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好顺佳财税
2024-05-31 09:27:54
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内容摘要:深圳外贸企业出口退税的税负率如何计算??其实在申报出口退税的时候,按求实际情况填写好生产企业出口退税申报系统那个软件,预审报时是会有应纳税额和进项税额转出了……如果没有要...
深圳外贸企业出口退税的税负率如何计算??
其实在申报出口退税的时候,按求实际情况填写好生产企业出口退税申报系统那个软件,预审报时是会有应纳税额和进项税额转出了……如果没有要真正解释,还是遵循计算流程自己作一下吧,早有人贴过了,我再贴一下
出口货物"免、抵、退"税计算出
生产企业货物出口后,需要在口岸电子执法系统出口退税子系统查询到报关单出口信息后,方能计算出出口货物免抵退税。生产企业出口货物"免、抵、退税额"应参照出口货物离岸价、出口货物出口退税率计算。
一、免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=不免税购置原材料价格×出口货物退税率
可以退税购置原材料和国内企业购入可以退税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税优惠进口料件的价格为横列计税价格。国内公司购买原材料是指出具进料加工免税优惠其他证明业务所牵涉条件符合国家政策明文规定的国内企业购入可以退税原材料。
进料加工免税优惠进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
二、当期应退税额和当期免抵税额的计算
1当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
"当期期末留抵税额"为当期《增值税纳税申报表》的"期末留抵税额"。
3、当期有应纳税额时,当期免抵税额=当期免抵退税额
三、免抵退税不敢减征和抵扣税额的计算
免抵退税不得擅入减半征收和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物办理退税率)-免抵退税再不减半征收和抵扣税额抵减额
免抵退税岂能免缴和抵扣税额抵减额=不免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
出口退税流程是什么?
出口退税预申报时的操作步骤是:(1)->(6),出口退税开始申报后的操作步骤是(1)->(12)。
(1)向导→申报后软件操作向导→退税申报向导→一外部数据采集→出口商品汇率配置;
(2)退税申报向导→外部数据采集→认证发票信息读取数据(如果不是不数据读入电子数据,手工录入,选择“认证发票信息处理”);
(3)外部数据采集-报关单数据读入-统一报送单数据查询与确认,如果没有不读入电子数据,手工录入,选择“二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入;
(4)二退税申报数据录入→出口明细申报数据录入→如何修改关联号和序号→点击保存→直接点击审核接受;
(5)二退税申报数据录入→进货明细数申报据录入电脑→改关联号和序号→再点保存到→然后点击审核同意;
(6)三退税申报数据检查→进货出口数量关联检查→购汇成本检查→预再申报数据一致性检查→四生成预申报数据→生成预申报数据;
(7)六确认临时申报后数据→再确认开始申报数据;
(8)七生成正式地正常申报数据→退税汇总表格申报表数据录入→增加→录入系统申报年月、申报批次→自动生成汇总表→保存;
(9)再打印出口明细申报表→六最后确认正式申报时数据→出口明细申报数据查询→申报表再打印;
(10)打印出来进货明细申报表→六再确认宣布再申报数据→进货明细申报数据查询→申报表打印;
(11)打印出口退税汇总表格申报表→七生成开始申报后数据→退税信息汇总申报表录入数据→再打印报表;
(12)七生成临时申报后数据→生成退(免)税申报数据-进货渠道/出口申报表。
深圳外贸企业出口退税咨询
外贸企业出口退税申报流程:
1、去下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装好后按照升级维护参与企业信息设置。
2、按照退税系统结束出口明细申报数据的录入、审核。
3、全面的胜利增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局接受发票信息认证。
4、退税系统成功进货明细申报数据的录入系统、审核。
5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“兑换外汇成本检查”后能生成预申报数据。
6、网上预再申报和察看预审可以反馈。
7、在申报系统中录入单证需要备案数据。
8、预审按照后,通过开始申报,把预申报数据确认到临时申报数据中。
9、打印出来出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中估计有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码。
10、马上准备退税申报资料,到可以退税科开始正常申报退税;(是需要在出口日期算起90天内并且开始申报)。所需资料万分感谢:
打印出来好的使用说明封面纸;
《外贸企业出口退税进货明细申请表》;
《外贸企业出口退税出口明细申请表》;
出口退税清洁液核销单;
税收(出口货物有带)缴款书;
增值税票抵扣联及专用货物清单;
代理出口证明(如属代理出口的);
出口退税胶报关单;
资料封底。
以上单据在装订时请按关联号排列,全部单据斜着放靠右侧在上方整理装订,装订成一册。另外应附两套退税申报表(出口退税汇总表格申报表;退税进货明细表;退税出口再申报明细表)并加盖公章。
企业到退税机关办理退税正式申报,退税机关审核软盘及报表和资料合格下次,企业将软盘和资料及一套退税申报表留给退税机关,退税机关会将一张退税汇总表格申报表签字盖章后分期返还给企业。宣布申报后退税即成功。
11、税款的退给
税务局我得到退税的批复后,会将数据上传到税网,同时系统不自动发送电子邮件。
企业看见了后,是可以到“数据管理”—“退税立项批复”栏目中栏里点。
再点某条批复意见的数据,总是显示注意事项。直接点击“下一步”,会不显示“出口货物税收返还申请书”的内容,企业应仔细开户行与帐号是否是准确,打印出来3份。
根据注意事项的相关内容,在打印出的表单中盖公章,交到退税科,由退税机关办理退库。
张总监 13826528954
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