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好顺佳财税
2024-05-25 09:28:29
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内容摘要:出口退税的金额在增值税申报表怎么填一、出口退税的金额在增值税申报表时:1、当月认证通过的进项税额(外贸内贸)全部再填充在:附列资料(二)申报抵扣的进项税额行次1:本期认证...
出口退税的金额在增值税申报表怎么填
一、出口退税的金额在增值税申报表时:
1、当月认证通过的进项税额(外贸内贸)全部再填充在:附列资料(二)申报抵扣的进项税额行次1:本期认证所对应的且本期申报抵扣。
2、对于可以确定是主要是用于先申请出口退税的发票税额,填列在附列资料(二)进项税额转出额23行次:免抵退税办法出口货物不敢抵扣进项税额。
3、销售额:填充在增值税纳税申报表附列资料(表一)三出口免征增值税货物及劳务销售额明细第29行次,填充后,会自动出现勾稽到主表7行次:外贸企业出口退税办法出口货物销售额。
二、根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号),企业在单证信息品种齐全后并且免抵退税申报,同时应依据免抵退税正式地申报后的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免缴和抵扣税额,
并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料(二)》“免抵退税办法出口货物不敢免缴和抵扣进项税额”栏(第18栏)、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税再不减半征收和抵扣税额”栏(第25栏)。
扩充卡资料:
(1)前提是是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,除了除就向农业生产者收购的免税优惠农产品其他的所有增值税应税货物,包括烟、酒、化妆品等11类简要概括强制征收消费税的消费品。
我之所以可以具备这一条件,是因为出口货物退(免)税不能对已经征收过增值税、消费税的货物全额退还或免缴其已纳税额和应纳税额。未强制征收增值税、消费税的货物(和国家规定免税的货物)不能申报退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)需要是报关离境出口的货物。有所谓出口,即输出关口,它除开自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否需要报关离境出口,是考虑货物如何确定不属于退(免)税范围的比较多标准之一。
凡在国内销售、不报关签证过期的货物,除另有相关规定者外,无论是出口企业是以外汇还是以人民币结算,也无论是出口企业在财务上处理,均岂能纳入出口货物给以退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物其他,因其不符合签证过期出口条件,均不能给予退(免)税。
(3)可以是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物仅有在财务上作出口销售处理后,才能直接办理退(免)税。
也就是说,出口退(免)税的规定只可以参照于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并光盘驱动出入境的货物(另有明文规定者.)、样品、展品、邮局寄品就这些,因其一般在财务上不作销售处理,故遵循现行规定规定肯定不能退(免)税。
百度百科-出口退税
外贸企业出口退税申报系统具体操作流程
出口退税申报是指出口企业向主管退税的税务机关正常申报特别要求全部退还出口产品已纳税款的一种法定手续,也是税务机关据以审核批准应退税额的重要环节。
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x0a出口退税申报后业务操作程序
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x0a一.单证收集整理
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x0a(一)配足“两单两票”
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x0a即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税清洁液联)、出口货物收购增值税发票(出口退税有带联)、出口销售发票。
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x0a(二)整理好单证
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x0a按核销单、报关单、发票的顺序放在一起,分成一个退税关联;并将当月收齐的退税单证以发票的地方的当月免抵退税申报时明细表的顺序整理一番,在外销发票右下角写上关联号,关联号为三位数,.例如001、002等。
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x0a二.检查单证
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x0a(一)检查内容
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x0a(1)核销单、报关单的无关印章有无价格公道。核销单上有四个章,即国家外汇管理局监制章、出口企业公章(骑缝章)、核发出口货物报关单的海关验讫章(骑缝章)、当地外汇管理单位的收汇核销章;报关单上并无出口货物核发单位的验讫章。如不完全根据上述规定印章,应立刻再退其他单位补盖公章;如核销单上其他单位公章盖偏,请尽早不能复印收汇核销单存根附在核销单出口退税联后面。
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x0a(2)检查“两单两票”之间的内容是否需要要什么退税要求。
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x0a①核销单上的栏目是否是填全;
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x0a②核销单、报关单、发票上的出口货物名称、数量、成交价格如何确定一致;
