好顺佳财税
2024-05-24 09:31:47
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内容摘要:增值税的会计科目设置中出口退税专栏记录二、应交税费——应交增值税科目“应交税费———应交增值税”科目的设置区分多栏的,在借方和贷方各设若干专栏略加反映。用丁字帐可以表示不...
增值税的会计科目设置中出口退税专栏记录
二、应交税费——应交增值税科目
“应交税费———应交增值税”科目的设置区分多栏的,在借方和贷方各设若干专栏略加反映。用丁字帐可以表示不胜感激:
“应交税费———应交增值税”科目丁字帐
销项税额专栏
:留下记录企业销售货物或能提供应税劳务、应税服务应扣取的增值税税额。(蓝字、红字)
出口退税专栏:
资料记录企业出口零税率的货物,向海关直接办理报关出口手续后,凭出口报关单等或是凭证,向税务机关正常申报可以办理出口退税送来退回的税款。出口货物再退的增值税税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生了什么退换也可以退关而补交已退的税款,用红字登记。出口企业当期按规定应退税额,借记“其他应收款——应收款出口退税款”科目,贷记本科目。
“销项税”专栏:
记录信息企业的购进货物、在产品、产成品、固定资产等发生非增值税应税项目在内其他原因时,又不能从销项税额中抵扣而按规定应该要交款的进项税额。
“缴纳凭证多交增值税”专栏:
核算一般纳税企业月终提走多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账目又出现借方余额时,据余额借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记本科目。
“进项税额”专栏:
留下记录企业公司购买货物或给予应税劳务、应税服务而支付的、予以注册从销项税额中抵扣的增值税税额。(蓝字、红字)
“已交个人所得税金”专栏:
核算企业当月全部上缴的本月增值税税额。
“减免税款”专栏:
当时的社会企业按规定减免的增值税税款。企业按规定直接减免的增值税税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏:
反映出口企业销售货物后,向税务机关直接办理免、抵、退税申报,按规定可以计算的应免、抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。
“缴纳凭证未交增值税”专栏:
核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”总帐再次出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
(一)进项税额
1记录企业单位购买货物、得到应税劳务或应税服务、无形资产、不动产而怎么支付的按照上述规定从销项税额中抵扣的增值税额。
2注意一点:企业公司购买货物、进行应税劳务或应税服务全额支付的进项税额,用蓝字登记;直接退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
【例题·计算题】将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料撤回销售方。
借:银行存款3510
应交税费--应交增值税(进项税额)510
贷:原材料3000
(二)已上税金
1本月公司缴纳本月的价值增值税款。
2注意:企业当月收齐上月应交未交的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”。
【例题·计算题】12月15日交纳12月1~10日应该要缴纳的增值税10万元,企业估计如何能通过账务处理?
借:应交税费——应交增值税(已交税金)10
贷:银行存款10
(三)减免税款
思想活动企业按规定减免的实现增值税款
财税[2012]15号文件:纳税人企业购入增值税税控系统专用设备和技术程序维护费用抵减增值税额
【例题·计算题】某企业为增值税一般纳税人,2014年1月份公司缴纳技术维护费370元,该如何参与账务处理?
缴纳时:
借:管理费用370
贷:银行存款370
按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费——应交增值税(减免税款)370
贷:管理费用370
(四)出口抵减内销产品应纳税额
1具体地出口企业销售出口货物后,向税务机关直接办理免抵退税申报,按规定计算出的应免抵税额。
2账务处理:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税
(五)转账支票未交增值税
核算企业月终提走应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”总账又出现贷方余额时,参照余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
【例题·计算题】某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元,借方的进项税额为17000元,月末的账务处理?
借:应交税费——应交增值税(缴纳凭证未交增值税)13000
贷:应交税费——未交增值税13000
(六)销项税额
1记录企业销售货物、提供给应税劳务或应税服务应扣取的增值税额。
2注意一点:直接退回销售货物应冲减的销项税额,没有办法在贷方用红字登记。
(七)出口退税
资料记录企业出口适用零税率的货物,货物出口后凭相关手续向税务机关再申报去办理出口退税而送来退回的税款。
(八)进项税转出
记录信息企业的购入货物、在产品、产成品等不可能发生非增值税应税项目在内其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定提走的进项税额。
具体一点分为三种情况:1早就抵扣进项税额的外购货物变动用途,主要是用于再不抵扣进项税额的用途,做进项转出。
2在产品、产成品发生进项税额,其所用外购货物或应税劳务的进项税额做转出去处理。借:待处理财产损溢贷:原材料(库存商品等)应交税费--应交增值税(进项税转出)
3生产企业出口自产货物的免抵退税不得擅入减半征收和抵扣税额,账务处理:借:主营业务成本贷:应交税费——应交增值税(进项转出)
(九)转账支票多交增值税
1核算一般纳税人月终交款多缴的增值税。
2企业应将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转往“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(提走多交增值税)
专栏核算的应是纳税人真正的多缴的增值税,即是在纳税人有预缴税款的情况下,对于当期预缴税款大于0应纳税额时应在提走的多缴税款,导致当期进项税额大于销项税额而倒致的月末“应交税费-应交增值税”总帐直接出现借方余额时,是用不着作会计处理的,再留抵下期即可解决。
请教,出口退税系统原来申报的数据,申报后是否还可以查询的到
这个可以查。如果不是你完全安装了退税系统。
论是预审退税还是宣布退税,在系统上是可以不查到的。
外贸企业出口退税增值税申报表如何填
外贸企业出口退税增值税申报表怎么填
简单,我们需要依据什么出口业务所确认的销售收入,来填报《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》和《增值税减免税申报明细表》.
第一步,将A公司出口货物的销售额填好在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第四、免税优惠的第18栏--货物及加工修理修配劳务销售额栏次.
注意,要是外贸企业出口的是服务,则要将销售额填好在第19栏--服务、不动产和无形资产销售额栏次.
第二步,将出口方向货物的销售额填写好在《增值税减免税申报明细表》第8栏-从那里免税政策-免征增值税项目销售额栏次.
如果外贸企业出口的是服务什么,销售额也要同时填写在第9栏--"其中:跨境服务"栏次.
如何填写完销售收入,外贸企业用于出口退税的进项税额退税打钩后,也要我记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》待抵扣进项税额的26栏--本期认证无差且本期未正常申报抵扣栏次.(应填好26、27、28、35栏次,的或在附表二可以体现)
后来,我们全面检查主表上如何确定已喂养灵兽附表上的申报数据,全面检查确认无误就这个可以提交申报了.
出口退税需要都有那些单据?
出口货物退(免)税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免缴其在本国境内销费时应缴交的税金或全部退还其按本国税法规定已缴的税金(增值税、消费税).这是国际贸易中正常情况按结构的、并为各国所得到的一种税收措施,目的只是相对而言安慰和鼓励各国出口货物通过公平竞争
申请办理出口退税一般是需要的资料有:
1、报关单:报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关去办理申报手续,以便海关凭此查检和通关货物而填具的单据
2、出口销售发票:这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要注意凭证,都是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据
3、进货发票:能提供进货方便发票通常是是为考虑出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便于划分和计算确定其进货费用等
4、结汇水单或收汇通知书
5、属于什么生产企业真接出口或个人委托出口民间自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单
6、有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进出料成本金额和实纳某些税金额等
7、产品特别税可以证明
8、出口收汇已核销单可证明
9、与出口退税有关的其他材料
外贸企业出口退税增值税申报表要如何填?
张总监 13826528954
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