好顺佳财税
2024-05-26 09:28:33
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内容摘要:出口退税怎么做账务处理出口退税财务处理流程,详细不胜感激:1、公司购买货物及得到应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额;2、出口货物;3、计算当期不敢免征和抵扣税额。...
出口退税怎么做账务处理
出口退税财务处理流程,详细不胜感激:
1、公司购买货物及得到应税劳务时,按增值税扣税凭证标明的增值税额;
2、出口货物;
3、计算当期不敢免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额;
4、收到消息出口退税款。
某一特定地区、某一特定企业也可以有某种特定用途的进出口货物减征或是免征关税,这些临时减半征收或则免征关税,明确的国务院的有关规定不能执行。
《好顺佳财税人民共和国进出口关税条例》
第五十二条
海关发现自己多征税款的,应当立即通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人发现到多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式特别要求海关退给多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应自受理退税申请之日起30日内经查实并通知到纳税义务人申请办理全额退还手续。
纳税义务人应自收到消息通知之日起3个月内申请办理有关退税手。
外贸出口企业出口退税涉及的会计处理应该怎么做呢?
外贸公司出口退税账务处理如下所示:
1、外贸企业出口货物的销售基于时间的确定
出口货物的销售实现时间,论是做何运输(海、陆、空、邮),均以得到运单并向银行去办理交单后,以及出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物可以另外设账核算企业购入金额和进项金额,如公司购买货物当时不能确定应用于出口或内销,一律预提出口库存账,内销时从出口库存账转往外销库存账。
(1)购入出口货物时的会计分录如下:
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,依据什么征税率与退税率的差率,换算征退税差额及应收出口退税额是的会计分录如下所示:
借:主营业务成本(征退税差额)
应收账款出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税提走)
—应交增值税(出口退税)
(3)发来出口退税款时的会计分录:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营店铺出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关再申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后要算出应退税款的会计分录可登记时为:
借:其他应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)发来撤回的消费税款时的会计分录可去登记为:
借:银行存款
贷:应收帐款出口退税(消费税)
进口又是出口:出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或完全退给给出口商的一种措施,这又是国际通行做法。
1994年1月1日就开始施行的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》相关规定,纳税人出口商品的增值税税率为零,对于出口商品,不仅仅在出口环节不特别税,但税务机关又要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款,使出口商品以不含税的价格直接进入国际市场依据《增值税暂行条例》规定,企业产品出口后,税务部门应通过出口商品的进项税额为企业办理退税。
而税收减免等原因,商品的进项税额一般说来不=实际中压力与负担的税额,如果按出口商品的进项税额出口退税,可能会才能产生少征多退的问题,只好就有了算出出口商品应退税款的比率——出口退税率。
扩大资料:
出口退税的实行方法有两种:
1、对外贸企业出口货物实行可以退税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前二十多个生产流通环节已缴增值税对其予以退税;
2、对生产企业自营产品或委托出口的货物制度免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再对其予以退税。
出口退税的税款可以实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中去安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省(区、市)不能执行。不容许超计划退税,当年的计划再不计提下年在用。
出口企业的出口退税所有的制度计算机电子化管理。是从计算机申报、需要审核、审批,从2003年起重新设置了“口岸电子会执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,利用了与核发单证的政府机关信息对审的办法,切实保障了申报单据的真实性和准确性。
参考资料:
百度百科-进出口退税
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理:
为核算纳税人出口货物应另收的出口退税款,设置里“应收出口退税款”科目,该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关再申报应退回的增值税、消费税等,贷方上级主管部门实际中收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额,具体地已送来的应退税额。
1.未强制推行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定可以退税的,按规定可以计算的应收出口退税额,
借记“其他应收出口退税款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目,送来出口退税时,
借记“银行存款”科目,
贷记“其他应收出口退税款”科目;
退税额高于购置时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项转出)”科目。
2.什么制度“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定算出的退税额低于公司购买时全面的胜利的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项税转出)”科目;
按规定计算的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,
借记“应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。在法律规定期限内,内销产品的应纳税额并不能抵减出口货物的进项税额,将近部分按关联税法规定得到退税的,应在求实际收到消息退税款时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。
张总监 13826528954
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