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好顺佳财税
2024-05-31 09:28:17
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内容摘要:出口退税流程出口退税流程::方法1.可以办理出口货物申报退税都认定:出口企业在去办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、也可以未取得进出口经营权的生产企业代理出口在突...
出口退税流程
出口退税流程::
方法
1.可以办理出口货物申报退税都认定:出口企业在去办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、也可以未取得进出口经营权的生产企业代理出口在突然发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关直接办理出口货物退(免)税当事人手续,视为出口退税管理。
2.可以购买出口企业在退税:申报时可以建议使用国税局出口退税申报软件。
3.确认出口销售收入:出口企业应在货物求实际报关出口,拿到提单并向银行办妥交单手续时,再确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上具体地免抵退出口收入。出口企业要到当地征收机关去领《出口商品专用发票(出口专用)》,另外入帐和申报的正式凭证。
4.出口退税申报:出口企业应在货物不远之日(以报关单上注明出口日期时间计算)起90日内,向退税部门申报后去办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况不能按时足额申请办理申报后,需要在法律规定的退税申报期限前向退税机关做出口头说明延期退税申报可以申请,经审核批准后直接办理延期申报时。未经核准严重逾期申报的,或多次逾期不申报时的,继续受理申请再申报,应连续计算内销课税。
5.去领退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收税费大厅退税窗口去领“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做到去相关帐务处理。
6.可以办理出口退税:税款到帐后请及时到强制征收大厅退税窗口(县国税局)去领取“收入返还书”。
出口退税财务处理流程
出口退税财务处理流程追加:
1.出口退税企业去领退税登记表后,应明确的那些要求填写好。
2.企业应在填写好的登记表上加盖公章和相关人员印章。
3.将加盖印章的登记表与出口产品经营权批准文件、工商登记证明等资料一起报送税务机关。
4.税务机关审核文件无误后后,受理企业退税登记。
出口退税的会计处理:
1、出口退税的认定:出口退税是指出口企业在出口货物时,按规定返还其在生产、流通过程中已公司缴纳的增值税和消费税的政策;
2、退税申请:企业需要向税务机关再提交退税可以申请,并可以提供相关的出口货物报关单据、增值税专用发票等证明材料;
3、退税审核:税务机关对企业并提交的退税可以申请进行审核,确定其退税资格和退税金额;
4、退税入账:审核通过后,税务机关将退税款项原属企业重新指定的银行账户,企业应将退税款项入账处理;
5、会计分录:企业在送来退税款项时,应做相应的会计分录,大多数是借记“银行存款”账户,贷记“应交税费-应退税款”账户;
6、退税的强盗团处理:企业应根据不好算情况,对退税款项进行现的财务管理和建议使用,以保证符合国家规定和企业内部管理要求。
综合以上分析,出口退税财务处理流程除开企业如何填写退税登记表、加盖公章和相关人员印章,接着连带出口产品经营权批准文件、工商登记证明等资料一并再提交税务机关,到最后由税务机关审核并受理登记退税登记。
【法律依据】:
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》
第一条
在好顺佳财税人民共和国境内销售货物或是加工、修理修配劳务(以下国家建筑材料工业局劳务),销售服务、无形资产、不动产和进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当及时据本条例缴纳增值税。
《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》
第三条
税收的开征、停征这些企业减税、可以退税、退税、补交税款,依照法律的规定想执行;法律直接授权国务院法律规定的,依照常理国务院如何制定的行政法规的规定不能执行。一丁点机关、单位和个人岂能违反法规、行政法规的规定,私自做出了决定税收征税、停征包括减税政策、免税优惠、退税、补税和以外同税收法律、行政法规相排斥感的决定。
关于出口退税办理流程 请各位帮帮忙
一、退税登记
1、出口企业应持对外贸易经济合作部船舶概论直接授权批准其出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填好《出口企业退税登记表》(生产企业填写好一式三份,退税机关、基层退税部门、企业各一份),申请办理退税登记证;
2、还没有进出口经营权的生产企业应在发生第一笔委托出口业务之后,需持代理人出口协议、工商营业执照和国税税务登记证向所在地主管退税业务的税务机关可以办理注册退税登记。
