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好顺佳财税
2024-06-03 09:30:26
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内容摘要:企业办理出口退税,需要提交哪些资料?如何报送?国家是为鼓励出口具体实施了出口退税的优惠政策,骤然间,我国外贸企业的数量也日益减少,如何去办理出口退税的问题也引起了不大的重...
企业办理出口退税,需要提交哪些资料?如何报送?
国家是为鼓励出口具体实施了出口退税的优惠政策,骤然间,我国外贸企业的数量也日益减少,如何去办理出口退税的问题也引起了不大的重视,相对于外贸企业可以说要想缓解企业产品的税收负担,应该如何去办理出口退税呢?
企业可以办理出口退税要的资料
采购合同;
采购增值税专用发票;
货品装箱单;
代理报关委托书;
报关单;
收购合同;
出口发票/发票;
物流提运单;
结汇水单或收汇通知书;
若产品需求商检,还需能提供产品商检单;
税务部分没有要求可以提供的其他资料。
企业可以办理出口退税的流程
1、出口退税登记
出口企业在获许具有进出口经营权之日起30日内,到所在地主管申报退税机关去办理出口退税登记手续。
2、出口退税申报
按月填报“外商投资企业出口货物退税申报表”,并需要提供海关申领的出口退税使用说明报关单、外汇结汇水单、企业购入货物的增值税专用发票(税款抵扣联)、外销发票、其他有关帐册等到当地外事翻译税收管理机关申请办理免税优惠抵扣和退税手续。
3、出口退税审核
出口退税需要审核的主要内容有:出口报关单原始单据、进项税额原始单据、出口货物销售帐簿和应交税金帐簿等。
4、税款退随逝水退税清算
税款退付:企业要向所在地主管出口退税的税务机关去办理申报手续,续交已退(免)的税款。
退税清算:出口企业要在三个月内参与上一年度出口退税的债权,再规定期限外向主管退税机关重新提交“清偿表”及相关资料,由主管税务机关并且全面清查。
并向企业只能证明以下问题:
1、出口企业的性质和清算范围,出口货物的品种、数量及销售额,清算后出口企业应退税款、已退税款。
2、清算中发现的突出问题,多退、少退、错退的金额。
出口退税的操作明细流程?
1、报关单方向海关定购拿到,出口货物纸质报关单为一式六联,分别是:海关作业联、海关留迹联、企业留迹联、海关收汇联、相关证明联(出口结汇用)、其他证明联(出口退税用)。报关并经海关签证后直接退回出口企业两联—出口结汇联(黑色)和退税证明联(红色)。
报关单须在90天内申报时出口退税,否则会计账务上按出口转内销处理。
2、退税单向外汇管理局全面的胜利,“出口收汇核销单”指由国家外汇管理局制发,核销单为一张三联式,核销单左第一联存根外汇管理局存,中第二联退税后企业留迹,右第三联收汇核销后撕过来做出口退税联报税务局使用。出口单位和受托行及解付行如何填写,海关凭此受理后报关,外汇管理部门凭此收汇核销收汇的有顺序编号的凭证(核销单附有存根)。
先进入出口收汇/核销单申领,申领最终后,去外管局去领取纸质核销单。领完核销单直接进入出口收汇/口岸备案中通过口岸审批,备案最终后去海关报关,货物出口海关可以打印出报关单后刚刚进入出口收汇/企业交单中输入核销单号码里查出该核销单及随机的报关单,然后把参与交单,交单最终后5天以内去外管局退税,交单同时也可以再次进入出口退税/数据报送中做统一报送,统一报送成功后5天以内也可以去国税办退税。
(附:1.进入中国电子口岸,然后点击出口收汇,你选择企业交单,输入核销单号,选择交单,报送到外管局,退出界面。2.再次进入出口退税,你选择数据报送,然后输入或则的报关单号,中,选择要统一上报的数据,统一报送到国税局。这是一般出口在电子口岸基本都的操作流程)。
出口收付汇核销单规定“核销日期”一般不将近出口货物报关单(出口退税有带)上写清楚的“出口日期”180天(远期结汇~~~~)。
3、出口货物退税的流程,出口货物的退税申请。出口货物在报关出口并在财务上做销售处理在内经由退税机关的退税鉴定的基础上,出口企业按退税期限,可通过“出口退税申报系统”的要求化合《出口货物退税进货凭证申报表》、《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》,几乎将或者退税凭证及申报数据,向税务机关提出申请退税。
扩充卡资料:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免缴其在本国境内消费时应公司缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴交的税金(增值税、消费税)。这是国际贸易中大多采用的、并为各国所给予的一种税收措施,目的本质安慰和鼓励各国出口货物进行公平竞争。
依据国际社会外地车的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行无阻做法,中国制定并具体实施了出口货物退(免)税制度包括管理办法。该办法应明确明文规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准后全部退还或免征增值税和消费税。
出口退税通常强制推行两种办法:
1.对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴增值税给以退税;
2.对生产企业自营产品或代理人出口的货物什么制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购人员的原材料、包装物等所含的增值税容许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再给以退税。
出口退税的税款强制推行计划管理。财政部每年在中央财政预算中有安排出口退税计划,同国家税务总局分配做出了决定给各省(区、市)负责执行。不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用。
出口企业的出口退税彻底可以实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批,从2003年起重新设置了“口岸电子执法时系统”出口退税子系统。对企业申报后退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现方法了与核发单证的政府机关信息对审的办法,确保全了申报单据的真实性和准确性。
百度百科:出口退税流程
办理出口退税需要提供哪些资料
1、报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关去办理申报手续,以便于海关凭此查检和进出区而填具的单据。
2、出口销售发票。这是出口企业参照与出口购货方签定的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3、进货发票。提供拿货发票通常是是为判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,有无是生产企业的销售价格,希望能够划分和计算确认其进货费用等。
4、结汇水单或收汇通知书。
5、属于生产企业就出口或个人委托出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳众多税金额等。
7、产品课征可证明。
8、出口收汇已核销单可证明。
9、与出口退税无关的其他材料。
存储资料:
出口退税特点:
1、收入退付行为
税收是国家为柯西-黎曼方程社会大学英语需要,按照法律规定,参加国民收入中剩余产品分配的一种形式。出口货物退(免)税充当一项具体一点的税收制度,其目的与其余税收制度差别。
2、功能调节职能的单一性
我国对出口货物实行退(免)税,意在使企业的出口货物以不含税的价格参加国际市场竞争。这是提高企业产品竞争力的一项政策性措施。
3、间接税范畴内的一种国际惯例
世界上有很多国家制度间接税制度,只不过其具体的间接税政策不相同,但就间接税制度中对出口货物强制推行“零税率”相比,各国全是一致的。
参考资料:
百度百科-出口退税
张总监 13826528954
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