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好顺佳财税
2024-05-27 09:30:40
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内容摘要:出口退税的会计分录怎么做?在企业日常生产经营活动中,企业出口商品必须缴纳税费,见到过出口退税情况时,企业该怎莫写会计分录?出口退税的会计分录1、货物出口并最后确认收入实现...
出口退税的会计分录怎么做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品必须缴纳税费,见到过出口退税情况时,企业该怎莫写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并最后确认收入实现方法时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末依据《免抵退税汇总申报表》中计算出的
免抵退税不予受理减半征收和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
3、月末依据什么《免抵退税汇总申报表》中换算出的“应可以退税额”:
借:其他应收款——应收账款各种补贴款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末参照《免抵退税汇总申报表》中换算出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到消息出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收经济补贴款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息除了的别的各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收账款的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向无关保险公司另收的赔款等;应收款的出租包装物租金;应向职工扣取的各种提前垫付款项,如为职工提前垫付的水电费、应由职工压力与负担的医药费;存出保证金,如租入包装物全额支付的押金;其余其它应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应是从“应交税费”科目,总结性具体地各种税费的交纳情况,并听从应交税费项目参与明细核算。该科目的贷方办理登记应缴交的各种税费,借方登记已缴的众多税费,期末贷方余额反映尚未缴的税费;期末如为借方余额思想活动多交或未抵扣的税费。
外贸企业出口退税的会计分录
(1)外贸企业购进出口货物时,会计分录追加:
借:库存出口商品,
应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款(应付账款)。
(2)货物出口后,依据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及其他应收出口退税额,会计分录::
借:主营业务成本(征退税差额),
其他应收出口退税,
贷:应交税费—应交增值税(进项税转账支票),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
(3)外贸企业通知出口退税款,会计分录不胜感激:
借:银行存款,
贷:应收帐款出口退税。
外贸企业出口退税会计分录怎么做
外贸企业出口退税的账务处理怎末做?
外贸企业的财务人员经常会会见到过出口退税的账务处理问题,出口退税一类国家运用税收杠杆奖励出口的措施之一。那你外贸企业出口退税的账务处理应该怎么办呢?来带领深空网一同清楚下吧!
外贸企业出口退税的账务处理
(1)公司购买出口货物时,账务处理如下:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,可以计算征退税额差额和应收款出口退税额的会计分录:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收帐款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税缴纳凭证)
—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款的账务处理:
借:银行存款
贷:应收款出口退税
(4)货物出口后计算出应退税款,会计分录追加:
借:应收账款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)送来已退回的消费税款时,账务处理追加:
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
外贸企业出口退税计算出及账务处理案例说明
案例:A外贸企业外购服装10000件,并提出了增值税专用发票,发票所写明的金额是700000元,进项税额119000元。这批服装出口后,企业收齐单证申报出口退税,适用13%的出口退税率。那你牵涉到都有哪些账务处理?
1、算出申报的应退增值税时,账务处理如下:
应退增值税额=700000x13%=91000(元)
借:其他应收款—其他应收出口退税(增值税)91000
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
2、这批出口服装发生退关牵涉到的账务处理具体详细::
借:应交税费—应交增值税(出口退税)91000
贷:银行存款91000
同时:
借:应交税费—应交增值税(项税额转账支票)28000
贷:主营业务成本28000
外贸企业出口货物的销售时间要如何确定?
答:对于外贸企业出口货物的销售实现程序时间,不管是什么哪种运输,其出口销售收入的实现时间都是以取得运单并向银行办理交单后来我们并且确定。
不退税的商品包括都有那些情况?
不退税的商品以及了免税政策和按规定内销征增值税的情况。
知识拓展:出口退税知识点求答
外贸企业出口退税的会计分录
答:外贸公司出口退税账务处理:
1、外贸企业出口货物的销售利用时间的确定
出口货物的销售基于时间,无论是如何的运输(海、陆、空、邮),均以拿到运单并向银行申请办理交单后,另外出口销售收入的实现方法时间.
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物要另设账核算购进金额和进项金额,如公司购买货物当时又不能可以确定主要用于出口或内销,一律计入出口库存账,内销时从出口库存账返至内销库存账.
(1)购入出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金-应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,参照征税率与退税率的差率,可以计算征退税差额及应收账款出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)
-应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款,
借:银行存款
贷:应收账款出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营产品出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关再申请全额退还已纳消费税.
(1)货物出口后计算应退税款
借:应收款出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)送来退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
出口退税是什么好意思?
出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退给在国内各生产环节和流转环节按税法规定公司缴纳的增值税和消费税,即出口环节免税政策且全额退还以前纳税环节的已纳税款.
另外国际高速公路通行惯例,出口退税这个可以使出口货物的构造税负零的,有效尽量的避免国际精神冲击课税.
一般分为两种:一是退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工加工成产品出口时,全额退还其已纳的进口税;二是退给已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其成产该商品已纳的国内税金.出口退税,促进可以提高本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所区分.
张总监 13826528954
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