好顺佳财税
2024-05-26 09:27:27
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内容摘要:生产企业进出口退税账务处理法律主观想法:出口退税是我国对通过出口贸易的企业通过勉励的一种措施,对其采取所交的出口税通过一定的返还,加强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行...
生产企业进出口退税账务处理
法律主观想法:
出口退税是我国对通过出口贸易的企业通过勉励的一种措施,对其采取所交的出口税通过一定的返还,加强我国在国际上的商品竞争力。在退税进行之后就不需要会计工作了。一、生产企业出口退税账务处理怎么(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应交纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即是没有可退税额(因为也没留抵税额)。此时,账务处理万分感谢:借:应交税金———应交增值税(缴纳凭证未交增值税)贷:应交税金———未交增值税借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(二)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,这对未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于0“免、抵、退”税额时,可所有的退税,免抵税额为0。此时,账务处理追加:借:应收补贴款贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(三)应纳税额为负数,即期末有留抵税额,相对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于1“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理::借:应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税金———应交增值税(出口退税)(四)生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点,目前,我国对生产企业出口自产货物的增值税一律制度“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步一次性处理公式:1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退再不减征和抵扣的税额)-当期留抵税额;2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。二、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除开除真接向农业生产者收购的免税优惠农产品外的所有的增值税应税货物,在内烟、酒、化妆品等11类举例土地税消费税的消费品。并不可以具备这一条件,是而且出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退给或减征其已纳税额和应纳税额。未强制征收增值税、消费税的货物(除开国家明确规定可以退税的货物)没法申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。2、要是报关离境出口的货物。正所谓出口,即输出来关口,它以及自营产品出口和委托代理出口两种形式。区别货物如何确定报关离境出口,是判断货物是否需要都属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关入境时的货物,除另有法律规定者外,不管出口企业是以外汇那就以人民币结算,也不论出口企业在财务上处理,均岂能纳入出口货物予以退税。对在境内销售交纳外汇的货物,如宾馆、饭店等交纳外汇的货物其他,因其不要什么再入境出口条件,均又不能得到退(免)税。3、可以是在财务上作出口销售如何处理的货物。出口货物只能在财务上作出口销售处理后,才能申请办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并从网上下载出入境的货物(另有相关规定者~~)、样品、展品、邮寄品等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照条例规定又不能退(免)税。4、需要是已收汇并经核销的货物。遵循条例规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门收汇核销的货物。国家相关规定外贸企业出口的货物可以要同时具备以下4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,6530万元)办理申请出口货物退(免)税时前提是增加一个条件,即去申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或按未自产货物才能去办理退(免)税。三、出口退税的一般程序1、或是证件的送验及登记表的去领企业在提出相关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门申领的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记2、退税登记时的再申报和不受理企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及应该需要填写,单位公章企业公章和或者人员印章后,几乎将出口产品经营权批准文件、工商登记可以证明等证明资料一起报送相关材料税务机关,税务机关经审核有误后,即受理后办理登记。3、填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式可以申请,经审核无误后并按规定的程序批准后,签发给企业"出口退税登记";4、出口退税登记时的变更或注销当企业经营状况不可能发生变化或其它退税政策发生变动时,应参照实际是需要需要变更或注销退税登记。
...进项税是负数,请问这个时候是怎么交增值税?
如果没有还没有出口退税,负数的时候不交增值税,连成留抵税额,下个月再不能抵扣。如果没有有出口退税负数可以表示应退税额。
出口退税企业进项税转出为负数时如何处理
当免抵退税额大于0留抵税额时,应办理退税额的就是留抵税款,你公司的情况属特殊例子,即当月的应退税额大于1当月的销售额,这时假如进项税转出为负数则只有在各查找主附表中以不好算情况填写好了.仅仅没一眼就看到哪有文件有说增值税纳税申报表(主表)中的进项税提走项不得擅入为负数.你可试着先填写好再说吧.祝好运!
张总监 13826528954
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