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x0a③核销单上的报关单号是否需要和报关单编号一致,报关单上的批准文号如何确定和核销单上的编号一致;④发票上企业外销法人章、销售收入章有无已加盖,销售收入、离岸价、入帐凭证号码是否需要已填全。
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x0a(二)检查收汇
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x0a据结汇水单或收汇通知书,检查每笔收齐单证的退税业务是否需要按时足额收汇。收汇金额可以外汇管理部门去确认的核销金额加上在核销单上注明的那些费用,如果收汇金额不得低于该笔业务离岸价的95%,这样则应按不好算收汇金额可以计算申报出口退税,要是收汇金额少于离岸价但大于1该笔业务离岸价的95%,则可以不离岸价全额申报出口退税。
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x0a三.出口退税预申报后
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x0a(一)申报后要求
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x0a出口单位在明文规定期限内,收齐出口货物退税所需的或是单证,在用国家税务总局重视的出口货物出口退税电子申报系统生成电子申报数据,如实填写出口货物退税申报表,向税务机关申报后可以办理出H货物退税手续。逾期还款申报时的,除另有规定外,税务机关再次受理该笔出H货物的退税申报,该补税的应按具体规定补征税款。
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x0a(二)预审
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x0a出口单位正常申报出口货物退税时,税务机关及时予以给予并通过初审。经初步审核,出口商报送材料的申报资料、电子申报数据及纸质凭证价格公道的,将缴款书信息(输人数据库)与报关单信息(出H)分别键入退税申报使用说明程序后,加工成出口退税预审软盘,统一上报税务机关并且预审。预审通但的,税务机关予以受理该笔出口货物的退税申报后,并要当即向出口单位提出来及时改正、补充资料、凭证的要求。企业应可以撤销该退税单证,并按照申报数据。
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x0a(三)退税申报软盘的申报
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x0a软盘上应写清楚:①企业海关代码;②企业名称;③当年度第××次申报;④再申报年月;⑤再申报退税额。
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x0a税务机关受理登记出口商的出口货物退税申报后,应为出口商出具证明回执,并对出口货物退税申报情况进行登记。
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x0a四.出口退税临时申报时退税凭证的装订
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x0a印刷装订顺序为:①出口凭证封面;②出口退税免抵退税审批汇总表;③生产企业进料加工贸易免税政策可以证明;④生产企业进料加工进口料件申报明细表;⑤出口货物退税申报汇总表;⑥退税进货凭证明细表;⑦退税申报明细表;⑧核销单、报关单、外销发票。其中⑥、⑦另备一份不要印刷装订,随单证一起报送,以供税务机关人员审查时用。印刷装订申报退税单证时,月份与用白纸阻隔开,在白纸上标明月份、关联号数、是否是已所有的申报时。如果本月有发票号码何劳宣布正常申报的,如:开错发票已能取消红票冲转、已申请办理退运等,即须在纸匕标明。
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x0a五.出口退税申报时的审核审批
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x0a税务机关受理登记出口单位出口货物退(免)税申报时后,在明确规定的时间内,对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查,并核实资料申报数据之间的逻辑对应关系。
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x0a(一)重点审核内容
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x0a(1)正常申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否需要全的、准确;
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x0a(2)申报时出口货物退(免)税需要提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否是一致;
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x0a(3)再申报出口货物退(免)税的凭证是否有效,与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。
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x0a(二)重点审核的凭证
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x0a(1)出口货物报关单(出口退税专用)。出口货物报关单要盖有海关验讫章,写清楚“出口退税专用”字样的原件(另有明文规定者咯),出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与再申报退(免)税的报表一致。
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x0a(2)找代理商出口可证明。去代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税胶)上内容相自动分配并与再申报退(免)税的报表一致。
