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2024-05-24 09:27:13
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内容摘要:出口转内销申报如何处理?一、所需资料依据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定,出口企业出口连续计算内销货物计提销项税额或...
出口转内销申报如何处理?
一、所需资料
依据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)规定,出口企业出口连续计算内销货物计提销项税额或强制征收增值税。
一般纳税人以一般贸易出口上述事项货物计算出销项税额公式:
销项税额=出口货物岸外价格×外汇人民币牌价÷(1+按照法律增值税税率)×法律有规定增值税税率
一般纳税人以进料加工复出口贸易出口上列货物以及小规模纳税人出口根据上述规定货物算出应纳税额公式:
应纳税额=(出口货物内港价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率。
出口企业突然发生出口转内销向税务分局报送材料200以内资料,属一般纳税人外贸企业的,还应将经税务分局核审的以下具体表格复印件报税源管理二科提交备案:
1.《一般纳税人以一般贸易出口货物应视同内销征税申报明细表》;
2.《一般纳税人以进料加工贸易出口货物应视同内销征税申报明细表》;
3.
《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》;
4.《小规模纳税人出口货物应视同内销征税申报明细表》。
二、报税申报操作
(开发票的处理)
1、生产企业(一般纳税人)以一般贸易出口货物须应按内销课税的,应在增值税纳税申报表“附表一”第3栏“开具普通发票”栏用蓝字调增应按内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已正常申报的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额;对“单证齐全”的冲减“单证齐全”的免抵退税出口额)。
(不开发票的处理)
生产企业(一般纳税人)以一般贸易出口货物须应按内销特别税的,应在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未出具普通发票”栏用蓝字(.例如出口销售额为元,按金额为含税销售额价格计算成不含税额填报),同时在主表第7栏用红字冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”为元,账务上,将其所突然发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),返至主营业务成本或以前年度损益调整。并在免抵退税中冲减你所选的免抵退税出口额(原未做单证资料齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证价格公道申报的冲减单证品种齐全出口额)。
2、生产企业(一般纳税人)以进料加工出口货物须视同内销课税的,应在增值税纳税申报表“附表一”第10栏“直接开具普通发票”栏用蓝字调增按规定内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报时的“免抵退办法出口销售额”。并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对“单证不齐”的冲减“单证不齐”的免抵退税出口额;对“单证资料齐全”的冲减“单证资料齐全”的免抵退税出口额)。难以清楚划分出口货物需提走进项税额的,同时如何填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报附表二第17栏。
三、账务处理
出口货物按规定内销课税,内外销销售额彼此间不需作会计分录调整,视同外销补征税金,应作如下分录:1、本年度出口货物应按内销征收
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税;
2、对上年度出口货物视同内销课征
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税。
计算出出的销项税金抵减当期进项税额后再补缴税费。
外贸企业再一次发生出口转内销不必须在退税系统中作一丝一毫的操作。
外贸企业出口货物转内销一次性处理::
1、退税部门突然发现外贸企业必须出口转内销处理,应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行突然发现出口转内销,应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业一份、征收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物岸外价格×外汇人民币牌价)÷(1+按照法律增值税税率)”计算填列纳税申报表的应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字填列,同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已正常申报的“免税货物销售额”。
3、企业按以下规定通过调整后,在去办理纳税申报时,可以提供帐务调整帐页和记帐凭证复印件,并加具“此件与原件正确无误”的意见并加盖公司企业公章,同时如何填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管土地税分局,部门主管征税经确认单位盖章后自留一份,退回两份给企业,企业自留一份,另一份由企业办理退税再申报时统一上报退税部门;
4、对企业按规定内销课征的出口货物,其进项税额可应予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销课税,将已退税款返纳后,该笔货物原主要是用于退税的凭证不能不能退还企业,企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收税费分局、企业、退税部门各一份)经退税部门加具意见后,充当抵扣依据,并将表中所列专用发票不能复印加具“此件与原件无差”意见后,加盖公司企业公章。一张专用发票部分货物需按未内销课征时,企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。
外贸企业出口退税外销转内销怎么做
对不符退税规定、退税凭证不全或其他原因倒致难以退税的,应按照出口销售成本,须办转内销手续。
1、借:主营业务收入——外销收入
贷:主营业务收入——按未内外销
2、贷:
应交税费----应交增值税(销项税额)出口收入除以(1+征收率)*征收率
借:其他应收款——应收账款出口退税——增值税
3、贷:应交税费----应交增值税(出口退税)
借:主营业务成本——外销
4、贷
其他应收款——应收出口退税----消费税
借:主营业务成本——外销
外贸企业出口退税外销转内销怎么做
一、外贸企业出口退税外销转出口销售怎末做
没太清楚你的意思,关键就是你这批货不知道到处游荡出口,报没报关,如果没有早就从那里,报关了,地址错了跟退税没什么太大关系,税务局不在乎的是你的的报关金额。这样你就算正常正常申报退税就行了。假如没出去,没报关,那你不能申报退税,出口退税申报系统里什么也肯定不能做,你这笔货要到退税科去办出口转内销,接着进项发票抵扣,外销收入要按17%补税。
二、如何能从以前的外贸转成内贸啊?
