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好顺佳财税
2024-05-28 09:27:36
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内容摘要:现在服装出口退税是多少?实际到厂家的有多少?部分服装的退税巨形17%,t恤、牛仔裤和毛衣的退税为%。金额是FOB总价除以退税率。假如你的工厂有进出口权,你可以把全部的钱退...
现在服装出口退税是多少?实际到厂家的有多少?
部分服装的退税巨形17%,t恤、牛仔裤和毛衣的退税为%。金额是FOB总价除以退税率。假如你的工厂有进出口权,你可以把全部的钱退还给你的工厂。如果不是也没,只有找进出口公司办理退税和收汇。他们会扣取一定的积分作为服务费,厂家会得到总共2个积分的退税。
关税的分类有哪些地方
根据相同的标准,关税有差别的分类。听从土地税对象的分类,关税可分为进口税、出口税和过境税
1.进口税:指海关对进口货物、物品所征收的关税。进口税可分为税和附加税。算正常税是按按照法律税率征收的关税;征收附加税。中国加入WTO后,于2002年1月1日立即决定了进口关税税目税率,将关税税目总数增强到7316个,其中5332个税目的税率已不同程度地减低。进口关税是关税中最重要的是的一种,在许多已被废除出口和过境税的国家中,进口关税是唯一的关税。
2.出口税:是指对出口货物、物品征收的关税。目前,世界上大多数国家都不土地税出口税。2002年,中国仅对部分关系国计民生的有用出口商品征收税费出口税。出口税共有36个项目,其中23个项目区分临时出口税率,其余人项目不特别税。
3.过境税:对一个国家的货物通过其边境再次进入另一个国家所征收的税。目前,世界上大多数国家都不土地税过境税,我国也不征税过境税。
二.关税方面的国际现状
1.在17、18世纪,出口关税是欧洲国家重要的是的财政来源。19世纪资本主义快速发展后,各国意识到征收出口关税对本国生产和经济发展是危害的。是因为出口关税提高了出口商品的成本,它会能提高该国产品在国外的价格,最终达到会降低其与外国产品的市场竞争力,引响该国产品的出口。而,出口关税在19世纪末被革除。但一些国家,比较多是不发达国家,依旧强制征收出口关税。那些国家的国内税收来源不大,对己资源丰富和大量出口商品征收的出口关税仍旧是稳定和可信度高的主要收入来源。
2.下来,一些国家而饥荒灾害,在用出口关税来限制下载商品出口。或是战时用来出口关税限制其它战略物资的出口。目前,一些国家采取的措施了出口关税,其目的是没限制国家大量出口商品的需求和供给,或如何防止国家其它不足自然资源耗费,或出口税的使用控制和决定出口商品的流动,避兔盲目地出口,稳定点国内外市场价格,尽量国外市场的优惠价格。由于那些个原因,中国只对大部分商品征税出口关税。
服装出口退税怎么算啊?
出口退税的计算公式:退税额=开票金额/*退税率,服装的退税估计是17%,也就是退税=开票金额/*17%。账务处理成本时,我们一般只会工厂报含税价,扣税价即为含税价乘以2(17点增值税),因为退税等于工厂含税价除以2再乘以3
拓展资源资料:
中国现在所实行的出口退税计算方法详细分为两种:为“免、抵、退税”和“先征向后退”。
此两种方法分别用在完全不同条件的出口退税,也有着相同的出口退税计算公式。
1、免、抵、出口退税计算方法免、抵、出口退税出口退税方法通常适用于本身强大进出口经营权的生产企业自营出口的自产货物(和指派出口)的增值税。特异方法以出口货物的离岸价为计税依据,它的退税率与出口企业出口获得的出口退税率是一致的。
2、“免、抵、退税”出口退税对出口商品的应退税款所采取什么措施的并并非全额支付退税的方法,它对出口商品制度的是首先免征其出口环节的税款,再递延税项国外销售货物应纳的税额,到最后对其作出应纳税额绝对无法可以抵消应退税额的部分,根据生产企业出口销售额在其当季度所有的货物销售额所占的比例来判断。
3、先征急退的出口退税计算方法先征后退正常情况可以参照于自身是没有进出口经营权的生产企业代为办理出口退税的自产货物。“先征快速后退”用的是对手续齐全的出口货物在出口环节跟平时一样征收的增值税和消费税受到退税的方法。这些出口退税大多数由出口退税的国税机关来你们负责。
4、出口退税计算公式先征快速后退出口退税换算分为征收的计算和退税计算两部分,其中征收的计算公式为:出口货物销项税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×征税税率;当期应纳税额=内销货物的销项税额+出口货物的销项税额一进项税额。
5、退税的计算公式为:应退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率。在个人办理出口退税(免税政策)的过程中,同时的出口货物,取用不一样的出口退税方法后一般会能得到不一样的结果。但当你在你选择出口退税方法之时,务必小心要很谨慎中,选择对公司最更有利的一种。
服装出口退税计算公式
其具体详细如下;
核销:当报关单直接返回公司内,先在电子口岸交单过3-5天才是可以到外管局收汇的.
