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好顺佳财税
2024-05-26 09:29:46
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内容摘要:出口退税的会计分录怎么做?在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,接触出口退税情况时,企业该咋写会计分录?出口退税的会计分录1、货物出口并再确认收入利用时:...
出口退税的会计分录怎么做?
在企业日常生产经营活动中,企业出口商品是需要缴纳税费,接触出口退税情况时,企业该咋写会计分录?
出口退税的会计分录
1、货物出口并再确认收入利用时:
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入等
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中换算出的
免抵退税不予受理免征和抵扣税额
:
借:主营业务成本等
贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中算出出的“应出口退税额”:
借:其他应收款——应收款补助款
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中换算出的
免抵税额
:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、收到出口退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款——应收补助款
其他应收款科目是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息除了的其余众多应收款及暂付款项。其主要内容和应收账款的各种支付赔款、罚款,如因企业财产等遭受莫名其妙损失而向有关保险公司另收的赔款等;应收账款的出租包装物租金;应向职工交纳的各种垫付款项,如为职工垫付医疗费的水电费、应由职工负担太大的医药费;存出保证金,如租入包装物全额支付的押金;别的众多应收、暂付款项。
应交税费科目是什么?
企业应“应交税费”科目,总括思想活动各种税费的公司缴纳情况,并听从应交税费项目通过明细核算。该科目的贷方登记应缴交的各种税费,借方登记已缴交的某些税费,期末贷方余额上级主管部门业已缴纳的税费;期末如为借方余额反映多交或已抵扣的税费。
出口退税的会计处理怎么做
出口退税的会计处理,
1.货物出口并最后确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:
借:应收账款(或银行存款等),
贷:主营业务收入(或其他业务收入等),
2.根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“免抵退税无权减半征收和抵扣税额”做追加会计处理:
借:主营业务成本(或其他业务成本等),
贷:应交税费-应交增值税(进项转出),
3.月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中换算出的“应退税额”做:会计处理:
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
4.月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做追加会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税),
5.收到申报退税款时的会计处理
借:银行存款,
贷:其他应收款出口退税。
初次报出口退税记账凭证怎么做
1、企业出口货物,确认收入利用时,根据出口销售额做:会计分录:
借:应收账款或银行存款等,
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)。
2、对“免抵退税无权免征和抵扣税额”做如下会计分录:
借:主营业务成本(或其它业务成本等),
贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)。
3、月末依据算出出的“应办理退税额”做如下会计处理:
借:其他应收款—出口退税,
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。
月末依据算出出的“免抵税额”做:会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)。
4、不好算收到退税款时做不胜感激分录,
借:银行存款,
贷:其他应收款出口退税。
张总监 13826528954
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