从“贴牌”代工到自有品牌全流程的服务
做内贸要有自己的品牌,这既必须专业支持,又需要资金投入,外贸企业一般说来心中无底,前都是给国外企业做“贴牌”代工。的最的困难就只在于渠道和品牌,成立国内营销队伍、打造自己的品牌并非是易事。
2.产品设计和知识产权问题
许多外贸企业虽说在产品上有一定的优势,但设计、技术、款式、甚至于原材料都是国外厂家的,然后投入市场有知识产权问题。
3.销售渠道的差异
对外贸企业一般说来,国内市场是一个全部眼生的领域,既没有销售网络,也不比较熟悉国内消费者需求。中国外贸企业转做外销,没法再沿用外贸的订单制贸易销售体系,必须主动去做品牌、做渠道,从产品提供给商向价值能提供商改变。内贸市场渠道的建设成本高、周期长,外贸企业既缺乏经验,又是没有上缴的心理准备。
4.销售的不同
由于外贸的特点是批量、少批次,内贸少批量、多批次的特点让外贸企业很不不适应。外贸和内贸是彻底有所不同的生意模式,外贸团队做内贸,环境不适应。
5.非美元结算问题
不再继续用美元协商定价和结算是企业注意规避汇率损失的一种管用,但改用那些货币计价标准,尤其是人民币直接结算,比较复杂买卖双方交易习惯变动的问题。
6.付款的风险差异
对外贸易中普便运用预付款制度、出口信用保险手段,但在国内贸易中,而必然违约费进场费、各种名目的杂费这些多如牛毛几个月的账期,风险比较大,提升了外贸企业的担忧。融资和资金回流,内贸比外贸难了得多,慢得多,风险也大得多。
外贸转内贸的市场营销将是大变故变革:
是需要,客户市场完全不同,诉求完全不同,核心产品的定位完全不同。
国际市场客户更不看重质量,国内市场客户更重视价格。这样,在两个市场的产品设计、材质你选,定价,性价比上面都会有所差别。这样的话,在国内外两个不同的市场进行GoogleAdWords这样的搜索引擎营销广告投放时,关键字的选择就会已经相同。
关键字的选择不需要围绕高质量发展产品的核心定位和当地客户的喜好和诉求。关键字出价方面又是和产品的定价和遍布的人群密不可分的。所以才这些个细节上会据是需要常规不同的策略。
或者,国内和国外差别国家的客户工作时间相同,会造成营销广告投放的时间段几乎相同。
三、外贸企业如何成功转型做出口销售?
这年头个个都说要做外贸,咋的再说外贸能赚钱,就说外贸的发展空间和前景,近几年外贸的兴起通常原因不是是国家有多少优惠措施,反而中国虽然是个制造大国,但是国内市场需求空间越来越大小,甚至于没的行业个个行业突然停止了需求,也就是突然停止了发展,其实不一样了,如果没有我也不想跟国内然还也可以赚取退税,就这些,所有这些是催进很多企业和个人做外贸的原因。我到底兄弟是因是,我是可以很估计的告诉你,外贸不单这个可以赚钱也可以不能够做到挺好的。你是可以去一些B2B的外贸平的产品,像香港国际错的。我就不我相信,,付出过财力物力后,还赚不出来钱
四、外贸企业要如何再转型做国外销售?
外贸型企业转型做内销要注意那些个问题。第一,产品外销外销的价格完全不同,倒致了利润率的不同。在国内,同一样产品通常有更加多的企业在做,所以产品的价格都很透明,也也很低;出口产品的价格较低比内销的价格高。产品国外销售的利润率底很多,会造成了内销要靠出货量来获胜。所以我转内销,企业估计更主动积极地去沟通客户,能提高市场占有率,不断扩大出货量。第二,回款的时间完全不同。联合型企业收货款的时间周期普片比较比较短。但国内的话,会偶尔会又出现拖货款的情况,所以才转内销的话,企业要准备着好更足够的流动资金,防止被拖跨。第三,售后不同。由于国内比国外,距离比较好近,仓储成本也很低,所以才内销售后率是比较好高的,照成了内销售后成本比较高,因此企业要完全控制好产品质量和售后的关系。
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