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好顺佳财税
2024-05-28 09:28:00
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内容摘要:外贸企业出口业务如何填写增值税纳税申报表?外贸企业出口业务不能怕可以办理出口退不免税正常申报,同时要参与增值税纳税申报。增值税纳税申报必须填写增值税纳税申报表,会牵涉以下...
外贸企业出口业务如何填写增值税纳税申报表?
外贸企业出口业务不能怕可以办理出口退不免税正常申报,同时要参与增值税纳税申报。增值税纳税申报必须填写增值税纳税申报表,会牵涉以下四张表的填好:
增值税纳税申报表主表;
附表一;
附表二;
增值税减免税申报明细表。
下面我们用一个案例来讲讲增值税纳税申报表具体一点要咋填好:
外贸企业A公司2021年7月,出口货物销售额合计120万元,已所有开具证明出口发票;当期企业购入货物拿到增值税专用发票共40张,金额合计100万元,进项税额算算看13万元。增值税申报表要如何填好呢?
必须,我们要依据什么出口业务所可以确定的销售收入来填报增值税申报表附表一和增值税减免税申报明细表。
第一步,将A公司出口货物的销售额如何填写在增值税申报表附表一第四——免税政策的第18栏,货物及加工修理修配劳务销售额栏次。
注意一点,假如外贸企业出口的是.服务,则要将销售额填好在第19栏服务、不动产和无形资产销售额栏次。
第二步,将出口方向货物的销售额填好在《增值税减免税申报明细表》第8栏——出口免税免征增值税项目销售额栏次。如果没有外贸企业出口的是.服务,销售额的要同时填写在第9栏——其中:跨境服务栏次,填好完销售收入,外贸企业用于出口退税的进项税额退税打勾后,也要记住填报在附表二待抵扣进项税额的26栏——本期认证所对应的且本期未正常申报抵扣栏次。
后来,我们检查主表上是否是已采集附表上的申报数据,全面检查无误后后就这个可以提交申报了。这样的话就结束外贸企业出口业务增值税纳税申报表填写了。
内容来源国家税务总局厦门市税务局,深空网整理好公告。
如何看懂增值税申报表(特别是出口退税企业的增值税申报表)
内销货物的销售额填在《增值税纳税申报表》第二行“应税货物销售额”栏;
出口销售额填在《增值税纳税申报表》第七行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏;
内销货物提纯的销项税额填在《增值税纳税申报表》第十一行“销项税额”栏,与“应交税金-应交增值税”贷方“销项税额”栏的本期发生了什么额一致。出口货物销售额可以退税不再提取销项税额;
全部的进项税额填在《增值税纳税申报表》第十二行“进项税额”栏,与“应交税金-应交增值税”借方“进项税额”栏的本期不可能发生额一致;
出口退税额填在《增值税纳税申报表》第十五行“外贸企业出口退税货物应退税额”栏,与“应交税金-应交增值税”贷方“出口退税”栏的本期突然发生额一致;
进项提走(不会抵扣的)和进项转出(征退税之差)填在《增值税纳税申报表》第十四行“进项转出“栏,与“应交税金-应交增值税”贷方“进项税转出”栏的本期不可能发生额一致;
销项税的明细在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填报:
进项转出(征退税之差)填在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第十八行“增值税申报办法出口货物再不抵扣进项税额”栏;
其他不愿意抵扣的项目依据什么情况的不同分别填在14行“免税货物用”、15行“非应税项目用”、16行“进项税额”、17行“按简易工具强制征收办法征税货物用”、19行“纳税检查核减进项税额”、20行“未经许可认证已抵扣的进项税额”。
其余的内容基本是依据逻辑关系,申报软件自动生成。
商贸企业出口退税增值税纳税申报表附列资料(表二)怎么填
一、生产型出口企业在每月的增值税纳税申报期的申报顺序是:增值税纳税申报没有证据,免、抵退税申报在后,两者的申报完全是不同步的的。生产型出口企业的增值税纳税申报表和免抵退税申报汇总表的填写是相关联的,有4个统计口径是两张表都不需要同时填写的,现将情况不同分析列示::
增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第4栏“增值税申报表出口货物劳务销售额”的数据是完全不同的,两者统计口径不同。
《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定:
出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额,包涵当期单证信息不价格公道的出口销售额。
二、《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明
依据什么国税函[2008]1075号修订
(一)本表“税款隶属于时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的管辖区域时间,应填写好具体的起讫年、月。
(二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的详细日期。
(三)本表“纳税人名称”栏,应加盖公章纳税人单位公章。
(四)本表“一、再申报抵扣的进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人按税法规定条件符合抵扣条件,在本期正常申报抵扣的进项税额情况。
扩大资料:
1、本申报表区分于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业不使用浅绿色申报表,B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易工具办法依照常理6%征收率交纳增值税的货物,也使用本表。
2、本表“经济类型”栏,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。
3、本表“本期销项税额”中的或者栏次,接下列要求需要填写:
(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“可以退税销售”情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其他地方企业,不得擅入填报“地产地销”栏,绝大部分企业如有“出口货物”情况的都须申报。
烟、酒、矿物油地产地销减征政策的,将销售额一半冲减“一般销售”、一半预提“地产地销”,分别按其适用税率计算销售税额。
(2)“货物或应税劳务名称”,按国家税务总局计会统计报表的分类口径及相同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种相对多的企业,如果一张申报表货物名称如何填写不下的,
是可以按有所不同的税率汇总资料名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及完全不同的税率分别填列“货物”清单。
(3)“应税销售额”的填好口径,为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应课征的价外费用,亦须添写“应税销售额“中。
(4)“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填好,一般纳税人按铁架办法征税的货物,该栏按6%的征收率填好。
(5)按有所不同销售类型可以计算其所占销售总额的百分比①②③④。
百度百科-增值税纳税申报表
张总监 13826528954
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