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好顺佳财税
2024-05-24 09:31:28
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内容摘要:算出口退税具体怎么算的啊?出口退税是对出口货物返还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应拥有5个条件,一是需要属于已征或来应征增值税、消费税的产品;二是...
算出口退税具体怎么算的啊?
出口退税是对出口货物返还或免征增值税、消费税的一项税收政策。出口退税的货物一般应拥有5个条件,一是需要属于已征或来应征增值税、消费税的产品;二是可以报关离境;三是前提是从境外收汇;四是可以有退税权的企业出口的货物;五是前提是在财务上不予行政处罚决定口销售。出口退税的企业除开外贸企业(含工贸企业)、工业企业和某个特定出口退税企业。某个特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本都是一样的。
外贸企业出口退税的计算和申报
外贸企业,指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营产品或代理人出口的货物实行出口退税办法。
一、出口退税的计算
(一)计税依据和退税率
清楚地计算出口退税,前提是正确地确认计税依据和适用规定退税率。
1.计税依据出口退税的计税依据,指遵循出口货物范围问题退税率算出应退税额的计税金额或计税数量。
(1)外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品公司购买金额。要是出口货物一次企业购入一票出口,可以不真接从专用发票上拿到;要是一次企业购入多票出口或过购进、多票出口,肯定不能详细到哪一票业务时,可以不用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量可以计算结论。如果出口货物是委托加工产品,其可以退税计税依据为作用于委托加工的原材料购进金额和怎么支付的加工费金额。
(2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据为,出口消费税应税货物的购置金额或不好算出口数量。可依据出口情况,从消费税缴款书中直接得到或计算得出来。
2.退税率
出口退税的退税率是,据出口货物退税计税依据算出应退税款的比例。除了增值税退税率、消费税退税率或单位产品办理退税额。因此消费税申报退税率或单位产品退税额与征税几乎同一,这里通常可以介绍增值税退税率。
1994年税制改革后,我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的,但在负责执行中发现修真者的存在少征多退、退税额增长速度比起为0征税增长速度,退税规模远超过财政负担能力等问题。为了既允许外贸事业发展,又兼顾财政激动的求实际情况,国务院一连三次调大了出口货物的退税率。自1996年1月1日起(含1月1日),报关离境的出口货物听从a选项税率计退增值税。
(1)煤炭、农产品出口退税率为3%;
(2)以农产品为原料加工生产的工业品和除煤炭、农产品除了按13%税率征收税费增值税的货物(如小农具、农药、化肥等),包括从小规模纳税人收购的条件符合退税条件的货物(农产品~~~~),出口退税率为6%;
(3)按17%税率强制征收增值税的一般工业品,出口退税率为9%;
(4)外贸企业个人委托生产企业加工收手后从那里的货物,其怎么支付的工交费部分的退税率为14%。
需要注意的是,依据出口退税的"从低退税"原则,考虑到到征税中存在的实际中问题,对出口的农产品,如果不是专用发票写清的税率是17%,也只按3%的退税率算出退税;对出口的以农产品为原料加工生产的工业品和一般工业品,如果不是专用发票标明的税率是13%,则分别按3%和6%的退税率计算退税。
(二)计算方法
准地计算出口退税,要完全掌握正确的计算方法。一般来说,出口货物应退税额等于零计税依据乘以3退税率,当期(次)应退税额=当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物,因此进口料件给与了免税优惠,而应算出抵减部分退税额。有关计算公式追加:
1.一般贸易、加工补偿贸易和易货贸易出口货物应退税额=计税依据×适用退税率
2.委托加工收手后从那里的货物应退税额=原材料金额×退税率+工缴费金额×14%
3.进料加工复出口货物
应申报退税额=计税依据×退税率-销售进口料件应抵减退税额
销售进口料应抵减退税额=销售进口料件金额×退税率-海关对进口料件实征增值税税额
出口退税换算的关键是,真确确认出口货物的计税依据和退税率。对进料加工复出口货物的销售进口料件应抵减退税额,因此可以加工后的货物是分次出口的,核销单期很长,会很难详细考虑哪一次出口货物该抵减多少退税额。因此,一般由主管出口退税的国税机关在开具"进料加工贸易申请表"后,从企业应退税款中扣除相应。
