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好顺佳财税
2024-05-27 09:33:09
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内容摘要:算出口退税具体怎么算的啊?出口退税是对出口货物全部退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件,一是前提是都属于已征或爱好女增值税、消费税的产...
算出口退税具体怎么算的啊?
出口退税是对出口货物全部退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应具备5个条件,一是前提是都属于已征或爱好女增值税、消费税的产品;二是前提是报关离境;三是必须从境外收汇;四是需要有退税权的企业出口的货物;五是前提是在财务上不予行政处罚决定口销售。出口退税的企业除了外贸企业(含工贸企业)、工业企业和某个特定出口退税企业。某一特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本是相同。
外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业,指有进出口经营权的贸易型企业。对其作出自营平台或代理人出口的货物强制推行出口退税办法。
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
详细地计算出口退税,必须对的地确认计税依据和区分退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据,指通过出口货物范围问题退税率可以计算应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品企业购入金额。如果没有出口货物一次购进一票出口,是可以就从专用发票上取得;假如一次企业购入多票三个出口或三次企业购入、多票出口,没法具体详细到哪一票业务时,是可以用同一产品加权平均单价乘以3换算出口数量算出得出的结论。如果出口货物是委托加工产品,其退税计税依据为主要是用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为,出口消费税应税货物的企业购入金额或实际出口数量。可据出口情况,从消费税缴款书中直接拿到或计算得出来。
2.退税率
出口退税的退税率是,依据什么出口货物退税计税依据换算应退税款的比例。除开增值税退税率、消费税退税率或单位产品出口退税额。由于消费税出口退税率或单位产品办理退税额与征收全部是一样的,这里主要能介绍增值税退税率。
1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在想执行中突然发现存在少征多退、退税额增长速度比起大于1征税增长速度,退税规模远远超过财政负担能力等问题。是为既支持什么外贸事业发展,又更加注重财政兴奋的不好算情况,国务院相继几次调大了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物遵循a选项税率计退增值税。
(1)煤炭、农产品出口退税率为3%;
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品以外按13%税率征收税费增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),这些从小规模纳税人收购的要什么退税条件的货物(农产品~~~~),出口退税率为6%;
(3)按17%税率征收税费增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业个人委托生产企业加工收回后从那里的货物,其直接支付的工再缴费部分的退税率为14%。
需要注意的是,依据什么出口退税的"从低退税"原则,考虑到到课征中未知的实际问题,对出口的农产品,要是专用发票写清楚的税率是17%,也只按3%的退税率可以计算退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,如果不是专用发票写清的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。
(二)计算方法
清楚地计算出口退税,可以完全掌握真确的计算方法。一般来说,出口货物应退税额=计税依据乘以3退税率,当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,由于进口料件得到了不免税,而应算出抵减部分退税额。有关计算公式万分感谢:
1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率
2.委托加工收了后从那里的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3.进料加工复出口货物
应出口退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税可以计算的关键是,正确的确定出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,由于去加工后的货物是分次出口的,退税期很长,很容易具体可以确定哪一次出口货物该抵减多少退税额。但,一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后,从企业应退税款中直接扣除。
(三)具体详细算出实例
某化工进出口公司1997年1月购入及出口货物的关联资料如下(年初无库存):
1.购入柠檬酸40000十公斤,金额元,税额元,已从那里2000050公斤;
2.&127;公司购买盐36000公斤,金额元,税额元,已从那里;
3.以进料加工贸易不免税一般进口烟胶250吨,其中200吨直接出售给某轮胎厂加工轮胎,销售金额1440000元,税额244800元,已出具"进料加工贸易申请表",另50吨以委托加工加工轮胎。公司购买轮胎300条,金额元,增值税额元,消费税额元;委托加工收回轮胎100条,全额支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税元。公司购买和委托加工收起的轮胎已所有从那里;
4.购入蒽醌30003公斤,金额元,税额元,已出口方向1000公斤;
