好顺佳财税
2024-06-04 09:31:22
3159
内容摘要:出口退税款能形成收入吗?能计入本年利润吗?不能不能无法形成收入,更不能冲减本年利润和亏损相抵。简单点说,出口退税分两种情形,1、外贸企业的出口退税(免出口退税办法)。对外...
出口退税款能形成收入吗?能计入本年利润吗?
不能不能无法形成收入,更不能冲减本年利润和亏损相抵。
简单点说,出口退税分两种情形,
1、外贸企业的出口退税(免出口退税办法)。
对外贸企业而言,出口退税总之是退购置环节的进项税。
2、这对生产企业的出口退税(免抵退税办法)。
对此生产企业可以说,同时可解释为退公司购买环节的进项税,仅是多了一个比较,是免抵退税额(人民币出口金额*退税率),按孰低原则,所以才退税额是进项。
按规定换算的当期应予抵扣的税额,借记应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额,贷记应交税金-应交增值税——出口退税。劳工及福利局抵扣的税额小于应纳税额而未完全抵扣,按规定应予已退回的税款,借记“应收帐款国家补贴款”科目,贷记应交税金-应交增值税——出口退税。收到退回的税款,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款补贴款”科目。
扩充卡资料
出口退税对于企业利润的影响
导致增值税是价外税,利润表的营业收入及营业成本均不含增值税,退税不影响大收入,但影响不大了成本。如果不能退税,则购置的进项税全额进到营业成本,如果退还退税,则公司购买成本就有所降低,因此退税降底营业成本,进而影响到利润。
实务中还看见一些企业的利润表有补贴收入(出口退税)项目,这时不是会计核算出了差错,要注意是一些管理报表,营业收入及营业成本均以含税价可以计算(也就是价内税),出口退税额也可以冲减成本,但目的是核算出口退税收入,在利润表中单独列示了出口退税收入。
百度百科-出口退税
出口退税收入
出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施,一般分为两种,若我们所在的企业有出口方面的业务,那生产企业的出口退税的计算估计是可以不贵宾级别免抵退税额的计算,估计是实际出口货物离岸价除以2外汇人民币在内货物退税率来。
出口退税收入计算公式:1、当期应退税额=出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×退税税率2、退税收入=采购成本÷(1+增值税率)×出口退税率。
一、出口退税的一般程序
1、关联证件的送验及登记表的领取
2、退税登记的申报时和受理申请
3、填发出口退税登记证
4、出口退税登记的变更或注销
二、出口退税必须不满足的条件
1、需要是增值税、消费税征收范围内的货物。
2、前提是是报关离境出口的货物。
3、必须是在财务上作出口销售全面处理的货物。
4、前提是是已收汇并经核销单的货物。
法律依据
:《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第一条为了增强税收征收管理,国家规范税收征收和缴行为,安全有保证国家税收收入,完全保护纳税人的合法权益,进一步促进经济和社会发展,制定出本法。
第二条凡根据相关法律规定由税务机关征收的其它税收的征收管理,均可以参照本法。
第三条税收的征收房产税、停征和减税、免税政策、退税、补税,依照法律的规定不能执行;法律合法授权国务院相关规定的,九十条国务院会制定的行政法规的规定不能执行。
任何机关、单位和个人岂能违反法律、行政法规的规定,擅自应有税收征收房地产税、停征和大规模减税、免税政策、退税、补税和那些同税收法律、行政法规相抵触情绪的决定。
出口退税算不算收入
增值税的出口退税在“其他应收款——应收帐款经济补贴款”中核算,不管理费用企业的收入,不管理费用企业的应纳税所得额,不强制征收企业所得税。
(1)货物出口并确定收入利用时,依据什么出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末参照《免抵退税汇总申报表》中换算出的"免抵退税未提交城镇土地使用税和抵扣税额"做:会计处理:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(3)月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做:会计处理:
借:其他应收款——应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(4)月末依据《免抵退税汇总申报表》中换算出的"免抵税额"做不胜感激会计处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(5)发来出口退税款时,做不胜感激会计处理:
借:银行存款
贷:其他应收款——其他应收国家补贴款
消费税的出口退税款,冲减产品销售成本,也不所构成企业的收入。但,其实质是摆明提升了企业的应纳税所得额。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!