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好顺佳财税
2024-05-30 09:24:33
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内容摘要:跨年度退税报表差异和账务处理如何做?跨年度退税报表差异和账务处理如何做?本年出口货物单证不齐,在本年按规定内销特别税冲减出口销售收入,增加出口销售销售收入时,借记"主营业...
跨年度退税报表差异和账务处理如何做?
跨年度退税报表差异和账务处理如何做?
本年出口货物单证不齐,在本年按规定内销特别税
冲减出口销售收入,增加出口销售销售收入时,借记"主营业务收入--出口收入"科目,贷记"主营业务收入--内销收入"科目;遵循单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记"主营业务成本"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目.
上年三个出口货物单证不齐,在本年连续计算内销特别税
明确的单证不齐出口销售额除以2征税税率计提销项税额,借记"以前年度损益调整"科目,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;通过单证不齐出口销售额乘以2征退税率之差冲减进项税转出,借记"以前年度损益调整(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额)(红字)"科目;按照单证不齐出口销售额乘以3退税率冲减免抵税额,借记"应交税费--需交增值税(出口抵减内销应纳税额)(红字)"科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)(红字)"科目.
所得税汇算清缴后退税账务处理:
1、按退税金额
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
2、通知退回的税款时:
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
3、结转损益:
借:以前年度损益
贷:利润分配--未分配利润
经销退回跨年所得税该如何作账?
销售已退回,是指企业销售量的商品由于质量、品种不要什么客户要求等原因而发生的退货.
销售已退回,既和本年度销售后的商品在年度已经结束前撤回,也和以前年度销售后的商品在本年度退回.
《企业会计准则第14号-收入》第九条规定:"企业也再确认销售商品收入的销售后商品再一次发生销售再退的,应当及时在发生时冲减当期销售商品收入.
要通过资产负债表日后事项一次性处理,也就是说,以前年度损益调整,这个科目进行处理,具体看的分录很多,你是可以参看注册会计师考试--会计一科,相关内容去处理即可.
他们(购货方)给你开了增值税发票,只能说明应该是他们想申请办理退货手续,反税票属于什么躲懒行为.
你这个可以作为商品公司购买一次性处理.
跨年了发生销售已退回,要将销售冲回.
借:应收帐款或银行存款(红字)
贷:以前年度损益调整(红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税(红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整(红字)
贷:库存商品-**(红字)
应收出口退税项目在报表中怎么显示?
应在“
其他应收款
”项目下总是显示
做分录的时候应这样做:“借:其他应收
出口退税
贷:应交税金
出口退税已认可申报后如何打印报表,认可后会不会影响退税
出口退税已认可申报后后,化合申报数据后就这个可以打印出来申报表了。
①、去查询并打印出来退税申报表确定申报数据准确无误后方可不打印表格。可以打印明细申报表:在“退税申报能够参加正常申报明细”和“退税进货渠道大赛期间申报明细”中,负责执行“扩展功能”申报表再打印,预览确认无误后,然后点击打印及可。
②、生成并可以打印汇总表汇总表的主要内容参照明细表数据自动导入,要与《外贸企业出口退税出口明细申报表》和《外贸企业出口退税进货明细申报表》的总进项金额、再申报办理退税额核对。
同意后肯定不会引响退税,要及时交资料到税务局申请办理出口退税手续。
张总监 13826528954
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