好顺佳财税
2024-06-04 09:31:33
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内容摘要:外贸出口退税账务处理怎样进行依据什么相关规定,外贸企业制度的是“先征向后退”计算方法。低价卖出口货物再行征收税费,出口后凭增值税专用发票上写明的金额,以及申报退税的依据,...
外贸出口退税账务处理怎样进行
依据什么相关规定,外贸企业制度的是“先征向后退”计算方法。低价卖出口货物再行征收税费,出口后凭增值税专用发票上写明的金额,以及申报退税的依据,办理退税,其计算出的征、退税互相间再产生的差额冲减成本。
在我国,根据相关法律规定向税务机关通过缴纳税费纳税是十分常见的。但,也存在着国家退税的现象,我相信很多人相对于外贸出口退税这样的概念是一筹莫展。当然,这是替我国对于税收参与平衡,促进外贸的竞争力而所有措施。我将因为外贸出口退税账务处理的方法给大家通过具体点可以介绍。
一、外贸出口退税账务处理怎么才能并且?
1、大量购买货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等。
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品。
3、计算当期再不免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理不胜感激:
借:其他应收款——其他应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期岂能免缴和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项转出)(当期再不城镇土地使用税和抵扣税额)。
4、发来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款出口退税款(增值税)。
二、出口退税与当月认证发票有关联吗?
明确的“财税〔2012〕39号”文件明确规定,生产企业出口自产货物和应按自产货物(按未自产货物的具体看范围见附件4)及正式提供加工修理修配劳务,在内列在生产企业(具体一点范围见附件5)出口非自产货物,免征增值税,或则的进项税额抵减应纳增值税额(不包括可以参照增值税即征即退、先征向后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。
三、核销地税系统不需要什么东西资料?
纳税人再一次发生重新整顿、破产、申请撤销这些其他情形,按照法律规定强制停止纳税义务的,应当及时在向工商行政管理机关或则以外机关可以办理注销登记前,持或者证件和资料向原税务登记机关再申报直接办理注销税务登记;纳税人申请办理注销税务登记前,应当及时向税务机关提交相关证明文件和资料,一次性结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款,缴销发票、税务登记证件和那些税务证件,经税务机关批复文件后,去办理注销税务登记手续。
我们也可以得知,在对于外贸出口退税账务处理的过程中,一定要不能违背法律的相关规定,以法律为准绳,参与合理合法的报销时,切记不可提供虚假材料。在这里我提醒大家,在出口退税的过程中,企业一定要及时去税务机关接受你所选手续的办理。
出口退税的账务处理
1、出口时:
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x0a借:应收账款-其他应收外汇账款XXX(500美圆*)元
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x0a贷:主营业务收入(出口销售)元;
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x0a2、结转成本:
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x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
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x0a贷:库存商品XXX进货不含税金额)
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x0a3、申报退税:
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x0a借:应收账款-应收账款出口退税(进货不含税金额*16%)
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x0a贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)
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x0a4、绝对不可申报退税部分转成本:
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x0a借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
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x0a贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)(进货不含税金额*1%)
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x0a5、申报表填增值税申报表一第28行直接开具的“以外普通发票”栏下填直接开具的出口发票数量,第29行开具证明的“以外普通发票”栏下填出口销售金额,第32行直接开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额。
生产企业进出口退税账务处理
法律主观想法:
出口退税是我国对参与出口贸易的企业并且勉励的一种措施,对己所交的出口税参与一定的返还,增加我国在国际上的商品竞争力。在退税通过结束后就是需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何能(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应交纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即是没有可退税额(而且就没留抵税额)。此时,账务处理如下:借:应交税金———应交增值税(转账支票未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,相对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可所有退税,免抵税额为0。此时,账务处理不胜感激:借:应收补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,这对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于1“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理不胜感激:借:应收款补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(四)生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步一次性处理公式:1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退再不减半征收和抵扣的税额)-当期留抵税额;2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。二、出口退税的条件1、要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,和除再向农业生产者收购的免税农产品除了的大部分增值税应税货物,这些烟、酒、化妆品等11类例举强制征收消费税的消费品。只是因为需要具备这一条件,是只不过出口货物退(免)税只能对早就征收过增值税、消费税的货物退给或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未征税增值税、消费税的货物(以及国家明确规定免税优惠的货物)肯定不能申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。2、可以是报关离境出口的货物。正所谓出口,即控制输出关口,它和自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是判断货物是否是不属于退(免)税范围的要注意标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有明确规定者外,无论出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也无论出口企业在财务上处理,均不敢视为出口货物予以退税。对在境内销售扣取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物和,因其不条件符合入境时出口条件,均不能不能给了退(免)税。3、前提是是在财务上作出口销售去处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能可以办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动出境后的货物(另有明确规定者咯)、样品、展品、邮局寄品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故明确的现行规定规定肯定不能退(免)税。4、必须是已收汇并经收汇核销的货物。遵循条例规定,出口企业先申请办理退(免)税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门收汇的货物。国家规定外贸企业出口的货物需要要同时拥有左右吧4个条件。生产企业(除开有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)办理申请出口货物退(免)税时要减少一个条件,即申请退(免)税的货物前提是是生产企业的自产货物或按规定自产货物才能去办理退(免)税。三、出口退税的一般程序1、有关证件的送验及登记表的能领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记2、退税办理登记的申报后和受理登记企业领取"出口企业退税登记表"后,即按登记表及标准如何填写,加盖公章企业公章和关联人员印章后,连带出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等相关证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核有误后,即受理后再登记。3、填发出口退税登记证税务机关联络企业的正式地先申请,经审核确认无误并按规定的程序审批同意后,核发给企业"出口退税登记";4、出口退税办理登记的变更或注销当企业经营状况再一次发生变化或某些特殊退税政策突然发生变动时,应依据什么实际必须办理变更或注销后退税登记。
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