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好顺佳财税
2024-05-30 09:27:20
2825
内容摘要:经开区税务局办税大厅经开区税务局办税大厅。国家税务总局十堰经济技术开发区税务局的主要职责是:(一)全权负责贯彻执行党的路线、方针、政策,加强党的全面领导,履行全面从严治党...
经开区税务局办税大厅
经开区税务局办税大厅。
国家税务总局十堰经济技术开发区税务局的主要职责是:
(一)全权负责贯彻执行党的路线、方针、政策,加强党的全面领导,履行全面从严治党主体责任,负责党的建设和思想政治建设工作。
(二)你们负责落实贯彻税收、社会保险费和无关非税收入法律、法规、规章和规范性文件,想研究制定出具体详细实施办法。组织落到实处国家法律规定的税收优惠政策。
(三)负责做研究计划拟定本系统税收、社会保险费和关联非税收入中长期规划,联合详细计划税收、社会保险费和或者非税收入预算目标并根据相关法律规定统一组织实施。全权负责本系统税收、社会保险费和或是非税收入的会统核算工作。组织继续开展收入分析预测。
(四)全权负责开展税收经济分析和税收政策效应分析,为十堰市税务局和当地党委、政府提供决策参考。
(五)负责所辖区域内各项税费、社会保险费和有关非税收入征收管理。统筹组织实施税(费)源监控和风险管理,起到大企业和自然人税收管理。
(六)负责统一组织实施本单位税收、社会保险费和或者非税收入服务体系建设。组织陆续开展纳税服务、税收宣传工作,保护纳税人、缴费人合法权益。承担责任牵涉到税收、社会保险费和关联非税收入的行政处罚、行政复议和行政诉讼事项。
(七)负责所辖区域内国际税收和进出口税收管理工作,组织反避税调查和出口退税事项办理。
(八)全权负责增值税专用发票、普通发票和其余类别繁多发票管理。专门负责税收、社会保险费和有关非税收入票证管理。
(九)共同负责统筹组织本单位各类税收、社会保险费和关联非税收入征管信息化建设和数据治理工作。
(十)全权负责本单位内部控制长效机制建设工作,相继开展对本单位贯彻执行党中央、国务院重大决策及上级单位工作部署情况的督查督办,组织实施税收执法督察。
(十一)负责本单位基层建设和干部队伍建设工作,加强领导班子和后备干部队伍建设,承当税务人才培养和干部教育培训工作。你们负责本单位绩效管理和干部考核工作。
(十二)负责本单位机构、编制人员、经费和资产管理工作。
(十三)成功十堰市税务局和当地党委、政府交办的别的工作。
代理贸易公司出口退税
去代理贸易公司出口退税
做代理出口是指外贸企业或其他出口企业,受个人委托单位的委托,委托办理出口货物经销的一种出口业务。那你贸易公司代理出口退税是咋样啊的?
1.出口货物出口退税企业应在其出口运输作业的运输工具办结海关手续后,向其报关的海关办理申请出口货物的退税清洁液报关单(棕黄色)。出口货物在口岸海关然后可以办理出口手续的,由企业在口岸海关申请办理。出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的,内地海关在发来口岸海关的转关的通知单回执后,才予申请办理出口货物退税专用报关单。海关根据换算出口货物的数量、价格等签发出口货物清洁液报关单,并按规定收取签证费。海关批文出口货物退税清洁液报关单的时间为:装到出口货物的运输工具办结海关手续之日起,至海关放行货物之日起的六个月内。
2.去办理出口退税要在出口货物不好算签证过期后,但,卡内出口监管仓库的出口货物要待货物再提取出仓库并货柜舱运输工具再入境后,海关才能批文出口货物申报退税装用报关单。实际转关运输存进出口监管仓库的货物,企业应在货物装载运输工具入境时后,向处境地海关办理申请出口货物退税有带报关单。
3.再提取出口保税仓库货物销售给国内企业或三资企业接受深加工产品复出口的,海关按结转加工的有关规定可以办理,无权签定出口货物退税清洁液报关单。
4.企业已丢失海关签发时间的出口货物退税清洁液报关单可以不重办,补办时间为自该出口货物办结海关出口监管手续之日起6个月内。重办时,企业应先到主管其出口退税的地(市)国家税务局去申请,税务机关经核实出口货物确实未可以办理过退税后,签发时间《关于申请出具(补办报关单)证明的.报告》。企业能够得到《报告》后,估计到出口货物原批文海关去去办理可以补办报关手续。海关凭《报告》补签出口货物退税专用报关单。
5.企业陆续开展进料加工业务出口货物去办理出口退税,必须持外经贸主管部门批件,先送主管其出口退税的税务部门审核签章,税务部门逐笔登记并将复印件登记备查。海关凭有主管出口退税税务部门印章的外经贸主管部门的批件,方能办理出口料件“登记手册”。企业因私人原因未能想执行进料加工合同,需持原“登记手册”或海关证明到主管税务部门申请办理注销手续。
6.外商投资企业去办理出口货物退税,参照《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和国务院规定,对1994年1月1日以后以后办理工商登记的外商投资企业生产出口货物,条件《出口货物退(免)税管理办法》的在办结海关出口手续后,可办理出口货物退税有带报关章。
7.出口货物遇特殊情况发生退关或退运,如海关已签发时间了出口货物退税专用报关单,报关人需将该报关单退交海关;如企业以交国家税务局直接办理了退税手续,则应向税务局可以申请《出口商品退运已补税证明》,在去办理退关或退运报关时随报关单等一并递交海关,才予申请办理退关或退运。
8.对出口企业不违法套取退税的行为,由海关和税务机关按有关规定分别全面处理。
关与外贸公司该如何出口退税?
1、工厂开成品增票给公司,公司跟工厂与形成内贸关系,公司操作出口报关,收汇动作,收付汇把成本(工厂发票金额)给到工厂。公司拎着报关单,退税联,发票再申请退税。公司在这里充当了一个代理商的角色(目前市场上的代理公司也是这种模式)。
2、工厂开具发票给公司,公司抵扣掉,自己有进项,还是以公司名义操作出口报关,付汇,核销单,手里报关单,退税联再向国税局申报时退税,不用发票了。
外贸企业“先征退后”的计算方法:
1.外贸企业在内强制推行外贸企业财务制度的工贸企业低价卖货物出口,其出口销售环节的增值税免缴;
