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好顺佳财税
2024-05-27 09:27:52
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内容摘要:生产企业出口退税免抵退如何理解和计算1、生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后,先向主管征税机关的征税部门或岗位(以下西安北方光电有限公司征税部门)申请办理...
生产企业出口退税免抵退如何理解和计算
1、生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后,先向主管征税机关的征税部门或岗位(以下西安北方光电有限公司征税部门)申请办理增值税所得税和免、抵税申报后,并向主管征税机关的退税部门或岗位(以下是由退税部门)办理退税申报时。退税申报期为每月1~15日(逢节假日顺延)。2、一般贸易进口材料所交的增值税和进口关税预提财务账的进项税额,一并申报时。3、生产企业“免、抵、退”税计算
(一)生产企业出口货物“免、抵、退税额”应依据出口货物离岸价、出口货物可以退税率换算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票这个可以是委托方开具证明的或受托方补开的),若以那些价格条件未成交的,应扣掉按会计制度规定愿意冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报后数与求实际怎么支付数有差额的,在改天申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能不能据实以告反映离岸价,企业应按求实际离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关无权遵循《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等具体的规定应予以核定。
(二)免抵退税额的计算
增值税申报出口货物外汇人民出口货物免抵退税
=××-
税额离岸价币牌价退税率额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购置原材料价格×出口货物退税率
可以退税企业购入原材料包括国内购进免税优惠原材料和进料加工免税优惠进口料件,其中进料加工免税政策进口料件的价格为排成计税价格。
进料加工免税优惠进口货物到海关实海关实征
=++
料件的组成计税价格岸价格征关税消费税
(三)当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
(四)免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额的计算
免抵退税不得擅入免缴和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物可以退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得擅入免缴可以退税购置出口货物出口货物
=×(-)。
和抵扣税额抵减额原材料价格征税税率退税率
(五)新发生了什么出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额=当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月结束按免抵退税计算公式计算出当期应退税额。
出口退税是什么意思,退是指退的什么税,免抵退又是什么意思呢,能不能...
第一个问题
不出口的话这个可以抵税,但出口的话抵的部分这个可以已退回到你的银行账户
第二个问题
免销项税
抵:指进项税可以抵扣
退:是指退留抵税额
出口退税是什么意思
一、出口退税也称作出口产品退免税,是对出口产品退还其在国内生产和流通环节不好算缴交的产品税、增值税和最重要的消费税的行为,出口退税业务是国家税收的最重要组成部分。
出口退税的实质只在于是从全部退还出口产品的国内已纳税款来达到平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税的成本再次进入国际市场,与国外产品在同等条件下并且竞争,最终达到增加了国内产品在国际市场的竞争力,逐渐扩大了国家的出口创汇,同时也一定程度上促进组织了国内市场经济的比较稳定发展。
二、出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物返还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴交的增值税和消费税,即出口环节可以退税且全部退还以前纳税环节的已纳税款。
三、一般分为两种:
一是退给进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退给其已纳的进口税;
二是返还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税,利于增强增强本国商品在国际市场上的竞争力,为世界各国所常规。
四、出口退税的条件:
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税优惠农产品其他的全部增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类举例说明征收税费消费税的消费品。
只是因为前提是具备这一条件,是因为出口货物退(免)税不能对已经征税过增值税、消费税的货物全额退还或免征其已纳税额和应纳税额。未强制征收增值税、消费税的货物(除了国家法律规定免税的货物)又不能出口退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)可以是报关离境出口的货物。有所谓出口,即输出关口,它以及b2c出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是可以确定货物是否是属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有相关规定者外,无论出口企业是以外汇那就以人民币结算,也不管出口企业在财务上应该怎么处理,均不得擅入视为出口货物应予以退税。
对在境内销售另收外汇的货物,如宾馆、饭店等收取手续费外汇的货物等等,因其不条件入境时出口条件,均没法得到退(免)税。
(3)需要是在财务上作出口销售如何处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能去办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载入境的货物(另有相关规定者~~)、样品、展品、邮局寄品就这些,因其一般在财务上不作销售处理,故明确的条例规定肯定不能退(免)税。
(4)可以是已收汇并经核销的货物。通过现行规定,出口企业申请办退(免)税的出口货物,需要是已收外汇并经外汇管理部门收汇的货物。
国家相关规定外贸企业出口的货物可以要同时具备不超过4个条件。生产企业(以及有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,6530万元)去办理出口货物退(免)税时必须减少一个条件,即再申请退(免)税的货物要是生产企业的自产货物或应按自产货物才能直接办理退(免)税。
法律依据
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》
第二十五条纳税人出口货物区分退(免)税明文规定的,应当由向海关去办理出口手续,凭出口报关单等或者凭证,在明确规定的出口退(免)税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退(免)税。具体办法由国务院财政、税务主管部门制定出。
出口货物办理退税后发生了什么申请退货或是退关的,纳税人应当由依法补缴社保已退的税款。
张总监 13826528954
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