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x0a(3)增值税专用发票(抵扣联)。增值税专用发票(抵扣联)可以印章品种齐全,是没有涂改。增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报时退(免)税的报表自动分配。
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x0a(4)出口收汇核销单单(或出口收汇核销清单,57.2亿元)。出口收汇退税单的编号、核销金额、出口商名称应当由与填写的出口货物报关单上写清楚的批准文号、离岸价、出口商名称相自动分配。
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x0a(5)消费税税收(出口货物胶)缴款书。消费税税收(出口货物清洁液)缴款书各栏目的填好内容应与对应的发票一致;征税机关、国库(银行)印章必须齐全并达到标准。
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x0a(三)电子信息查对
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x0a(1)出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目如何确定与电子信息查对无差。
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x0a(2)去代理出口证明电子信息。找代理商出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目有无与电子信息查对正确无误。
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x0a(3)出口收汇核销单电子信息。出口收汇退税单号码等项目是否与电子信息进行核对相去太远。
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x0a(4)出口退税率文库。出口商正常申报出口退税的货物是否是都属于可退税货物,再申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否是一致。
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x0a(5)增值税专用发票电子信息。增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息查对相符。
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x0a在查对增值税专用发票时应在用增值税专用发票稽核、协查信息。暂无计划通知增值税专用发票稽核、协查信息的,税务机关可先可以使用增值税专用发票认证信息,但需要及时用咨询稽核、协查信息进行复核;对复核不吻合的,要及时努力挽回已退(免)税款。
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x0a(6)消费税税收(出口货物使用说明)缴款书电子信息。消费税税收(出口货物有带)缴款书的号码、销货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对确认相符。
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x0a六.办理退税
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x0a税务机关将出口单位申报的手续齐备、内容假的的资料并且审查确认无误后后办理退税手续。
出口退免税资格认定申请表电子档怎么弄
一、《出口货物退(免)税认定申请表》电子档填表说明:
1.编号由退税机关受理申请出口货物退(免)税证实申请表后编排的流水号或归档编号,新办先不填。
2.经营者名称、经营场所按照营业执照办理登记的企业名称全称、经营场所/住所如何填写。
3.海关代码明确的海关可以注册登记证书中海关注册登记编码(10位)填写好。
4.拼音助记码可不填
5.住所明确的国税税务登记证上的地址需要填写。
6.纳税人识别号国税税务登记证上的税字号。
7.纳税信用等级按主管征税机关当事人的纳税信用等级如何填写,暂未定级的不填。
8.纳税人类型属于什么一般纳税人或小规模纳税人的,在或则的括号内划√。
9.注册类型按国税税务登记证上的登记注册类型填写好,代码及文字::
100内资企业110国有企业120集体企业
130股份合作企业140联营企业141国家控股联营企业
142集体联营企业143国有与集体联营企业149其它联营企业
150有限责任公司151国有独资公司159另外有限责任公司
160股份有限公司170私营企业171私营独资企业
172国营企业合伙企业173国营企业有限责任公司174民营股份有限公司
190其他地方企业200港、澳、台商投资企业210合资经营企业(港、澳、台资)220合作经营企业(港、澳、台资)230港、澳、台商独资企业可以经营公司
240港、澳、台商投资股份有限公司300外商投资企业
310中外合资经营企业320中外合作经营企业330外资企业
340外商投资股份有限公司350外国企业351外国企业常驻代表机构
352提供劳务、承包工程作业353支付单位预缴计提所得税354国际运输收入
359其他400个体410个体工商户420个体合伙经营900另外
10.行业归属代码及文字01-粮油食品02-土畜产品03-纺织服装04-医药保健05-轻工工艺06-冶金矿产07-机电产品08-石油化工09-建筑材料10-体育文化90-其余;(单选)。
11.预算级次、附属关系必须按“中央”“省部级”“地(市)级”“区(县)级”“乡镇级”选之一需要填写。
12.对外贸易经营者备案登记表编号遵循《对外贸易经营者备案登记表》备案登记表编号或“资格证书”、“审批同意证书”。
请尽量:千万不能改动表格格式和已填内容,要不然要重填。严肃按填表说明特别要求填写好(特别是黑体字部分),无那就证明可不填好,如有填错需原先打印出来。
13.经营者类型更具生产出口产品能力的对外贸易经营者,填写“生产企业”,没有生产能力的对外贸易经营者,如何填写“商贸企业”。
14.工商登记、法人姓名、注册资金按工商登记的或是内容填写好,尽量“注册资金”要字母。
15.开户银行及帐号填好企业的基本上帐号及开户银行作为收得到退税款的帐号,银行名称请用全称。