2.其收购1货物的成本部分,因外贸企业在全额支付收购1货款的同时也直接支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款,但,在货物出口后按收购1成本与退税率换算退税返还给外贸企业
3.征、退税之差能计入企业成本。
4.外贸企业出口货物增值税的计算应依据企业购入出口货物增值税专用发票上所标明的进项税额和退税率计算。其计算公式为:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
委托代理出口退税
一、代理出口业务的概念
代理商出口是指外贸企业或其余出口企业,受授权单位的委托,代办出口货物消售的一种出口业务。代理出口业务的特点是,受托单位对出口货物不作进的货和自营店铺出口销售的帐务去处理,不负担太大出口货物的盈亏。在代理出口业务中受托方收取一定比例的手续费。委托企业属自营店铺出口销售。
二、代理商出口货物证明办理规定
委托代理出口业务,1995年7月1日起由受托方办理退税改由委托方办理退税,受托方向代理人方需要提供“做代理出口货物其他证明”。在一般情况下,《代理出口货物证明》由受托代理出口企业在代理出口货物已不好算购汇后,到主管出口退税的税务机关办理。税务机关应及时录入数据可证明的或是内容,并与无关电子数据进行核对无误后后出证。在申请办理“代理商出口货物证明”时,受托代理出口企业应提供a.资料:
1、委托代理出口协议;
2、受托方代理出口的“出口货物报关单”(出口退税联);
3、出口货物外销发票;
4、出口货物收汇核销单(出口退税有带),协议规定由指派方收汇核销单的除外。
出口企业将做代理出口的货物与其余出口货物一并报关出口或收汇核销的,还应附送出口货物报关单或出口收汇退税单原件和复印件各一份。
三、委托代理出口货物的退(免)税规定
(一)予以注册办理退税的企业范围及货物范围
1、生产企业的自产货物(含向外扩散产品、协作生产产品、国家税务局国税发[1991]003号文件法律规定的珍贵的物品货物);
2、有出口经营权的商业、物资、供销、外贸、工贸等企业收购的按规定准予退税的货物。
对无出口经营权的流通性公司经营的货物及生产企业外购货物授权出口企业代理出口的,一律无权办理退税。
委托方在申请办理退(免)税时,必须提供给下列凭证资料:
⑴代理出口货物其他证明;
⑵出口货物报关单(出口退税联);
⑶出口货物收汇核销单(出口退税使用说明),协议规定由受托方收汇核销单的.;
⑷代理出口协议(合同)副本;
⑸出口货物销售明细帐;
受托方将代理出口的货物与其余货物一并报关或收汇收汇的,委托方可以申请退税时可以提供经受托方主管出口退税税务机关签章后的出口货物报关单(出口退税联)或出口货物收汇核销单(出口退税胶)复印件。
(二)做代理出口货物退(免)税规定
代理出口货物退(免)税的计算,依据什么退税税款归属原则,应在做代理出口货物的委托方参与。
1、委托方是生产企业的退(免)税规定
若代理人方是生产企业(论生产企业是否本身进出口经营权),其委托代理出口货物额作生产企业的自营店铺出口货物,分别差别情况按“先征后退”或“免、抵、退”办法可以计算退(免)税款。
若指派方属于什么小规模纳税人,其委托代理出口的货物,一律免征增值税、消费税,其进项税予以抵扣或退税。
2、委托方是有出口经营权的以外企业的退税规定
依据什么原办法政策规定,委托方是有出口经营权的其余企业,如外贸企业、工贸企业等,做代理出口货物的应退税款,应依据什么该货物增值税专用发票的金额和相关退税率计算出确认。
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进出口退税流程有哪些?
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物减征其在本国境内商场消费时应缴的税金或返还其按本国税法规定已交纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中常见需要的、并为各国所认可的一种税收措施,目的本质帮助和鼓励各国出口货物并且公平竞争。
参照国际社会外地车的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行无阻做法,我国会制定并可以实行了出口货物退(免)税制度和管理办法。该办法内容明确相关规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有相关规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭关联凭证按月报送相关材料税务机关审核批准全部退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物申报退税制度是依据我国国情组建过来的、相对独立于其余因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制并且了全面改革。根据改革的指导思想,国家税务总局几乎在同一时间制定并执行并又规定了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查一下等作了具体规定。近年来。又参照实际中情况参与了过改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要注意有200元以内几方面:
享有出口退税权的企业,是指经有关部门审批的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业,包括外商投资企业,另外也有出口量较小的一些特珠企业,如外轮供应公司、免税品公司就这些。目前这类企业约为10户计。今后随着出口经营权的放开他,直接办理出口退税的企业户数将渐渐提升。
享受啊退税的出口货物,除免税政策货物、禁止出口货物和明文相关规定不予退税货物外、以外货物都可惬意的享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率总计5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,平均退税率为12%左右吧。消费税的退税率按按照法律的征税率执行。