3、出口企业退税税务登记内容不可能发生变化时,企业在工商行政管理机关可以办理需要变更注册登记的,应自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内,持无关证件向退税机关办理申请变更手续税务登记,填好《退税登记变更表》(生产企业填写一式两份,退税机关、企业各一份)。按照明确规定企业不是需要在工商行政管理机关可以办理注册登记的,应当及时自无关机关批准后或是宣布办理变更之日起三十日内,持或是证件向退税机关办理进行变更税务登记。变更退税登记时的范围除开:
·改变名称;
·变化企业代码;
·转变法定代表人、财务经理、办税员;
·增设或已撤销分支机构;
·变动住所或经营地点;
·决定生产经营范围或经营;
·增减注册资金(资本);
·决定隶属关系;
·变动生产经营期限;
·改变或增减开户银行基本上帐号;
·变动其他税务登记内容。
·企业在可以办理变更退税登记时时,应再提交的资料:
·需要变更税务登记申请书;
·工商变更登记表及工商执照(注册登记执照);
·退税机关直接发放的原退税登记证件(登记证正、副本、登记表等);
4、出口企业发生重新整顿、破产、可以撤销在内别的情形骗税行为暂时延缓退税,依法强制停止退税业务的,应当及时在向工商行政管理机关可以办理注销手续前,清算已退税款,追回来多退税款,再持关联证件向原退税机关申报后去办理注销后退税登记。
出口企业因住所、经营地点变动而涉及变动退税税务登记机关的,应在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原退税登记机关申请办理销户退税登记。
出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当由自营业执照被吊销之日起30日内,向原退税登记机关可以申请自动注销退税登记。
出口企业可以办理注销后出口退税税务登记时,应再提交的资料除开:
·上级主管部门批文或董事会、职代会的决议,外商投资企业
应统一上报政府部门的批复和董事会决议;
·工商行政管理机关同意注销登记的证件或吊销执照决定书;
·原退税机关签发的税务登记证件(正、副本原件);
·一次结清税款、罚款、滞纳金的缴款书复印件;
·那些无关资料、证件。
5、未办理出口退税税务登记证的企业,一律不予可以办理出口退(免)税,对多次逾期申请办理出口退(免)税登记时的企业除令其限期改外,处予1000元罚款。
6、出口退税税务登记证制度年审和定时查看换新证制度,时间由市局统一制定并执行。
二、出口退税《办税员证》制度
出口企业应设兼职做或兼职做申请办理出口退税人员,经税务机关培训考试成绩合格后发给《办税员证》。企业可以更换办税员,应及时得到通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时得到通知的,原办税员在被直接更换后与税务机关再一次发生的一切退税活动和责任仍由企业共同负责。
三、出口退税范围
(一)下列选项中企业出口都属于增值税、消费税征收范围货物可直接办理出口退(免)税,除另有规定外,给与可以退税并退税:
l、有出口经营权的内(外)资生产企业自营出口或个人委托外贸企业代理出口的自产货物;
2、有出口经营权的外贸企业低价卖后真接出口或个人委托其他外贸企业代理出口的货物;
3、生产企业(无进出口权)委托外贸企业代理出口的自产货物;
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业公司购买真接出口方向或加工后再出口的货物;
5、下列选项中特定企业(不不单是否是有出口经营权)出口的货物;
(1)对外承包工程公司运出境外作用于对外承包项目的货物;
(2)作为高端婚礼拍摄修理修配业务的企业用于作为修理修配的货物;
(3)外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而另收外汇的货物;
(4)企业在国内采购并运回境外另外在国外投资啊的货物;
(5)援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金下不远的货物;
(6)外商投资企业特定投资项目采购人员的部分杂牌子设备;
(7)凭借国际金融组织或国外政府贷款,需要国际招标,由国内企业中标企业销售的机电产品;
(8)境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件;
(9)外国驻华使(领)馆船舶概论外交人员、国际组织驻华代表机构船舶概论官员可以购买的中国产物品。
以内“出口”是指报关逾期滞留,退(免)税是指退(免)增值税、消费税,对无进出口权的商贸公司,借权、证书挂靠企业予以退(免)税。上述事项“除另有规定外”是指出口的货物不属于税法简要概括规定的可以退税货物或取消、禁止打开出口的货物。
(二)一般退免税政策货物应必须具备的条件
1、必须是属于什么增值税、消费税征税范围的货物;
2、必须报关再入境,对出口到出口加工区货物也应按报关签证过期;
3、要在财务上做销售;
4、前提是收汇并已退税。
(三)a.出口货物,免征增值税、消费税
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税政策,加工上用的货物出口不退税;
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税政策,出口也免税政策;
3、出口卷烟:有出口卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税。那些非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税;
