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好顺佳财税
2024-05-25 09:26:03
3007
内容摘要:本公司没有进出口权,不能开增值税票。因出口产品退税比较高,请问如何操 ...目前,外商投资企业出口货物退税办法包括“先征急退”和“免、抵、退”税。“先征向后退”是指生产企...
本公司没有进出口权,不能开增值税票。因出口产品退税比较高,请问如何操 ...
目前,外商投资企业出口货物退税办法包括“先征急退”和“免、抵、退”税。
“先征向后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例明文规定的征税率征收,后再由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按相关规定的退税率审批退税。
一、计税依据。
“先征急退”办法按照当期出口货物离岸价乘以2外汇人民币牌价计算出应退税额。
“离岸价”(英文编写为FOB价)是集装箱装载港船上交货价,但这种交货价属于象征性实际交货,即卖方将必要的运载单据交给你们买方按合同明确规定收取货款,买卖双方风险划分全是以货物装上船为界限。而,FOB价是由买方你们负责租船订舱,直接办理保险申请支付运保费。
最常用的FOB、CFR和CIF价的换算单位方法如下:
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费
但,如果不是企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣掉发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价未成交的,应扣掉运费。
二、计算方法
1、一般贸易
(1)计算公式:
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期彻底进项税额
当期应退税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)左右吧计算公式的关联说明:
①当期进项税额和当期所有国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法明确规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度相关规定的两种办法确认,即国家能查到的当日牌价或月初、月末牌价的来算价。计算方法一旦考虑,企业在一个纳税年度内如需修改。
③企业求实际销售收入与出口货物报送相关材料但、外汇核销单上典籍的金额不一致时,税务机关按金额大的特别税,按出口货物报关单上典籍的金额退税。
④应纳税额小于等于零的,结转下期抵减应交税额。
通俗的解释:
例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:(1)28000打以FOB价成交,每打200美元,人民币外汇牌价为1:元;(2)2000打以CIF价格未成交,每打240欧元,并每打申请支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:元。当期实现程序国外销售鞋19400打,销售收入34920000元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为10800000元,鞋的退税率为13%。用“先征退后”方法算出应交税额和应退税额。
计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离海岸价格×外汇人民币牌价+(到岸价格-运输费-保险费-佣金)×外汇人民币牌=28000×200×+2000×(240-20-10-2)×=(元)
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额=5936400+×17%-10800000=(元)
当期应退税额=当期出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×退税税率×13%=(元)。
具体会计处理
1.企业按出口货物区分的征税率和退税率,换算出口产品本期应分摊能计入产品成本的进项税额,从本期应抵扣的进项税额中去除掉,其会计处理为:
借:产品销售成本20000
贷:应交税金——应交增值税(进项交款)20000
2.企业按明文规定的退税率换算出的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额时,其会计处理为:
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
注:本题此数值为03.企业在送来出口货物的直接退回的税款时,其会计处理为:
借:银行存款150000
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)150000
4.月份终了,企业将已交的待扣增值税自“应交税金——应交增值税”科目转往“未交增值税”会计科目,其会计处理为:
借:应交税金——未交增值税60000
贷:应交税金——应交增值税(交款多交增值税)60000
二、“先征退后”的计算方法及会计处理
(一)外贸企业“先征快速后退”的计算方法
1.外贸企业这些什么制度外贸企业财务制度的工贸企业收购1货物出口,其出口销售环节的增值税免征;其大量收购货物的成本部分,因外贸企业在申请支付低价卖货款的同时也全额支付了生产经营该类商品的企业已纳的增值税税款,而,在货物出口后按收购成本与退税率计算出退税全额退还给外贸企业,征、退税之差能计入企业成本。外贸企业出口货物增值税的计算应依据公司购买出口货物增值税专用发票上所写明的进项税额和退税率计算。其计算公式为:应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率