5.购进林可霉素12503公斤,金额元,税额元,已所有出口;
6.公司购买汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已不远100000升(720003公斤);
7.公司购买薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已出口方向10吨;
8.购进解热镇痛药10000十公斤,金额元,税额、元,已所有不远;
9.购入乳胶手套240000双,金额866640元,税额元,已不远100000双;
10.购置分散蓝1500公斤,金额元,税额元,已三个出口。
在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源虚无飘渺的前提下,应退税额的计算步骤追加:
(1)判断计税依据
据本月购入和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为:
①柠檬酸×20000=(元)
②轮胎及加工费元和120000(元)
③蒽醌×1000=58547(元)
④林可霉素元
⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)
⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元
⑦扑热息痛(元)
⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)
⑨分散蓝元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油,其应税为1287864元和100000升。
(2)可以确定退税率
出口货物的退税率,可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中提出,该公司本月出口货物增值税可以退税率除薄荷油为6%、轮胎工正常缴费为14%外,其余均为9%,轮胎消费税退税率为10%,汽油消费税单位退税额为元/升。
(3)可以计算应退税额本月出口货物应退税额为:
①柠檬酸
应退增值税额=×9%=(元)
②轮胎
应退增值税额=×9%+120000×14%=(元)
应退消费税额=×10%=(元)
③蒽醌
应退增值税额=×9%=(元)
④林可霉素
应退增值税额=×9%=(元)
⑤汽油
应退增值税额=×9%=16200(元)
应退消费税额=100000×=20000(元)
⑥薄荷油
应退增值税额=×6%=90000(元)
⑦扑热息痛
应退增值税额=×9%=(元)
⑧乳胶手套
应退增值税额=×9%=32499(元)
⑨分散蓝
应退增值税额=×9%=(元)
⑩销售进口料件应抵减退税额=×9%=129600(元)
该公司1997年1月按出口货物名称、数量可以计算应退增值税额元,直接扣除销售以进料加工贸易原装进口的烟胶应抵减退税额129600元,求实际应退增值税元;应退消费税元,共值应退税额元。
二、出口退税的申报
出口退税正常申报,指已去办理出口退税去登记的出口企业,在产品实际中出口完了,向主管出口退税的国税机关再申请退给其出口产品税款的过程。
(一)出口退税申报时的程序和要求
1.出口退税申报程序外贸企业出口货物去申请退税,应用计算机生成(可以实行出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细 表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格,并能提供去办理出口退税所需的凭证资料,先报外经贸主管部门稽核签章,然后把再报主管出口退税的国税机关再申请退税。
2.可以申请出口退税的凭证
外贸企业直接办理出口货物申报退税,一般需要可以提供100元以内凭证:
(1)购置出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;
(2)公司购买出口货物不对应的、经银行签章的税收(出口货物胶)缴款书;
(3)出口货物销售明细帐;
(4)盖有海关验讫章的《出口货物报关单<出口退税联>》;
(5)盖有外汇管理机关收汇核销章的《出口收汇核销单<出口退税专用联>》;
(6)出口销售发票;
(7)委托代理出口的货物,还需提供给主管受托企业出口退税的国税机关出具的"去代理出口货物可证明"和找代理商出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
(1)出口企业唯有在货物报关出口并在财务上作销售处理后则可申报退税;
(2)出口企业可以在主管出口退税的国税机关法律规定的时间申报时退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底之后申报之后,快过期退税国税机关不予受理;
(3)出口企业应将申报出口退税的或是凭证通过《出口货物退税申报明细表》和《出口 货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册,以以便于审核;
(4)强制推行出口退税计算机管理的外贸企业,还应报送材料出口退税申报软盘。
(二)计算机正常申报退税操作方法
1.再采集退税所需的增值税进货凭证和申报时明细数据
(1)增值税进货凭证的录入系统:以增值税使用说明税票不一致(13位码),不录入数据专用发票数据,录入电脑时按带有报关单号码规则填列。
进货凭证号为"11位码+01"
||
税票右上角扩展码(第一笔商品01、第二笔商品02……)
(2)出口收汇收汇单的录入系统:号码为9位码,即核销单右上角33加后面7位码,录入系统时首行缩进填列。
(3)报关单号的录入:
报关单号为"报关单编号+空号+条数码"
|||
9位1位2位
||
0第一笔01、第二笔02……
(4)商品码的录入电脑
①出口退税申报中不使用的商品码可以为基本上商品码,字样为:"*"。
②允许追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位),为该公司的自加商品码,且必须用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业又开始用标准商品码申报,年中因此商品又按自加商品码再申报,则肯定倒致的前数据不符,故在商品码管理中不允许极为追加悬赏商品码,同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③原商品码库中的商品码(即随机的信息)为标准商品码,标示为:"T"。商品码库中有些商品计量单位设置为标准计量单位,不不能可以修改。消费税从量定额征税商品的计量单位,不管是否是标准计量单位,均不不允许修改。
