好顺佳财税
2024-06-03 09:32:04
1277
内容摘要:企业收到以前年度汇算清缴退税,应如何账务处理?一、如果不是退的是当年的借:银行存款贷:所得税费用二、如果没有退的是以前年度的收到消息退税款借::银行存款贷:应交税费--应...
企业收到以前年度汇算清缴退税,应如何账务处理?
一、如果不是退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果没有退的是以前年度的
收到消息退税款
借::银行存款
贷:
应交税费
--应交所得税。
结转
借:
应交税金
--应交所得税
贷:
以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:
利润分配
--
未分配利润
扩展资料
1、或者证件的送验及登记表的领取企业在全面的胜利当地政府批准其经营出口产品业务的文件和
工商行政管理部门
登记备案的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业退税登记。
2、退税再登记的申报和受理登记企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及应该填写,加盖公司企业公章和或是人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等其他证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核有误后,即受理申请登记时。
3、填发
出口退税
登记证税务机关交给企业的临时再申请,经审核无误后并按规定的程序审批同意后,核发给企业“出口退税登记”。
百度百科-退税
出口退税时形成的汇率差如何进行账务处理?
出口退税时不能形成的汇率差怎么并且账务处理?
《企业会计准则--外币折算》第十条规定,外币交易应当及时在初始最后确认时,区分交易不可能发生日的即期汇率将外币金额计算得出为记帐本位币金额;也是可以需要通过系统合理不的方法可以确定的、与交易突然发生日即期汇率像的的汇率折算.
第十一条明文规定,企业在资产负债表日,应遵循a选项规定对外币货币性项目和外币非货币性项目参与处理:
(一)外币货币性项目,采用资产负债表日外汇远期汇率折算.因资产负债表日即期汇率与初始确定时也可以前一资产负债表日兑美元有所不同而有一种的汇兑差额,管理费用当期损益.
汇兑差额的处理追加:
《企业会计准则第19号--外币折算》应用指南规定,参照本准则第十一条规定,在资产负债表日,企业应当及时分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理.
(一)外币货币性项目
货币性项目,是指企业600400红豆股份的货币资金和将以固定或可考虑的金额收取的资产也可以偿付的负债.货币性项目分为货币性资产和货币性负债.货币性资产除开库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等;货币性负债和短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等.
相对于外币货币性项目,因结算或按结构资产负债表日的即期汇率折算而再产生的汇兑差额,记入当期损益,同时调增或调整项目外币货币性项目的记账本位币金额.
依据是什么根据上述规定规定,如果不是公司出口产品因结算而产生的汇兑差额,应计入当期损益,同时调增或调整项目外币货币性项目的记账本位币金额.
出口退税如何能并且账务处理?
出口退税账务处理::
1.公司购买货物及给予应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.
借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等.
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物,
借:银行存款/应收账款等,
贷:主营业务收入,
结转成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品.
3.计算当期岂能减半征收和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款-应收帐款出口退税款(增值税)(当期应退税额),
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额),
主营业务成本(当期再不减征和抵扣税额),
贷:应交税费-应交房产税增值税(出口退税)(当期免抵退税额),
应交税费-应交增值税(进项转出)(当期不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额).
4.通知出口退税款,
借:银行存款,
贷:其他应收款-应收帐款出口退税款(增值税).
少收汇如何申报出口退税
1、简单,登录电子税务局,点击我要办税--出口退税管理,再点出口退(免)税凭证无具体电子信息申报,再次进入该功能页面。
2、或者,直接点击“筛选”按钮,然后输入筛选条件,再点“网站查询”按钮,可以通过再筛选去查询,选择少收汇的项目点击“生成气体申报数据”按钮,再输入错误的的所属期,再点“确认”按钮,可生成沉淀申报数据。
3、后来,打钩数据,点击“临时申报后”按钮,去确认申报后,可将数据转为正式地再申报,在正常申报结果查询界面栏里点申报后的审核状态。审核状态没显示为“需要审核完成”,则只能证明数据巳经临时再审核。税务事项通知书可一栏税务机关不受理结果。
张总监 13826528954
限时领取创业礼包
您的申请我们已经收到!
专属顾问会尽快与您联系,请保持电话畅通!