3-5天后带以上资料
1.报关后的核销单
2.银行收汇水单
3.报关单的收汇收汇联
4.企业逐笔收汇核销报告表(2份)盖公章
退税:当核销完成后,要先在出口退税网上向国税局正常申报退(免)税,申报时2天后带100元以内资料
1.核销后的核销单
2.报关单的退税联
3.装箱单
4.出口发票
5.提单
6.装货单(船运输才有)
7.申报后系统自动出现才能产生的申报明细表(一般1-3份就够)8.
8.加三份汇总表(1分)
带以下资料就可以了,当然了没有办法先交了国税二次审核才可以不退税的.
申报后系统自动出现产生的9份申报明细表,加三份汇总表
以下为参考资料看下就很清楚了
出口货物退(免)税的概念
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内怎么消费时应缴纳的税金或全部退还其按本国税法规定已公司缴纳的税金(增值税、消费税)。
这是国际贸易中正常情况采用的、并为各国所给予的一种税收措施,目的只在于安慰和鼓励各国出口货物通过公平竞争。
依据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的高速公路通行做法,我国制定并具体实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法比较明确明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有明确规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送相关材料税务机关批准后返还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度
我国的出口货物出口退税制度是根据我国国情确立下来的、各自独立于其余因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制参与了国家公务员考试综合教材改革。根据改革的指导思想,国家税务总局一连制定并又规定了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定,对退税范围、计算办法、常见管理、清偿全面检查等作了具体规定。近年来。又据求实际情况进行了多次改革和完善。目前,我国出口退税制度的内容主要有200以内几方面:
享有出口退税权的企业,是指经有关部门批准后的、有进出口经营权的企业。要注意是外贸公司和有进出口权的生产企业,除了外商投资企业,至于有出口量较小的一些特珠企业,如外轮供应公司、免税品公司其他。目前这类企业约为10户计。今后与此同时出口经营权的松手,直接办理出口退税的企业户数将逐渐地提升。
享受退税的出口货物,除免税货物、不准进入出口货物和明文法律规定无权退税货物外、其他货物都可贵宾级别退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起,增值税的退税率总共5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,你算算退税率为12%左右吧。消费税的退税率按法定的征税率先执行。
出口退税比较多实行两种办法:一是对外贸企业出口货物实行免税优惠和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前那里生产流通环节已公司缴纳增值税不予退税;二是对生产企业自营店铺或指派出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购人员的原材料、包装物等所含的增值税不能抵减阵内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再给以退税。
出口退税的税款什么制度计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下了命令给各省(区、市)执行。不愿意超计划退税,当年的计划岂能结转利润下年不使用。
出口企业的出口退税全部制度计算机电子化管理。通过计算机申报、审查、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法时系统”出口退税子系统。对企业再申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,基于了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性。
出口货物退(免)税的税种分类
据现行税制法律规定,我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。
出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已公司缴纳的增值税和应缴的消费税。
关键词:流转税
是代指有所谓以商品为特征对象的税种。就我国原办法的税制对于,流转税除开增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
申请办理出口退税登记的条件
1.必须生意出口产品业务,这是企业申请办出口退税登记最基本的条件。
2.要2.15亿股商行政管理部门登记备案的营业执照。营业执照是企业未能畜牧兽医相关专业依法经营,其经营行为受国家法律保护的证明。
3.可以是实行独立经济核算的企业单位,具备法人地位,有求完整的会计工作体系,相当于全额事业财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设专业其它帐户,可以组织直接办理购销业务和货款结算。
凡不同时拥有上述条件的企业单位,一般不对其予以申请办理出口企业退税登记。
前提是所了解出口退税的4个时限
出口企业在办理出口退税时要特别注意一点申报程序,再注意时间观念,避免造成的损失。出口企业在办理出口退税时,应尽量四个时限规定:
一是“30天”。外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索要增值税专用发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,前提是在开票之日起30天内去办理认证手续。
二是“90天”。外贸企业前提是在货物报关不远之日起90天内直接办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关三个出口之日起三个月后免抵退税申报期内申请办理免抵税申报手续。
三是“180天”。出口企业可以在货物报关出口方向之日起180天内,向所在地主管退税部门能提供出口收汇核销单(远期收汇~~)。
四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢了或内容需要填写信息不全,按有关规定也可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提议延期办理出口货物退(免)税申报的申请,经批准后,可延期后3个月申报后。
出口退税的一般程序及附送资料
出口退税去登记的一般程序:
1.或者证件的送验及登记表的领取
企业在全面的胜利相关的部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门注册登记的工商登记证明后,应于30日内去办理出口企业退税登记。
2.退税登记的申报后和不受理
企业去领“出口企业退税登记表”后,即按登记表及无关需要填写,单位公章企业公章和或者人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记可证明等其他证明资料一起统一上报税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。
3.填发出口退税登记证
税务机关联络企业的开始可以申请,经审核确认无误后并按规定的程序批准后后,登记备案给企业“出口退税登记”。
4.出口退税去登记的变更或销户
当企业经营状况再一次发生变化或某些退税政策发生了什么变动时,应据实际是需要变更或销户退税登记。
二.出口退税附送材料
1.报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关直接办理申报手续,尽快海关凭此查检和验放而填具的单据。
2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签署的销售合同填开的单证,是外商购货的通常凭证,又是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。
3.进货发票。可以提供拿货发票比较多是是为判断出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,尽快划分和计算考虑其进货费用等。
4.结汇水单或收汇通知书。
5.都属于生产企业直接不远或指派出口上用产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。
6.有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关统一上报进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。
7.产品特别税其他证明。
8.出口收汇已核销单证明。
9.与出口退税有关的其他材料。
什么好情况这个可以申请出口退税?
