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好顺佳财税
2024-06-02 09:33:10
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内容摘要:贸易公司出口退税怎么做账务处理法律主观认识:国家为了安慰和鼓励出口也可以采取各种措施,其中最为再的应该是税收。当国家采取什么措施退税政策时,这个可以颇大地加强企业出口能力...
贸易公司出口退税怎么做账务处理
法律主观认识:
国家为了安慰和鼓励出口也可以采取各种措施,其中最为再的应该是税收。当国家采取什么措施退税政策时,这个可以颇大地加强企业出口能力。一、贸好顺佳财税业出口退税账务处理1、外贸企业出口货物的销售实现程序时间的确定出口货物的销售利用时间,不论是某种运输(海、陆、空、邮),均以全面的胜利运单并向银行办理交单后,另外出口销售收入的实现时间。2、外贸公司出口退税(增值税)核算外贸公司出口货物必须分开来设账核算企业购入金额和进项金额,如公司购买货物当时没法判断用于出口或内销,一律冲减出口库存账,内销时从出口库存账再进入内外销库存账。(1)企业购入出口货物时,借:库存出口商品应交税金—应交增值税(进项税金)贷:银行存款(应付账款)(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收款出口退税额借:主营业务成本(征退税差额)应收出口退税贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)—应交增值税(出口退税)(3)通知出口退税款,借:银行存款贷:应收出口退税3、外贸公司出口退税(消费税)核算外贸公司自营店铺出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关可以申请全额退还已纳消费税。(1)货物出口后算出应退税款借:应收帐款出口退税(消费税)贷:主营业务成本(2)送来撤回的消费税款时借:银行存款贷:其他应收出口退税(消费税)二、外贸企业先申请退税的材料1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);2、出口货物报关单(出口退税清洁液);3、出口收汇收汇核销单(出口退税清洁液);4、出口商品销售发票;5、增值税专用发票及税收(出口货物有带)缴款书;6、出口退税货物进货凭证申报明细表;7、出口退税货物退税申报明细表;8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。三、出口退税要不满足的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除就向农业生产者收购的免税政策农产品之外的所有增值税应税货物,和烟、酒、化妆品等11类简要概括征收消费税的消费品。2、必须是报关离境出口的货物。正所谓出口,即输出关口,它以及b2c出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是确认货物有无不属于退(免)税范围的主要注意标准之一。凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有法律规定者外,不管出口企业是以外汇肯定以人民币结算,也不管出口企业在财务上该如何处理,均再不更视出口货物对其予以退税。3、必须是在财务上作出口销售去处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能直接办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只可以参照于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并随机软件出境后的货物(另有规定者咯)、样品、展品、邮局寄品和,因其一般在财务上不作销售处理,故按照原办法规定不能不能退(免)税。4、需要是已收汇并经退税的货物。听从条例规定,出口企业去办理退(免)税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。
法律客观:
《海关进出口货物减免税管理办法》
第五条
有下列选项中情形之一,主管海关又不能在本条第一款明确规定期限内出具的证明确认意见的,应向减免税申请人那说明理由:
(二)必须对货物参与化验、做鉴定等,以判断其是否是符合或者进出口税收优惠政策规定的。
有本条第二款明确规定情形的,主管海关应自情形消除之日起10个工作日内,开具进出口货物特别税、减税或者免税的确认意见,并制发《征免税确认通知书》。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
外贸企业的财务人员经常会会接触出口退税的账务处理问题,出口退税不属于国家句子修辞税收杠杆奖励出口的措施之一。那你外贸企业出口退税的账务处理应该怎么办呢?来跟随深空网一同所了解下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)购进出口货物时,账务处理追加:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,计算征退税额差额和其他应收出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
其他应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税
(4)货物出口后算出应退税款,会计分录万分感谢:
借:其他应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)送来退回的消费税款时,账务处理如下:
借:银行存款
贷:其他应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算出及账务处理案例那说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并提出了增值税专用发票,发票所写清的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。这样牵涉到哪些账务处理?
1、换算再申报的应退增值税时,账务处理如下:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—其他应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装突然发生退关牵涉的账务处理具体看万分感谢:
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额交款)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间要如何考虑?
答:对于外贸企业出口货物的销售实现时间,无论是哪种运输,其出口销售收入的实现时间全是以拿到运单并向银行办理交单听说后来接受判断。
不退税的商品和哪些地方情况?
不退税的商品以及了免税政策和视同内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点请赐教
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理
出口退税账务处理追加:
1.购进货物及得到应税劳务时,按增值税扣税凭证写清楚的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期不敢免缴和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理万分感谢:
借:其他应收款--应收账款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(销项税)(当期岂能减半征收和抵扣税额).
4.送来出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).
出口退税认定当事人如何申请
依据什么《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定,出口企业应在去办理对外贸易经营者备案登记或公司签订首份委托出口协议之日起30日内,提供给a.资料到公司的主管税务机关直接办理出口退(免)税资格认定.
所需资料:
1、《出口退(免)税资格认定申请表》和电子数据资料不需要不打印出纸质;
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国外商投资企业批准证书》资料需要拿到单位印章备案登记专用章的资料;
3、好顺佳财税人民共和国海关进出口货物收发货人报关需要注册登记证书;
4、银行开户许可证;
5、未办理备案登记不过有不可能发生授权出口业务的生产企业不是需要提供给第1、2项资料,仅要提供给委托代理出口协议;
6、主管税务机关具体的要求提供给的其他资料.
一般情况下,如若增值税一般纳税人范围问题来料加工贸易出口可以实行出口不免税政策,除来料加工贸易外的出口制度出口退税的政策;若真增值税小规模纳税人,那么则适用规定出口后强制推行出口可以退税的政策.
企业出口退税申报系统可以从"中国出口退税咨询"网上下载,也可从主管税务机关取得.
生产企业出口退税申报后系统版本是供生产企业可以使用,外贸企业出口退税正常申报系统版本是供外贸企业不使用.
目前,在企业出口退税申报系统中出口退税资格认定的更简练操作步骤万分感谢:
是从操作系统,然后点击界面右上角"向导"--界面左边又出现"申报时系统的操作向导"操作栏--选择"证实向导"一一资格评定明细再采集--退(免)税证实可以申请录入电脑,录入企业咨询资料,核对确认无误后能保存一一然后把,对录入信息通过"生成资格认定正常申报",生成资格认定具体数据一一数据录入再申报所属期,文件导入数据(注意一点导出来的数据必须放在旁边另外我的文档)--结果,不打印资格认定报表一一不打印出来出口退(免)税资格认定申请表.
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或公司签订首份委托出口协议之日起30日内,到出口公司的主管税务机关去办理出口退(免)税资格认定并同时能提供根据上述规定资料.
出口退税的账务处理怎莫做?不过明确的上文提及到的查找资料介绍,因为外贸公司出口货物退税的处理,在货物出口时这个可以主营业务收入科目记录,结转的是在记入主营业务成本的科目核算的,最后发来退过来的税款能计入其他应收款科目;假如你们觉得好顺佳财税老师讲解的不对,这样也是这个可以来这里学的.
张总监 13826528954
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