4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拔的货物免税优惠。
5、国家现行税收优惠政策中享受啊免税优惠的货物,如饲料、农药等货物出口无权退税。
6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物;
(四)a.企业出口的货物,除另有规定外,给与免税优惠,但不予受理退税
1、不属于生产企业的小规模纳税人自营产品出口或授权外贸企业代理出口的自产货物;
2、外贸企业从小规模纳税人公司购买并持管通发票的货物出口,不免税但未提交退税。但对a选项出口货物考虑到其占出口比重减小及生产、采购部门的特殊能量因素,特准退税:
抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。
3、外贸企业再购进国家规定的免税政策货物(除了免税优惠农产品)出口的,免税政策但无权退税。
4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品出售单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购1出口的货物。
(五)除经批准不属于进料加工复出口贸易外,下列选项中出口货物不免税优惠也不退税:
1、一般物资援助项下强制推行承包结算制的援外出口货物;
2、国家禁止打开出口的货物,除了天然除了天然牛黄、麝香、铜及铜基合金(电解铜.)白金等;
3、生产企业自营产品或个人委托出口的非自产货物。
国家规定予以退税的出口货物,应通过出口货物提出的销售收入征税增值税。
(六)贸易与出口退(免)税
出口企业出口货物的贸易要注意有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工(来件装配、来样加工)补偿贸易(更名取消后),对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易这个可以按规定去办理退(免)税,易货贸易与补偿贸易与一般贸易算出一致;来料加工免税。
四、增值税退税率
2004年1月1日起,根据国家出口退税率调整不胜感激:
一、a选项货物保护条例出口退税率增加
(一)现行规定出口退税率5%和13%的农产品;
(二)现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品(本再通知第三条和第四条的规定除外);
(三)原办法税收政策相关规定增值税课征税率为17%、退税税率为13%的货物(本通知到第三条和第四条的规定.);
(四)船舶、汽车非盈利组织会计关键零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行规定出口退税率为17%的货物(商品代码及名称见附件1)
二、好顺佳财税粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件2所列明的货物的出口退税率,由5%调高到13%。
三、能取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件3所列明货物的出口退税政策。对其中都属于想应征消费税的货物,也或则可以取消出口退(免)消费税政策。
四、调大a.货物的出口退税率
(一)汽油(商品代码27101110)未锻轧锌(商品代码7001)的出口退税率调底到11%:
(二)未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂船舶概论精矿等附件4所列明的货物的出口退税率调太高到8%;
(三)焦煤半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件5所列明的货物的出口退税率调低到5%;
(四)除第一条、第二条、第三条及本条第(一)款、第(二)款、第(三)款法律规定的货物外,凡条例出口退税率为17%和15%的货物,其出口退税率一律调底到13%;凡规定征税率和退税率均为13%的货物,其出口退税率一律调低到11%。
五、出口企业在2003年10月15日前已对外签定的、价格具有唯一性的都属于本通知第四条第(四)款范围的成套设备(指出口价值在200万欧元以下的成套设备)及大型手机机电产品(指单台、件价值在100万美元左右吧的机电产品)的出口合同,按合同相关规定的出口日期在2004年1月1日完了出口的,要在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案,省国家税务局需要审核后,在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及或者资料报国家税务总局(报给格式见附件6),国家税务总局会同财政部审核批准后,由当地国家税务局通过调整前的退税率办理退税。对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和小型机电产品,一律按调整后的退税率直接办理出口退税。
六、自2004年1月1日起,不管是什么完全没有企业以何种贸易出口货物均按本通知明文规定的出口退税率想执行。具体详细执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期规定为准。
张总监 13826528954
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