(三)具体详细算出实例
某化工进出口公司1997年1月公司购买及出口货物的关联资料如下(年初无库存):
1.购进柠檬酸40000公斤,金额元,税额元,已从那里200005公斤;
2.&127;购入盐360005公斤,金额元,税额元,并未出口方向;
3.以进料加工贸易免税政策一般进口合成树脂250吨,其中200吨折价出售给某轮胎厂加工轮胎,销售金额1440000元,税额244800元,已出具"进料加工贸易申请表",另50吨以委托加工加工轮胎。购进轮胎300条,金额元,增值税额元,消费税额元;委托加工放下轮胎100条,全额支付工缴费金额120000元,增值税额20400元,工厂按同类产品价格代收代缴消费税元。公司购买和委托加工收手的轮胎已全部不远;
4.公司购买蒽醌30005公斤,金额元,税额元,已三个出口1000公斤;
5.购进林可霉素125050公斤,金额元,税额元,已所有不远;
6.购置汽油200000升,金额360000元,增值税额61200元,消费税额40000元,已从那里100000升(72000公斤);
7.购入薄荷油20吨,金额3000000元,税额510000元,已不远10吨;
8.企业购入扑热息痛100005公斤,金额元,税额、元,已所有三个出口;
9.购进乳胶手套240000双,金额866640元,税额元,已不远100000双;
10.购置分散蓝15003公斤,金额元,税额元,已不远。
在出口退税凭证、手续齐全,出口货物货源都是假的的前提下,应出口退税额的计算步骤如下:
(1)确认计税依据
据本月购进和出口货物的情况,各出口货物应退增值税的计税依据分别为:
①柠檬酸×20000=(元)
②轮胎及加工费元和120000(元)
③蒽醌×1000=58547(元)
④林可霉素元
⑤汽油360000/200000×100000=180000(元)
⑥薄荷油3000000/20×10=1500000元
⑦扑热息痛(元)
⑧乳胶手套866640/240000×100000=361100(元)
⑨分散蓝元
本月应退消费税的出口货物有轮胎和汽油,其计税为1287864元和100000升。
(2)判断退税率
出口货物的退税率,可从《出口退税工作手册》的《出口货物征税与退税税率对照表》中全面的胜利,该公司本月出口货物增值税办理退税率除薄荷油为6%、轮胎工再缴费为14%外,其余均为9%,轮胎消费税办理退税率为10%,汽油消费税单位退税额为元/升。
(3)可以计算应退税额本月出口货物应退税额为:
①柠檬酸
应退增值税额=×9%=(元)
②轮胎
应退增值税额=×9%+120000×14%=(元)
应退消费税额=×10%=(元)
③蒽醌
应退增值税额=×9%=(元)
④林可霉素
应退增值税额=×9%=(元)
⑤汽油
应退增值税额=×9%=16200(元)
应退消费税额=100000×=20000(元)
⑥薄荷油
应退增值税额=×6%=90000(元)
⑦扑热息痛
应退增值税额=×9%=(元)
⑧乳胶手套
应退增值税额=×9%=32499(元)
⑨分散蓝
应退增值税额=×9%=(元)
⑩销售进口料件应抵减退税额=×9%=129600(元)
该公司1997年1月按出口货物名称、数量计算应退增值税额元,扣掉销售以进料加工贸易国外进口的烟胶应抵减退税额129600元,实际应退增值税元;应退消费税元,合计应退税额元。
二、出口退税的申报
出口退税申报,指已申请办理出口退税登记的出口企业,在产品换算出口完了,向主管出口退税的国税机关可以申请返还其出口产品税款的过程。
(一)出口退税正常申报的程序和要求
1.出口退税申报程序外贸企业出口货物再申请退税,应用计算机生成(可以实行出口退税计算机管理的企业)或手工填报《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细 表》、《出口货物退税汇总申报表》等表格,并能提供去办理出口退税所需的凭证资料,先报外经贸主管部门稽核签章,然后再再报主管出口退税的国税机关再申请退税。
2.可以申请出口退税的凭证
外贸企业申请办理出口货物出口退税,一般必须可以提供以上凭证:
(1)企业购入出口货物的专用发票(税款抵扣联)或普通发票;
(2)购入出口货物对应的、经银行签章的税收(出口货物使用说明)缴款书;
(3)出口货物销售明细帐;
(4)盖有海关验讫章的《出口货物报关单<出口退税联>》;
(5)盖有外汇管理机关核销章的《出口收汇核销单<出口退税专用联>》;
(6)出口销售发票;
(7)委托代理出口的货物,还需提供给主管受托企业出口退税的国税机关开具证明的"去代理出口货物可证明"和找代理商出口协议副本。
3.出口退税申报的要求
(1)出口企业只能在货物报关出口并在财务上作销售处理后自可申报退税;
(2)出口企业必须在主管出口退税的国税机关明文规定的时间申报后退税。上一出口退税年度(再上年12月至上年11月)出口的货物应在下一年3月底以前正常申报完毕,过期退税国税机关不予受理;