一、出口退税的范围
我国出口的产品,凡一类已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家必须明确法律规定无权返还已征税款或减征应征税款。
出口产品,一般应具备什么以上的3个条件:
1.必须是不属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。
2.前提是报关入境时。有所谓出口,即是作为输出关口。这是区分产品是否是都属于应退税出口产品的主要注意标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票规定为准。
3.可以在财务上做出口销售。
一般的说,出口产品仅有在同时必须具备根据上述规定3个条件的情况下才给以退税。不过国家对退税的产品也做了特殊能量规定,特准有一些产品视同出口产品应予以退税。
特准退税的产品主要注意有:
1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;
2.正式修理、修配业务中所建议使用的零配件和原材料。
3.对外承包工程公司网上购买国内企业生产的产品的,一类主要是用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位开具证明的购货发票、报关单办理退税;
4.国际招标、国内中标的机电产品。
国家同时也比较明确明文规定了少数出口产品就算拥有上述事项3个条件,也不给以退税;
国家必须明确予以退税的出口产品有:
1.出口的原油;
2.援外出口产品;
3.国家禁止出口的产品;
4.出口企业低价卖出口外商投资的产品;
5.来料加工、进厂检验装配的出口产品;
6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;
7.军工系统出口的企业范围;
8.对钻石加工企业用杂牌子或进口原钻石加工的钻石再三个出口或销售给外贸企业出口;
9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程成产的产品;
10.未含税的产品;
11.个人在国内购买、随机软件出境的商品暂不退税。
二、都有哪些企业也可以出口退税?
1.具有外贸出口经营权并承担责任国家出口创汇任务的企业,经由经贸主管部门审核批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。
2.委托出口的企业主要注意指具高出口经营权的企业代理出口,承担全部出口盈亏的企业。
一般贸易出口货物退税计算方法
目前,外商投资企业出口货物可以退税办法和“先征后退”和“免、抵、退”税。
“先征快速后退”是指生产企业自营平台出口或委托代理出口的货物,一律先通过增值税暂行条例法律规定的征税率征收,然后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按明文规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征后退”办法听从当期出口货物离岸价乘以3外汇人民币牌价换算应退税额。
“离岸价”(英文编译程序为FOB价)是装运港船上交货价,但这样的交货价不属于象征性实际交货,即卖方将必要的运往目的地单据交给买方按合同法律规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装在船上为界限。而,FOB价是由买方专门负责租船订舱,去办理保险直接支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算公式方法追加:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
因此,如果企业以到岸价格另外对外出口成交数量的,在货物离境后,应扣取突然发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除相应运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额
当期应退税额=出口货物内港价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以下计算公式的有关说明:
①当期进项税额包括当期彻底国内购料、水电费、愿意抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法相关规定是可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度明文规定的两种办法判断,即国家第一考网的当日牌价或月初、月末牌价的换算下来价。计算方法一旦可以确定,企业在一个纳税年度内视为无效。
③企业不好算销售收入与出口货物统一报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的课征,按出口货物报关单上典籍中的金额退税。
④应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
举例:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交量,每打200美金,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格成交,每打240港币,并每打怎么支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期基于国外销售鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征退后”方法计算出应交税额和应退税额。
算出出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=岸外价格×外汇人民币牌价+(回到岸上价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×征税率-当期所有的进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物离海岸价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
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