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好顺佳财税
2024-06-01 09:29:32
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内容摘要:进口货物需要交增值税吗?外贸企业出口退税如何计算?1、进口货物是需要交增值税,出口货物不需要交增值税。增值税是对销售货物的或提供加工、修理修配劳务包括进口货物的单位和个人...
进口货物需要交增值税吗?外贸企业出口退税如何计算?
1、进口货物是需要交增值税,出口货物不需要交增值税。
增值税是对销售货物的或提供加工、修理修配劳务包括进口货物的单位和个人就其实现方法的交税额征收的一个税种。增值税早蓝月帝国中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国彻底税收的60%以上,是的最的税种。增值税由国家税务局专门负责强制征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。
2、出口退税是指国家形象的修辞税收杠杆奖励出口的一种措施。
一般分为两种:(1)全额退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工加工成产品出口时,全额退还其已纳的进口税;(2)全额退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。
3、出口退税的条件
(1)要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除真接向农业生产者收购的不免税农产品以外的绝大部分增值税应税货物,在内烟、酒、化妆品等11类例举土地税消费税的消费品。
(2)可以是报关离境出口的货物。有所谓出口,即作为输出关口,它以及自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物有无报关离境出口,是考虑货物是否需要都属于退(免)税范围的要注意标准之一。
(3)必须是在财务上作出口销售如何处理的货物。出口货物只能在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。
或者采购商品100万,销售价格110万。均不含增值税,不判断其他的因素。
如果没有在国内销售,另收的价款是110*=万。
出口时,你只有拿到110万价款。
免的是增值税销项税额。即不用交纳110*=万增值税销项税额。
退的是增值税进项税额。你公司采购商品支付117万,其中退给你的是17万进项税中的部分。
退给你100*5%=5万进项税。残余的进项税不需要缴纳凭证。计入成本。但是你的成本是112万。
再理解:按上例,采购商品时那就是一共付117万元(货值100万,增值税17万)。出口时是可以再退采购商品时付的17万增值税。但实际中以银行存款再退的仅有5万,其余12万并不是真以银行存款放下,只不过转账支票到成本里去。
增值税销项税额:是指增值税纳税人销售货物和应不用交税劳务,听从销售额和适用税率可以计算并向定购方扣取的增值税税额。
计算方法一般分为两种:
(1)销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率
(2)销项税额=不含税销售额*税率
应交增值税进项税额是企业怎么支付给供应商的税费,销项税额是定购方申请支付给企业的税费。
现行规定汇率来计算出,算式万分感谢:
1、利润=出口十万美金货值*汇率-RMB货值(需怎么支付工厂的RMB价)+RMB货值/*退税率-这票货出口报关时所出现的RMB费用
退税部分=RMB货值/*退税率
2、以1000十万美金货值和5000RMB货值来计算,万分感谢:
利润:1000*+5000/*=元
退税:5000/*=元
3、退税:要等自己退单过来,与所开的RMB增值税票一起重新提交国税,一般情况下最起码出运后两个月才能搞到退税。
出口退税退的是什么税啊!
一、增值税小规模纳税人出口自产货物不再实行免征增值税办法。
二、对出口企业按本通知第一条规定计算公司缴纳增值税、消费税的出口货物,继续办理退税。对已换算免抵退税的,生产企业应在申报纳税当冲减决定免抵退税额。
企业以实物投资啊出境后的设备及零部件以及可以实行扩大增值税抵扣范围政策的企业在强制推行不制度单项退税政策,强制推行免、抵、退税的政策。企业以实物投资啊出入境的外购设备及,出口货物可以退税若干问题的政策解析、来源北京纳税人网代理出口企。
扩大资料:
出口退税条件:
(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,以及除然后向农业生产者收购的可以退税农产品其他的所有的增值税应税货物,在内烟、酒、化妆品等11类简要概括强制征收消费税的消费品。
之所以必须应具备这一条件,是毕竟出口货物退(免)税只有对也征收过增值税、消费税的货物返还或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未土地税增值税、消费税的货物(除了国家明确规定免税政策的货物)不能不能出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)前提是是报关离境出口的货物。正所谓出口,即控制输出关口,它除了自营店铺出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是可以确定货物有无属于什么退(免)税范围的要注意标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有相关规定者外,不管出口企业是以外汇我还是以人民币结算,也论出口企业在财务上怎么处理,均不得纳入出口货物应予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不要什么离境出口条件,均不能受到退(免)税。
百度百科-出口退税
出口退税如何做会计分录?急
出口退税会计分录怎摸做?
现如今各国社会经济快速发展,很多企业都正在做跨国企业生意,这类企业在做生意往来的时候,都会牵涉到进出口业务,而税务和分录一定是大家要掌握到的。接下来和我们一起所了解出口退税的账务处理方法吧。
1、公司购买货物及得到应税劳务时
借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等
2、出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
3、计算当期岂能免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得城镇土地使用税和抵扣税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费——应交增值税(进项税转出)(当期岂能免缴和抵扣税额)。
4、收到消息出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款——应收帐款出口退税款(增值税)。
咨询拓展:
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内怎么消费时应缴交的税金或退还其按本国税法规定已公司缴纳的税金(增值税、消费税),该做法是就是为了热情鼓励各国出口货物并且公平竞争。
我国规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定外,可在货物报关出口并在财务上作销售处理后,凭或是凭证按月报送税务机关审批退还或免征增值税和消费税。
出口退税的会计分录怎么做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,见到过出口退税情况时,企业该咋写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并去确认收入实现程序时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵退税未提交减征和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(销项税)
3、月末据《免抵退税汇总申报表》中计算出出的“应退税额”:
借:其他应收款——其他应收经济补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末参照《免抵退税汇总申报表》中算出出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、通知出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收账款经济补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息外的其他各种应收账款及暂付款项。其主要内容包括其他应收的各种巨额赔款、罚款,如因企业财产等遭遇莫名其妙损失而向或是保险公司交纳的赔款等;应收账款的出租包装物租金;应向职工另收的各种垫支款项,如为职工提前垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物怎么支付的押金;其余众多应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应按照“应交税费”科目,阐述思想活动各种税费的公司缴纳情况,并通过应交税费项目接受明细核算。该科目的贷方去登记应缴的各种税费,借方登记已缴交的各种税费,期末贷方余额当时的社会已缴纳的税费;期末如为借方余额思想活动多交或未抵扣的税费。
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