![](/m/images/guwen1.png)
![](/m/images/guwen2.png)
![](/m/images/guwen3.png)
好顺佳财税
2024-06-04 09:34:39
2729
内容摘要:生产型出口企业退税会计分录1、企业依据什么“当期免抵退税不得减半征收和抵扣的税额”:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)2、企业参照“当期免抵税额”:...
生产型出口企业退税会计分录
1、企业依据什么“当期免抵退税不得减半征收和抵扣的税额”:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
2、企业参照“当期免抵税额”:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、企业依据“当期应退税额”,在实际中收到消息退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
生产型出口企业可以退税应通过“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目参与核算。该科目核算一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定直接退回的增值税额。
出口退税如何做会计分录
1、予以减征和抵扣税额:
借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-无权城镇土地使用税和抵扣税额抵减额)。
货:应交税金-应交增值税-进项税额转出。
2、应出口退税额:
借:应收账款补助款-出口退税(应退税额)。
货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)。
3、免抵税额:
借:应交税金应交增值税-出口抵减国外销售应纳税额(免抵额)。
货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)。
4、送来出口退税款:
借:银行存款。
货:其他应收国家补贴款-出口退税。
出口退税会计分录怎么做
1、月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“应退税额”做:会计处理:
借:其他应收款—出口退税,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
2、月末参照《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵税额”做:会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
3、收到消息出口退税款时的会计处理,
借:银行存款,
贷:其他应收款—出口退税。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!