2.外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定
(1)凡从小规模纳税人购入持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,同样的可以实行销售出口货物的收入免税,并退还出口货物进项税额的办法。其计算公式为:
应退税额=[普通发票所列(含增值税)销售金额]/(1+征收率)×6%或5%
(2)凡从出生规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物,按100元以内公式计算退税:
应退税额=增值税专用发票写明的金额×6%或5%
3.外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定
外贸企业个人委托生产企业加工放下后报关出口的货物,按购进国内原辅材料的增值税专用发票上写明的进项税额,依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费,凭受托方直接开具货物的退税率,计算加工费的应退税额。
(二)外贸企业“先征向后退”的计算实例
例1:某进出口公司2002年3月出口方向美国平纹布2000米,进货增值税专用发票列明单价20元/24平方米,计税金额为40000元,退税率15%,其应退税额:
2000×20×15%=6000(元)
例2:某进出口公司2002年4月购入某小规模纳税人抽纱工艺品2000打所有出口,普通发票写清金额6000元;企业购入另一小规模纳税人西服500套所有的出口,提出税务机关代开的增值税专用发票,发票标明金额5000元,该企业的应退税额:
6000÷(1+6%)×6%+5000×6%=(元)
(三)会计处理
借:产品销售成本
贷:应交税金——应交增值税(进项交款)
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出口不退税可以吗
问题一:从那里后要办理退税吗?出口退税退的是进项税,假如也没进项税,出口企业只惬意的享受不免税,只不过连成的免抵税额(出口收入*退税率-实际退税)要交13%70左右的地税及额外。
因为说,如果没有你是外贸企业,要想退税,购入货物必须拿到增值税专用发票(肯定了,农副产品就不需要了)。
出口货物需要开出口商品销售发票。
去申请退税,要具备出口资格、是一般纳税人、出口报关单、外汇核销单、出口发票
如果没有上述内容任缺一项,反而肯定不能可以退税,反而要按照一般税率其他提取公司缴纳增值税。
问题二:哪些地方出口货物实行可以退税不免税政策根据原办法的《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》和《好顺佳财税人民共和国消费税暂行条例》(简称《增值税暂行条例》、《消费税暂行条例》)规定:些货物在国内是免税政策的,再加之此类货物出口后都是以不含税成本刚刚进入国际市场接受竞争的。依据什么“未征不退”的原则,对国家统一规定的不免税货物出口后不再继续予以退税。(1)来料加工复出口的货物。对来料加工复出口的货物,其外商欠料部分,进口时是免税政策的,生产企业加工复出口的货物的加工费收入也免征增值税、消费税的,所以才,出口后也不退税。(2)出口企业再收购的农业生产者消售的杂牌子农产品。对各普通机电设备种植业、养殖业、林业、牧业和水产品的农业生产单位和个人自产的各种初级农产品,《增值税暂行条例》中比较明确明确规定免征增值税,以致对一类产品出口不予退税。(3)避孕药品和用具、古旧图书。为了促进计划生育工作的开展,利于增强严密保护文化遗产,这部分货物在《增值税暂行条例》中必须明确明确规定免征增值税,所以我三个出口后不再办理退税。(4)卷烟。对有卷烟出口经营权的企业出口国家卷烟出口计划内的卷烟,遵循规定由出口企业凭主管出口退税的税务机关补开的《准予免税购进出口卷烟证明》,向卷烟厂企业购入卷烟。卷烟厂所在地的主管征收的税务机关凭《准予免税购进出口卷烟证明》所列品种、规格、数量,批复文件减半征收生产环节的增值税、消费税。出口企业在卷烟出口后,凭出口货物的无关单证,这些卷烟厂所在地主管征收的税务机关补开的《出口卷烟已免税证明》,向主管出口退税的税务机关办理免税政策核销手续,继续办理退税。对非计划内出口的卷烟要跟平常一样征税增值税和消费税,出口后也一律再不退税。(5)军品这些军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门增调的货物。这部分货物在生产环节和流通环节均免征增值税,因而出口也不退税。(6)国家相关规定暂时免税的其他货物也不办理退税,如饲料、农药等货物。国家明文规定暂时性免征增值税的货物,在免税优惠期内出口的,也未提交退税。(7)1993年底几年前才成立的外商投资企业出口的货物。1993年底几年前才成立的外商投资企业,因此什么制度新的流转税,可以贵宾级别远远超过那个工商统一税征收的税款部分制度退还的政策。所以,国家明文规定,该类企业出口的货物减征本环节增值税和消费税,其增值税进项税额不敢退税。
问题三:对外贸易中不要增值税发票也不去申请出口退税这个可以吗?那你的成本呢?所得税怎么办.
按相关规定你可以要确认销售,可是出口是免增值税的,但所得税是不由得的.所得税是按你的利润来征收税费的,如果你进的货时没有发票,那你税务上是不不允许你列支成本的,那就你的销售收入就完全变得了利润,所得税变会多征..例如,你三个出口FOB价usd/jpy50000,汇率7,购进是价格为RMB300000,那你正常情况下你的利润是RMB50000.但是如果不是你进货是没有发票,这样的话税务就不相信你拿货的成本是300000,那样你的利润就变得了3弧0000.这样的你都会多交很多所得税.