出口退税通常可以实行两种办法:一是对外贸企业出口货物制度免税优惠和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴交增值税应予以退税;二是对生产企业b2c或委托出口的货物什么制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购人员的原材料、包装物等所含的增值税不允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再不予退税。
出口退税的税款可以实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不不允许超计划退税,当年的计划再不结转下年可以使用。
出口企业的出口退税完全可以实行计算机电子化管理。是从计算机申报、需要审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子会执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
据原办法税制规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴的增值税和应交纳的消费税。
关键词:流转税
是专指正所谓以商品为特征对象的税种。就我国条例的税制而言,流转税和增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1.要生意出口产品业务,这是企业申请办理出口退税登记最基本的条件。
2.要所属商行政管理部门签发的营业执照。营业执照是企业得以从事行业守法经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.需要是实行相当于经济核算的企业单位,具高法人地位,有发下的会计工作体系,相当于全额事业财务收支计划和资金平衡表,并在银行开办的的帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。
凡不同时具备本案所涉条件的企业单位,一般不给以直接办理出口企业退税登记。
必须了解出口退税的4个时限
出口企业在申请办理出口退税时要不光注意一点申报程序,注意一点时间观念,防止造成的损失。出口企业在去办理出口退税时,应尽量四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业购置出口货物后,应及时向供货企业索要增值税专用发票或普通发票,不属于防伪标志税税控增值税发票,前提是在开发票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业可以在货物报关出口方向之日起90天内直接办理出口退税申报手续,生产企业可以在货物报关从那里之日起三个月后免抵退税申报期内可以办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业需要在货物报关出口方向之日起180天内,向所在地主管退税部门能提供出口收汇收汇单(远期收汇~~~~)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失的或内容填写信息不全,按有关规定也可以可以补办或你要改的,出口企业可在申报期限外向退税部门做出延期办理出口货物退(免)税申报后的申请,经批准后,可需要延期3个月正常申报。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税登记的一般程序:
1.无关证件的送验及登记表的领取
企业在得到相关主管部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门签发的工商登记证明后,应于30日内直接办理出口企业退税登记。
2.退税去登记的申报后和受理后
企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关需要填写,加盖公章企业公章和关联人员印章后,尽数出口产品经营权批准文件、工商登记其他证明等证明资料一起统一报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理后登记时。
3.填发出口退税登记证
税务机关收到消息企业的宣布申请,经审核无误并按规定的程序审批后,登记备案给企业“出口退税登记”。
4.出口退税登记时的变更或注销后
当企业经营状况不可能发生变化或特定退税政策发生变动时,应依据实际是需要变更手续或销户退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关申请办理申报手续,以便海关凭此收验和通关货物而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业据与出口购货方签定的销售合同填开的单证,是外商购货的要注意凭证,又是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。提供进货方便发票主要注意是为了考虑出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以备万一划分和计算确认其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.不属于生产企业然后从那里或个人委托出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送相关材料进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,卸料成本金额和实纳其它税金额等。
7.产品征税其他证明。
8.出口收汇已退税可以证明。
9.与出口退税关联的其他材料。
什么东西情况是可以再申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡一类已征或爱好女产品税、增值税和最重要的消费税的产品,除国家内容明确明确规定不予退给已征税款或免缴爱好女税款。
出口产品,一般应必须具备100元以内的3个条件:
