好顺佳财税
2024-05-26 09:25:00
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内容摘要:新政策下如何办理出口退税?新政策下直接办理出口退税的步骤是:1.当业务员接到订单,要口岸审批,进入浏览器-联合对公-外汇-电子口岸-需要备案2.收到消息外电汇时,进入浏览...
新政策下如何办理出口退税?
新政策下直接办理出口退税的步骤是:
1.当业务员接到订单,要口岸审批,进入浏览器-联合对公-外汇-电子口岸-需要备案
2.收到消息外电汇时,进入浏览器-作为对公-外汇-国家外汇网上服务平台-直接进入-申报时单管理-申报信息录入-确定付款人常驻国家地区代码及名称-如何确定为出口核销项下收汇:是-交易编码:101010-相应币种及金额跟收入款币种及金额一致(不含国外手续费)-交易额外:一般贸易项下吴xx出口(如果不是选择类型了预收账款,则要在后面另外预收款3个字).
3.收汇核销时:需要填写相按核销单号码,金额同你所选币种及金额(含国内手续费不含国外手续费的)
4.此项填好后过3天去银行凭出口收汇那说明领出口收汇收汇使用说明联(境外收入).
5.发来物流交过去的报关单/核销单后,进入到电子口岸,选企业交单-然后输入相对应核销单号-点交单,至出口退税-你选择统一上报-彻底报送.
6.需要带银行的出口收汇收汇核销专用联(境外收入)/报关单退税专用联/核销单/外管填一份单子至外管收汇核销.
7.收汇后,凭核销单(出口退税联)/报关单(出口退税联)/出口(机打)/增值税清洁液(与报关单上品名数量一致)方可并且出口退税操作,此些操作要在出口日期90天内完成(奉贤税务不允许先收齐报关单后收齐核销单,故假如一张报关单在7月4日90天到期,那你可以在7月15日前完成出口退税申报,如果没有一张报关单在7月20日已到期,这样的话可至8月15日前能够完成出口退税申报.再注意这个90天日期的计算是按天算的,并非按月,是从报关单的出口日期正在算起的,遇节假日则往后顺延).
8.紧接着是在出口退税参与能操作.
9.打开出口退税的软件-用户名:sa密码:123.点向导-第二步-出口明细正常申报数据录入(报关单/核销单)-关联号:20120*0001跟着一起纳税期间走,意思是本月是7月,那么那就是2012060001-正常申报年月201206-再申报批次1-出口号:按所开具的号码填好-出口日期:按报关单上的出口日期填好-报关单号:报关单上的海关编号+001,特别注意如果不是本张报关单有2项记录的话,那你第二条记录的报关单号就为:报关单上的海关编号+美元离岸价:如果不是是FOB价真接按FOB价填写,如果没有是CIF价的话,这样的话不需要把运费和保费从总金额中扣掉后方可数据录入至美元离岸价这一栏,要是此份报关单有2条记录,这样必须把运费保费按总金额分摊到到这2条记录上,然后再再分别用报关单上的金额-所需分摊的运费保费后方可填上美元离岸价这一栏.核销单号:按核销单上编号来填好.商品代码:按报关单的商品编码来需要填写.商品名称及单位自己大叫大嚷.数量按跟所跳出的单位随机一致填写好相关数量(报关单上的)-进行核对无误后-审核认可-当前筛选下的绝大部分记录-审核-这张表格成功.
10.第二步:进货明细再申报录入,(增值税胶)关联号:要跟出口申报明细录入电脑关联号一一对应.申报时年月睽车志.再申报批次1.进货凭证号:增值税代码+号码.供货方纳税号:增值税上的纳税识别号-直接开具日期:增值税上的开票日期-商品代码:跟报关单按的商品编码-商品名称/单位自己大叫大嚷-商品数量:增值税上的数量-计税金额:增值税上的不含税金额-税额:自己大叫大嚷,如果没有分位跟增值税胶上不一致,需要半自动关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定-进行核对无误后后-审核认可-当前筛选下的所有的记录-核审-这张表格完成.
11.第三步:进货出口数量关联检查-外汇兑换成本检查看下即可(兑换外币成本低于合理不下限没关系.)
12.生成气体预申报数据最终建成一个文档。
出口退税所退的金额的依据什么?是货物单价还是?能否详细一点说明,本公 ...
出口货物另设立库存帐和销售帐记载的,应依据购置出口货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据;对库存出口商品按结构加权平均价核算的企业,也可按适用不同退税率的货物分别依下列选项中公式考虑:
退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价
十岁之前规模纳税人购入特准退税的出口货物,退税依据按a.公式确认:
退税计税依据=普通发票所列销售金额/(1+征收率)
从出生规模纳税人购置300499高澜股份税务机关代开的增值税专用发票的出口货物申报退税依据按下列选项中公式可以确定:退税计税依据=增值税专用发票上写清的销售金额
生产企业:
1、生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法
依据什么国税发[2002]11号法律规定,生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物办理退税率算出。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价规定为准(委托代理出口的,出口发票这个可以是委托方开具证明的或受托方补开的),若以那些价格条件成交量的,应扣掉按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与不好算支付数有差额的,在以后申报时退税时决定(或年终清算时一并调整)。若出口发票肯定不能照实反映离岸价,企业应按不好算离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关权通过《好顺佳财税人民共和国税收征收管理法》、《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》等明文规定对其予以审核确定。
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税购入原材料价格×出口货物退税率
免税优惠购置原材料和国内购入免税优惠原材料和进料加工可以退税进口料件,其中进料加工免税优惠进口料件的价格为排成计税价格。
进料加工免税政策进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不敢城镇土地使用税和抵扣税额的计算
免抵退税不得免缴和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物可以退税率)-免抵退税不得擅入城镇土地使用税和抵扣税额抵减额免抵退税不得减征和抵扣税额抵减额=免税购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物出口退税率)。
新突然发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不可以计算当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期再继续抵扣,从第13个月结束按免抵退税计算公式算出当期应退税额。
出口退税流程?
出口退税流程不胜感激:
方法
1.可以办理出口货物退税认为:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或则未全面的胜利进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,需要到所在地主管退税的税务机关去办理出口货物退(免)税当事人手续,纳入出口退税管理。
2.可以购买出口企业在退税:申报时必须建议使用国税局出口退税申报软件。
3.最后确认出口销售收入:出口企业应在货物实际中报关出口,提出提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上上级主管部门免抵退出口收入。出口企业必须到当地课征机关能领取《出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
4.出口退税申报:出口企业应在货物三个出口之日(以报关单上标明出口日期时间计算)起90日内,向退税部门申报后去办理退(免)税申报手续。京谷粒提示如因特殊情况又不能按时足额申请办理申报,可以在相关规定的退税申报期限前向退税机关做出书面形式延期退税申报再申请,经审批同意后直接办理需要延期申报时。未经核准贷款逾期申报后的,或逾期还款不再申报的,不再继续受理登记申报后,应按规定内销课税。
5.领取退税审批通知单:一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到征收税费大厅退税窗口如何领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并参照通知单内容,做好咨询帐务处理。
6.申请办理出口退税:税款到帐后请及时到征税大厅退税窗口(县国税局)去领“收入返还书”。
张总监 13826528954
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