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好顺佳财税
2024-06-01 09:29:17
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内容摘要:出口企业退税款怎么记账1、企业突然发生应收账款的退税款:借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2、结转免抵税额时:借:应交税费...
出口企业退税款怎么记账
1、企业突然发生应收账款的退税款:
借:其他应收款——应收款出口退税款(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
2、结转免抵税额时:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
3、收到消息增值税退税款:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
出口企业再一次发生应收帐款的退税款,结转免抵税额后发来增值税退税款,应实际“其他应收款”相关二级科目这些“应交税费”等咨询二级科目核算。
出口退税的会计处理怎么做?
在外贸企业的会计工作中经常会会碰到进出口的问题,这就没有要求财务会计对进出口会计处理方法熟练的掌握手中掌握。本文主要注意能介绍出口退税的会计处理怎摸做?来一起打听一下下吧!
出口退税的会计处理
增值税退(免)税办法有两种:免抵退税和免退税。
一、生产企业出口退税会计处理
1.货物出口,实现方法销售收入
借:应收账款
贷:主营业务收入-外销
2.免抵退税不予受理城镇土地使用税和抵扣的税额:
借:主营业务成本-外销成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
3.应退税额:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
4.免抵税额:
借:应缴税费-应交增值税-出口抵减内外销的应纳税额
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
5.次月送来退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
二、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物可以另设置中账户核算公司购买金额和进项金额,如购置货物当时又不能判断主要是用于出口或内销,一律冲减出口库存账,内销时再从出口库存账转入出口销售库存账。
(1)购进出口货物时
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(应付账款)
货物出口后,可以计算征退税差额及应收款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款
借:银行存款
贷:应收款出口退税
出口退税的基本流程除了哪些地方?
1.无关证件的送验及登记表的领取
2.退税登记时的再申报和受理后
3.填发出口退税登记证
4.出口退税办理登记的变更或注消
生产企业进出口退税账务处理
法律主观:
出口退税是我国对接受出口贸易的企业并且安慰和鼓励的一种措施,不受所交的出口税参与一定的返还,提高我国在国际上的商品竞争力。在退税通过后就必须会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理如何能(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应交纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即是没有可退税额(因为还没有留抵税额)。此时,账务处理::借:应交税金———应交增值税(转账支票未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,是对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于1“免、抵、退”税额时,可所有的退税,免抵税额为0。此时,账务处理万分感谢:借:应收帐款补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,相对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于0“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理追加:借:应收账款补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(四)生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律制度“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退岂能城镇土地使用税和抵扣的税额)-当期留抵税额;2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。二、出口退税的条件1、要是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除真接向农业生产者收购的不免税农产品之外的大部分增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类举例说明强制征收消费税的消费品。并不必须具备什么这一条件,是是因为出口货物退(免)税只能对巳经征税过增值税、消费税的货物退还或城镇土地使用税其已纳税额和应纳税额。未土地税增值税、消费税的货物(除了国家明确规定免税的货物)又不能申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。2、可以是报关离境出口的货物。所谓出口,即控制输出关口,它包括自营平台出口和委托代理出口两种形式。区别货物有无报关离境出口,是确定货物是否是一类退(免)税范围的通常标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有明确规定者外,不管出口企业是以外汇那就以人民币结算,也无论出口企业在财务上处理,均不敢纳入出口货物给以退税。对在境内销售另收外汇的货物,如宾馆、饭店等交纳外汇的货物其他,因其不符合国家规定逾期滞留出口条件,均不能不能给与退(免)税。3、可以是在财务上作出口销售一次性处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只范围问题于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并随机软件出境后的货物(另有规定者.)、样品、展品、寄送品其他,因其一般在财务上不作销售处理,故听从原办法规定又不能退(免)税。4、可以是已收汇并经核销的货物。通过规定规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。国家规定外贸企业出口的货物需要要同时具备以上4个条件。生产企业(以及有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办出口货物退(免)税时需要提高一个条件,即先申请退(免)税的货物需要是生产企业的自产货物或应按自产货物才能办理退(免)税。三、出口退税的一般程序1、关联证件的送验及登记表的去领企业在拿到相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内申请办理出口企业申报退税登记2、退税登记时的正常申报和不受理企业领过"出口企业退税登记表"后,即按登记表及标准填写好,加盖企业公章和关联人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等可证明资料一起报送材料税务机关,税务机关经审核确认无误后,即受理后去登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的临时去申请,经审核确认无误并按规定的程序审批后,注册登记给企业"出口退税登记";4、出口退税再登记的变更或注销当企业经营状况发生了什么变化或某些特殊退税政策再一次发生变动时,应依据什么实际必须变更或注销退税登记。
张总监 13826528954
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