16.经营者被授权办税人员填写好纳税人被授权办理出口货物退(免)税关联事宜的办税人员情况。
17.主管外汇管理局应填写“国家外汇管理局广西壮族自治区分局”
18.退税计算办法已都认定为增值税一般纳税人,具有生产出口产品能力的对外贸易经营者,选择类型生产企业免、抵、退税办法;已认为为增值税一般纳税人,也没生产能力的对外贸易经营者,中,选择外贸企业退税办法;属增值税小规模纳税人的对外贸易经营者,中,选择小规模纳税人可以退税办法。某个特定企业退(免)税计算办法,按现行国家政策规定可以确定。
19.进料加工抵扣退税计算办法按“生产企业免、抵、退税”管理的企业,对进料加工贸易出口货物“予以免缴和抵扣税额抵减额”申报的计算方法,需要在“实耗法”和“购入法”中中,选择一种。
20.纸质单证申报“请上门申报时”指纳税人持有关资料、凭证然后向主管税务机关再申报出口货物退(免)税,在或者的括号内划√。“寄申报后”暂不制度,请小心修改。
21.电子数据申报“上门再申报”指纳税人可以使用软盘等直接向主管税务机关提交出口货物退(免)税的电子申报数据,在或则的括号内划√;“近战申报时”暂不强制推行,请慎入修改后。
22.附送件需要填写去申请资格认定附送的资料名称,只须在或者的括号内划√。
二、可以办理《出口货物退(免)税认定表》须附资料及要求:
(一)、出口企业(一般纳税人)
1、企业书面形式申请书,无那些需只能证明的情况可不能提供。
2、《对外贸易经营者备案登记表》或《好顺佳财税人民共和国进出口企业资格证书》或《好顺佳财税人
民共和国外商(台港澳侨)投资企业批准证书》
3、海关《进出口货物收发货人报关注册登记证书》
4、工商营业执照(副本)
5、国税税务登记证(副本)
6、一般纳税人当事人表
7、银行基本帐户证明(开户许可证)
8、企业填具的《出口货物退(免)税认定申请表》纸质两份(填好再打印出来,法人签名,加盖公章)及系统备份有该表填具数据的U盘。
具体的要求:以上2-7项需要附原件、复印件(加盖公章);
(申请书、复印件没有要求用A4纸,字迹清晰可收缩打印)
(二)、出口企业(小规模纳税人(含个体户))你不附不超过第6项,那些要求同上。
(三)、其他资料:(1)无出口经营资格的生产企业(含生产性质个体户),需要提供与代理方签定的第一笔代理出口协议和生产能力证明;你不附以下2、3项。
(2)分部门申报办理退税的可以提供部门代码口头说明申请书,经退税部门批准后后才能变更;
(3)有分支机构的提供分支机构名单教材习题解答税务登记证(副本),或者主管部门批准设立分支机构的批准文件在内公司章程等资料;
三、注意事项与相关规定
(一)、特别注意:1、出口企业在货物报关出口后使用相应软件申报才能办理退(免)税,去相关业务文件、申报软件等可在“中国出口退税咨询网”查询、直接下载。
2、出口企业交来我局出口货物退(免)税查找解除劳动合同的通知报告、去申请均应机油加注口海关代码、纳税人识别号、(右下角)。
3、《出口货物退(免)税认定表》什么制度定期审验制度,每年6月份纳税人持关联证件、资料到认定机关直接办理审验手续(具体的情况等国税局退税部门通知)。
(二)、期限及违章处罚相关规定:
4、国税发[2005]51号相关规定:
纳税人按《好顺佳财税人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定可以办理备案登记后,没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含视同自产产品),应分别在备案登记或找代理商出口协议签订之日起30日内持无关资料,向所在地主管退税机关(地市级国家税务局)办理出口货物退(免)税当事人手续。纳税人未按规定的期限申请办理出口货物退(免)税当事人的,税务机关明确的《好顺佳财税人民共和国征收管理法》第六十条通过处罚。(即责令限期改正,也可以处以罚款2000元以下的罚款;情节严重的,被处2000元以上10000元200元以内的罚款。)
主管退税机关应当由自受理登记纳税人出口货物退(免)税证实申请之日起30日内,对条件符合认定条件的纳税人予以签发《出口货物退(免)税认定表》。对不条件出口货物退(免)税认定条件的,不受理或直接退回纳税人时限补正通知书。
如《出口货物退(免)税认定表》上如何填写的任何一点事项再一次发生办理变更的,应自发生办理变更之日起30日内到原认定机关去办理《出口货物退(免)税认定表》的变更手续,如需换证《出口货物退(免)税认定表》的,收回并注销后原表。已办理认为的纳税人,发生破产、队伍解散、可以撤销和其余按条例出口退(免)税现行规定应在强制停止退(免)税事项的,须及时向原都认定机关申请办理自动注销退(免)税都认定的手续。申请办理出口货物退(免)税认定注销手续后出口方向的货物继续申请办理退(免)税。纳税人未按规定的期限去办理出口货物退(免)税当事人变更手续或注消的,税务机关听从《好顺佳财税人民共和国征收管理法》第六十条接受处罚。(即责令限期改正,这个可以处以罚款2000元以下的罚款;情节严重的,处以警告2000元以上10000元100元以内的罚款。)
5、国税发[2004]64号规定:出口企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上写清楚的出口日期规定为准,6530万元)起90日内,向退税部门再申报可以办理出口货物退(免)税手续。贷款逾期不申报的,除另有明文规定者和确有特殊的方法原因经地市级左右吧税务机关批准者外(应在90日期限前7-10天提议申请延期申报后去申请),再次受理登记该笔出口货物的退(免)税申报时。后因申报期才受理后再申报,补充通知此期限中改90日后第一个申报期截止日。
6、国税发[2006]102号规定:出口企业代理以外企业出口后,除另有明文规定者外,须在自出口货物出口之日起60天内向主管税务机关可以申请直接开具《代理出口货物证明》,并及时打给授权出口企业。如因资料不齐等特殊能量原因,代理出口企业无法在60天内去申请补开代理出口证明的,代理出口企业应在出口60天内给出口头说明合不合理理由,经地市及左右吧税务机关核准后,可申请延期30天再申请开具去代理出口相关证明。
7、国税发[2007]123号向主管税务机关去办理增值税纳税申报时提供给不免税申报及电子申报数据。并于货物报关出口之日次月起四个月内的各申报期内办理出口货物可以退税核销单申报,同时报送出口货物免税优惠核销电子申报数据。
8、国税函[2004]955号规定:可以办理出口货物退(免)税都认定手续后的出口货物方可按规定直接办理退(免)税。
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