工厂采购的普通因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业真接购进国家规定的免税优惠货物(除开免税优惠农产品)出口的,免税优惠但不予退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品大量收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。
(五)除经批准一类进料加工复出口贸易除了,下列选项中出口货物不不免税也不退税:
1、一般国际援助项下实行承包结算制的援外出口货物;
2、国家私自出口的货物,除开天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜.)白金等;
3、生产企业b2c或个人委托出口的非自产货物。
国家规定未提交退税的出口货物,应听从出口货物拿到的销售收入土地税增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易要注意有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(办准生证需要什么证件取消后),对一般贸易、进料加工、易货贸易、来件装配是可以按规定办理退(免)税,跨国贸易与补偿贸易与一般贸易算出一致;来料加工免税优惠。
四、增值税退税率
2004年1月1日起,根据国家出口退税率调整如下:
一、c选项货物依靠现行出口退税率变为
(一)原办法出口退税率5%和13%的农产品;
(二)现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品(本安排第三条和第四条的规定~~~~);
(三)现行规定税收政策相关规定增值税课征税率为17%、退税税率为13%的货物(本再通知第三条和第四条的规定除外);
(四)船舶、汽车及关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等条例出口退税率为17%的货物(商品代码及名称见附件1)
二、好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%。
三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。对其中不属于爱好女消费税的货物,也或者可以取消出口退(免)消费税政策。
四、调大a选项货物的出口退税率
(一)汽油(商品代码27101110)未锻轧锌(商品代码7001)的出口退税率调高到11%:
(二)未锻轧铝、黄磷及以外磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂船舶概论精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调低到8%;
(三)动力煤半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调大到5%;
(四)除第一条、第二条、第三条及本条第(一)款、第(二)款、第(三)款规定的货物外,凡规定出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调高到13%;凡现行征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调底到11%。
五、出口企业在2003年10月15日前已联合签定的、价格具有唯一性的一类本通知第四条第(四)款范围的成套设备(指出口价值在200万港币左右吧的成套设备)及规模很大机电产品(指单台、件价值在100万美元以内的机电产品)的出口合同,按合同相关规定的出口日期在2004年1月1日完了出口的,需要在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局审查后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及关联资料报国家税务总局(必须上报格式见附件6),国家税务总局局牵头财政部审核批准后,由当地国家税务局按照调整前的退税率办理退税。对得以在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品,一律按调整后的退税率办理出口退税。
六、自2004年1月1日起,无论是任何企业以何种贸易出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体详细执行日期以出口货物报关单上海关写明的离境日期规定为准。
请教一下,出口退税认定审批未通过,原因:因你公司经营场所、生产经营地址...
先需要变更税务登记证上的地址与营业执照上的地址(注册地址)一致后,再去先申请。
见意你们把全部证件的地址都进行变更为营业执照上的地址(实际经营场所)一致,不然的话以后还是有麻烦。
出口退税需要怎样进行办理
1、相关的资料相关文件,能领取登记表
企业应当自拿到当地政府审核批准的出口产品经营文件和工商行政管理部门颁发的证书的工商登记证之日起30日内,办理出口企业退税登记
2、退税登记申报受理
出口退税企业收到消息《出口企业退税登记表》后,应当及时按照登记表和及需要填写,加盖公司企业公章和或者人员印章,并连带出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送相关材料税务机关。
3、填发出口退税登记证
税务机关送来企业的宣布申请后,明确的规定的程序审批后,发到邮箱企业可以办理“出口退税登记”;
4、出口退税登记变更或注消
企业经营情况突然发生变化或则部分退税政策发生变化的,应当由依据不好算必须办理变更或是自动注销退税登记。
扩充卡资料:
1、出口企业应当及时自批准之日起30日内,持对外贸易经济合作部的批准文件和批准其出口经营权的授权书,向主管退税业务的地方税务机关填好《出口企业退税登记表》工商营业执照、海关代码证、税务登记证(生产企业、退税机关、基层退税部门、企业各一式三份)申请办理退税登记证。
对外贸好顺佳财税业补开的增值税专用发票由增值税仿伪税控部门直接开具的系统中,退税(以国家实时政策不一致)部门应具体的要求外贸企业自开具增值税专用发票之日起30日内直接办理可证明手续。
2、无进出口经营权的生产企业,在唯一一个代理人出口经营前,应当及时持代理人出口协议、工商营业执照和国家税务登记证,向主管退税业务的地方税务机关办理退税登记。
百度百科-出口退税流程
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!