(3)出口企业应将申报出口退税的关联凭证遵循《出口货物退税申报明细表》和《出口 货物退税进货凭证申报明细表》的顺序配套装订成册,以以便日后审核;
(4)可以实行出口退税计算机管理的外贸企业,还应报送相关材料出口退税申报软盘。
(二)计算机申报退税操作方法
1.哪采出口退税所需的增值税进货凭证和正常申报明细数据
(1)增值税进货凭证的录入电脑:以增值税有带税票不一致(13位码),不录入电脑专用发票数据,录入数据时按类似报关单号码规则填列。
进货凭证号为"11位码+01"
||
税票右上角扩充卡码(第一笔商品01、第二笔商品02……)
(2)出口收汇收汇核销单的录入电脑:号码为9位码,即核销单右上角33加后面7位码,录入时左对齐填列。
(3)报关单号的录入:
报关单号为"报关单编号+空号+条数码"
|||
9位1位2位
||
0第一笔01、第二笔02……
(4)商品码的录入数据
①出口退税申报中不使用的商品码需要为基本都商品码,标示为:"*"。
②不能追加标准商品码下的名称、单位(非标准计量单位),为该公司的自加商品码,且要用10位码(其前8或9位须为标准商品码)。若企业正在用标准商品码正常申报,年中对于商品又按自加商品码申报后,则可能会造成间隔数据不一致,故在商品码管理中不容许极为加分商品码,同一企业同一商品码下的单位应在1个核算年内保持一致。
③原商品码库中的商品码(即按的信息)为标准商品码,标记为:"T"。商品码库中很是商品计量单位设置为标准计量单位,不不能改。消费税从量定额征税商品的计量单位,无论有无标准计量单位,均不不能直接修改。
(5)找代理商其他证明的录入数据:只录入数据《代理出口货物证明》编号,不录入系统报关单号。
(6)特珠填报数据录入:增调增值的出口货物,其完税分割单算正常录入电脑,实现增值部分缴款书只录金额,不录数量;委托加工通常材料应填报去加工后成品数量,其余材料、加工费等应填报数量为0,金额、税款按专用税票填列。
2.汇总资料并网站查询申报数据简单汇总资料申报数据,再网站查询分类汇总数据。《出口退税货物进货凭证申报表》各栏次汇总表格共得数需要与《出口货物申报明细表》各栏次信息汇总算算看数相可推测,方可真接生成申报数据。若有错误,请选择错误`数据查询及调整,用再加功能"X"找出出现错误的原因并直接修改。用"L"键比较好数据出现错误的地方。
3.打印可以退税报表,生成退税申报软盘采集数据录入的出口退税数据经汇总修改后,即可打印出来《出口货物退税申报明细表》、《出口货物退税进货凭证申报明细表》等表格,并生成出口退税申报软盘。
从国外进口煤炭有什么优惠政策吗,退税吗,退多少?急需回答 谢谢帮助_百度...
进口是是没有退税的
假如你做的煤炭是国家不需要的资源国家是回给政策上的鼓励。
进口煤炭要办一个进口许可证。你可以问一问当地你海关或者肯定是你到了最后目的地的海关还或者是进口口岸的海关。
你假如一般进口的多得话那缺煤的省市和产煤的省市市里给的政策那肯定也会又有所不同的。
2018年5月1日销售煤炭适用税率
2018年5月1日销售居民用煤炭制品适用规定的增值税税率为10%,原适用规定于17%增值税税率的原煤等非居民用煤炭制品业务调整至16%。
据《关于调整增值税税率的通知》第一条纳税人发生增值税应税销售行为或是进口货物,原适用规定17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。
第二条纳税人购入农产品,原适用规定11%扣掉率的,扣除率变动为10%。
第三条纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,遵循12%的扣除率计算进项税额。
第四条原适用规定17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。
扩大资料:
《好顺佳财税人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或是进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售也可以进口下列选项中货物,税率为11%:
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5、国务院相关规定的以外货物。
(三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。
(四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有明文规定的除外。
(五)境内单位和个人跨境销售国务院明文规定范围内的服务、无形资产,税率为零。
税率的调整,由国务院确定。
国家税务局——关于决定增值税税率的通知
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