(5)找代理商可证明的录入数据:只录入系统《代理出口货物证明》编号,不录入系统报关单号。
(6)特珠填报数据录入:运送增值的出口货物,其完税分割单正常吗录入系统,价值增值部分缴款书只录金额,不录数量;委托加工比较多材料应填报可以加工后成品数量,剩余材料、加工费等应填报数量为0,金额、税款按使用说明税票填列。
2.汇总表格并网站查询申报数据简单汇总表格申报数据,再可以查询汇总数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次汇总资料共有数要与《出口货物申报明细表》各栏次信息汇总共有数相可推测,方可就能生成申报数据。若有错误,请选择出现错误数据查询及调整,用再加功能"X"判断出错的原因并修改。用"L"键都很数据发生错误原先。
3.再打印退税报表,生成退税申报软盘采药录入电脑的出口退税数据经汇总修改后,即可不打印《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格,并生成出口退税申报软盘。
出口退税怎么算
出口退税的计算标准如下:
1、出口退税计算公式不胜感激:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税率-当期全部进项税额;
(2)当期应退税额=出口货物离海岸价格*外汇人民币牌价*退税税率。
2、出口退税计算公式的说明::
(1)当期进项税额除开当期完全国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法法律规定是可以抵扣的进项税额;
(2)外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法判断,即国家公布结果的当日牌价或月初、月末牌价的总平均价;计算方法一旦判断,企业在一个纳税年度内恕不退还;
(3)企业实际中销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上古代文献的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上古代文献的金额退税;
(4)应纳税额大于0零的,结转下期抵减应交税额。
【
法律法规
】
《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》
第十五条国务院对外贸易主管部门基于条件监测进出口情况的需要,可以不对部分光明进出口的货物强制推行进出口自动出现许可并第一考网其目录。
强制推行手动许可的进出口货物,收货人、发货人在去办理海关报关手续前提出来自动启动许可申请的,国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构应当由给以许可;未去办理自动出现许可手续的,海关不予受理可以放行。
进出口不属于自由进出口的技术,应当向国务院对外贸易主管部门或则其授权的机构可以办理合同备案登记。第十六条国家基于组件a选项原因,是可以限制也可以不准进入无关货物、技术的进口的或出口:
(一)为维护国家安全、社会公共利益也可以公共道德,必须限制或者私自进口或则三个出口的;
(二)为保卫人的健康或则安全,破坏动物、植物的生命或者健康,保护环境,要限制的或禁止打开国内生产或是出口方向的;
(三)为可以实行与黄金的或白银进出口或者的措施,要限制或则禁止打开进口或则三个出口的;
(四)国内供应短缺或则为比较有效保护肯定用竭的自然资源,必须限制或者禁止出口的;
(五)输往国家或者地区的市场容量不大,必须限制下载出口的;
(六)出口经营秩序出现十分严重动荡,是需要取消出口的;
(七)为确立的或减慢确立国内特定产业,要限制进口的;
(八)对完全没有形式的农业、牧业、渔业产品有必要限制修改进口的;
(九)为最有保障国家国际金融地位和国际收支平衡,是需要限制下载进口的;
(十)九十条法律、行政法规的规定,其他需要限制或则不可以一般进口或则从那里的;
(十一)据我国同盟协议或者不参加的国际条约、协定的规定,其余要限制也可以不准进入一般进口或则从那里的。
外贸公司退税怎么计算
外贸公司的退税=工厂买入价格*退税率
如果不是你从工厂买进的价格是1元,也就是如果没有工厂给你开的增值税票上的价格是1元。那就你的退税应该是1*16%=元。
现在有一类的退税代理,可以不找代理帮你可以退税,只不过他们要内中费用。拿去退税的时间一般为2-3个月。
扩大资料
1、外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。
(1)对出口货物另外暂设库存帐和销售帐记载的,应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额;对库存和销售均按结构加权平均价核算的,可按范围问题差别退税率的货物分别确认:退税依据=出口货物数量*折扣率进价。
应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率(从一般纳税人购置出口货物为退税率,十岁之前规模纳税人购进出口货物为征收率)
(2)对出口企业个人委托生产企业加工放下后报关出口的,退税依据为去购买加工货物的原材料、怎么支付加工货物的工缴费后等专用发票所列明的进项金额。
原辅材料应退税额=购置原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率
加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率
共有应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额
2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。
凡都属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购置时征税消费税的价格为依据;凡属于从量预算定额计征的货物应依据购置和报关出口的数量为依据。
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
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