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好顺佳财税
2024-05-25 09:29:05
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内容摘要:出口货物退税怎么算?出口退税,简单的说那就是对出口货物退给其在国内生产和流通环节求实际缴纳的增值税、消费税。外贸企业出口退税的计算肯定依据公司购买出口货物增值税发票上所写...
出口货物退税怎么算?
出口退税,简单的说那就是对出口货物退给其在国内生产和流通环节求实际缴纳的增值税、消费税。外贸企业出口退税的计算肯定依据公司购买出口货物增值税发票上所写清楚的进项税额和退税率通过算出。
出口货物退税的计算追加:
免抵退税岂能减半征收和抵扣的税额=出口货物离岸价(FOB)×外汇人民币牌价×(增值税税率-出口退税率);
当期应纳税额=当期总销项税额-总进项税额-再不城镇土地使用税抵扣的税额-上期留抵税额;
可以计算结果为正数的,需要接受纳税,换算结果为负数的,则取其绝对值,以及当期期末留抵税额,下回分解下期再抵扣。
当期免抵退税额=出口货物离岸价(FOB)×退税率;
如果没有当期期末留抵税额大于1当期免抵退税额,那你退税额是免抵退税额,免抵税额就是0,差值才是下期留抵项。如果当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,这样的话退税额是当期留抵税额,免抵税额是当期期末留抵税额和当期免抵退税额的差值。
生产企业出口退税计算公式
当期应纳税额
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得减半征收和抵扣税额)
免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
免抵退税额抵减额=免税优惠购入原材料价格×出口货物退税率
不免税购入原材料除开国内公司购买不免税原材料和进料加工免税政策进口料件,其中进料加工可以退税进口料件的价格为混编计税价格。
进料加工免税优惠进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算
1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额的计算
免抵退税不得减征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物申报退税率)-免抵退税岂能城镇土地使用税和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免缴和抵扣税额抵减额=免税优惠购入原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物出口退税率)。
新再一次发生出口业务的生产企业自突然发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不算出当期应退税额,当期免抵税额不等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期不再抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算出当期应退税额。
扩充卡资料:
(1)货物出口并确定收入实现方法时,依据出口销售额(FOB价)做万分感谢会计处理:
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“免抵退税未提交减征和抵扣税额”做万分感谢会计处理:
借:主营业务成本(或其它业务成本等)
贷:应交税费-应交增值税(进项转出)
(3)月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中可以计算出的“应出口退税额”做追加会计处理:
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(4)月末据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做追加会计处理:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
(5)发来退税款时的会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款--出口退税
百度百科-出口退税
工业出口退税怎么计算
出口退税的计算标准追加:
1、出口退税计算公式不胜感激:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*征税率-当模码期所有的进项税额;
(2)当期应退税额=出口货物内港价格*外汇人民币牌价*退税税率。
2、出口退税计算公式的说明::
(1)当期进项税额除了当期全部国内购料、水电费、不允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定是可以抵扣的进项税额;
(2)外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法可以确定,即国家公布结果的当日牌价或月初、月末牌价的平均价;计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内恕不退还;
(3)企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的课税,按出口货物报关单上古书的金额退税;
(4)应纳税额大于1零的,结转下期抵减应交税额。
【法律法规】
《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》
第十五条国务院对外贸易主管部门基于条件监测进出口情况的需要,也可以对部分光明进出口的货物可以实行进出口自动许可并公布结果其目录。
可以实行不自动许可的进出口货物,收货人、发货人在申请办理海关报关手续前提议自动出现许可再申请的,国务院对外贸易主管部门或是其代理人的机构应当由对其予以许可;未申请办理不自动许可手续的,海关予以可以放行。
进出口不属于自由进出口的技术,应在向国务院对外贸易主管部门也可以其委托的机构可以办理合同备案登记。第十六条国家基于条件a选项原因,也可以限制修改或是不可以关联货物、技术的进口的或不远:
(一)为程序维护国家安全、社会公共利益的或公共道德,要限制或者禁止打开国外进口或者不远的;
(二)为破坏人的健康或者安全,严密保护动物、植物的生命或则健康,保护环境,必须限制或则禁止打开原装进口或是不远的;
(三)为如何实施与黄金也可以白银进出口关联的措施,是需要限制的或不可以原装进口也可以不远族饥的;
(四)国内供应短缺的或为有效保护可能用竭的自然资源,需要限制或者私自出口的;
(五)输往国家也可以地区的市场容量不足,要取消出口的;
(六)出口经营秩序直接出现相当严重混乱不堪,不需要限制修改出口的;
(七)为建立起也可以加快成立国内某个特定产业,要没限制进口的;
(八)对一丝一毫形式的农业、牧业、渔业产品有必要没限制进口的;
(九)为更加有保障国家国际金融地位和国际收支平衡,不需要限制下载进口的;
(十)依照法律、行政法规的规定,那些需要限制也可以禁止一般进口的或从那里的;
(十一)根旦穗哪据我国友好协议的或能参加的国际条约、协定的规定,以外要限制或则禁止原装进口或是出口的。
张总监 13826528954
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