1.要是属于什么产品税、增值税和最重要的消费税范围的产品。
2.前提是报关签证过期。所谓的出口,即是作为输出关口。这是区分产品如何确定都属于应退税出口产品的要注意标准之一,以加盖公司海关验讫章的出口报关单和出口销售发票不一致。
3.需要在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品唯有在同时具备什么根据上述规定3个条件的情况下才应予以退税。可是国家对退税的产品也做了特殊的方法规定,特准特定产品连续计算出口产品予以退税。
特准退税的产品通常有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.正式修理、修配业务中所不使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司可以购买国内企业生产的,拿来作用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具证明的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内公司中标的机电产品。
国家同时也必须明确明确规定了少数出口产品除非应具备本案所涉3个条件,也不对其予以退税;
国家应明确未提交退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家不可以出口的产品;
4.出口企业大量收购出口外商投资的产品;
5.来料加工、进厂检验装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用国产品牌或一般进口原钻石加工的钻石然后出口或的销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程成产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内可以购买、自带入境的商品暂不退税。
二、哪些企业可以不出口退税?
1.具高外贸出口经营权并承当国家出口创汇任务的企业,经由经贸主管部门审批,村民待遇独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业通常指本身出口经营权的企业代理出口,承担全部出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物申报退税办法除开“先征退后”和“免、抵、退”税。
“先征退后”是指生产企业自营店铺出口或委托代理出口的货物,一律先明确的增值税暂行条例相关规定的征税率特别税,然后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按法律规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法明确的当期出口货物离岸价除以2外汇人民币牌价可以计算应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是装运港船上交货价,但那个交货价都属于象征性交付货物,即卖方将必要的运往目的地单据丢给买方按合同相关规定收取货款,买卖双方风险划分大都以货物装下了船为界限。而,FOB价是由买方全权负责租船订舱,直接办理保险直接支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的度量单位方法追加:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
并且,如果没有企业以到岸价格才是对外出口成交量的,在货物离境后,应扣除相应不可能发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交数量的,应扣除运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期完全进项税额
当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)左右吧计算公式的或是说明:
①当期进项税额除开当期彻底国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明确规定可以不抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度法律规定的两种办法考虑,即国家公告的当日牌价或月初、月末牌价的你算算价。计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内视为无效。
③企业实际销售收入与出口货物报送材料但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的特别税,按出口货物报关单上典籍中的金额退税。
④应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
简述:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200欧元,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格未成交,每打240欧元,并每打直接支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期实现内外销鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征快速后退”方法算出应交税额和应退税额。
可以计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=岸外价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物岸外价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
张总监 13826528954
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