问题四:出口货物退税与不退税的区别所有商品交易,都会有产品价值增减或增加,增值税应该是建立在产品增值的时候对其征收的一种税率。
出口退税,因为出口的商品交易,国家不需企业缴纳货物增值税,反而参照进项发票通过出口退税;
不办理退税,肯定还要征收。
这两种几乎是正反区别,不过国家也可以退税补贴给企业,现在不申报退税,如果说“外销转内外销”要征收税费商品的销售增值税或消费税。
问题五:出口商品报关后不退税估计处理?只要是出口报关的货物,如果是属于能取消退税率且属于免税产品的货物,不不需要进行出口退税申报,须按未出口销售计提销项税额;如果不是是一类免税政策的货物,不是需要进行出口免税申报时,须在增值税纳税申报时如何填写免税销售额,其相对应进项税额记入成本;可以排除以上几种情况,不正常申报出口退税的,逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前接受出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期接受出口免税政策申报时,即珐增值税申报表上填好不免税销售额;将近上述事项退可以退税正常申报期限的)视同内外销计提增值税销项税额。
问题六:出口货物不退税又要不用交税吗出口货物一般是退税的或可以退税的,前提是要能提供工厂补开的增值税发票。
不过如果不是提供不出交税福发票的话,还得按未国外销售,以报关的金额房屋登记薄交17%的增值税,超级麻烦的。
问题七:出口不退税和出口退税率为零是一回事吗又不是一回事!
出口退税率为零的产品你只需是报关出口的,也一样要办理退税手续,这样的话虽说一定要拿到可以退税,但也不用公司缴纳增值税;而又不能退税的俯品只能遵循视为外销来去处理,前提是缴交增值税。
问题八:出口如果不是不要退税是可以你不增值税发票吗?应该是确切的说,是好像不行的,现在国家税务总局有文归定,如果不是不是退税产品,都需要有增值税发票入帐,只要出口就任何采购产品进项税,这以免贸易公司在采购产品时,是为降低成本,而将税金转为减少的利润点,这样的话国家就有损失,因此不申报退税,也得得到增值税发票,不过税点是由你出,是因为工厂给你的是含税价,你将货物出口,最终由国外客人承当税款,而退税是国家对贸易公司某类商品需要提供的优惠政策,让企业的利润滑滚动条,超过国家扶持企来共同发展。
问题九:并非公司营业执照经营范围的产品可以不出口报关和退税吗你出口的零件如果是你组装后产品的配套产品的话,出口给进口本企业自产产品的外商,符合下列选项中条件之一的,可按未自产产品办理退税:1、主要是用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件。2、不经由本企业批量加工或再组装,出口后能然后与本企业自产产品组合成三套产品的。可参阅“国税发【2000】165号”、“国税发【2002】152号”等文件。
除上面所说的之外,都不可以申报退税,代理出口也不可以。但这个可以卖出去外贸公司后,由外贸公司无法出口退税。
对补充问题的回答:
(1)对生产企业,如果不是自产货物,也不条件连续计算自产产品的规定,那么对你对于,这批货物论是无法出口应该委托代理出口,都又不能退税,在情况下,唯一可以退税的应该是卖给外贸公司,由外贸公司去退税,你这个可以额外内外销销售收入,外贸公司获得退税。
(2)要是自行出口不退税的话,那就要视同外销,计算销项税额,业务环节上,就是少了申报退税这一环节,多了一笔内销,内销业务的处理你肯定很明白吧,我就不啰嗦了。你如果没有确实是是不你不用担心,肯定然后再询问当地退税部门和征税机关。
问题十:关於出口不退税的问题不能能提供增值税发票那也就就没法退税。那那个品名前提是转为内销处理,缴增值税销项税,你也没增值税进项发票那也没法抵扣了。详细办理要去专管员那里能领取表格,同时在当月申报表中正常申报。
再说一下,退税又不是说你打算就退,不打算就不退了。而且中间未知税收的题,出口是不交增值税的,这样如果你出口了,那你也要申报后,达标的给你退税,不符合规范的你要扣税,补的那就是从那里免了的增值税。
买单出口的货物不要退税开普通发票可以吗
买过单报关是指用具备进出口资质的企业代理代理出口报关的行为,这样的过程总之普通货权转让过程,即用知道别人经营单位抬起头出口你的货物,从国家规定意义上可以说,在出口报关方便啊,该批货物与你还没有完全没有关系,并且你即没法办理退税,也不必须开增值普通发票和增值税专用发票
目前市场上你去买单报关通用不能操作:只必须提供给准确装箱单,并直接支付一定代理费给代理报关行,剩下的事项全权负责由报关行全权处理能完成
当然了不需要出具证明普通发票,也不能不能办理退税的
张总监 13826528954
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