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好顺佳财税
2024-05-24 09:26:09
2558
内容摘要:免抵税额有什么作用?免抵税额是关於出口退税企业的。计算出这种数额要注意是就是为了帐务去处理的需要,只不过什么制度“免抵退”政策实际中有三种情况:A、应纳税额为正数,即免抵...
免抵税额有什么作用?
免抵税额是关於出口退税企业的。
计算出这种数额要注意是就是为了帐务去处理的需要,只不过什么制度“免抵退”政策实际中有三种情况:A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交税费-应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即就没可退税额(毕竟还没有留抵税额),这时帐务去处理为:借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于1“免抵退”税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务去处理为:
借:应收款出口退税
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于0“免抵退”税额时:可可以退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务全面处理为:
借:应收账款出口退税
借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
通过左右吧三种情况的分析,可猜出如果不算出出免抵税额,在财务处理时将不能平衡。
当期期末留抵税额应该是是可以下回分解下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤进去的数,素无一丝一毫实际中意义,仅仅用来调库。当期应退税额才是估计退给企业的。“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免缴本企业生产销售环节增值税;抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予全额退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分对其予以退税。总之,国家税务总局把出口退税的“免”、“抵”、“退”搞得比较好复杂,不几乎就是你讲的“在免和抵中外销减征的销项税额和计算当期应纳税额时进项的抵免的总和”。出口“免、抵、退”税的计算方法,可以计算分两种情况:1、出口企业完全原材料均从国内购入,“免、抵、退”办法基本上步骤为五步:第一步剔税:可以计算不得减征和抵扣税额当期免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣的税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口退税率)第二步抵税:可以计算当期应纳税额当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-第一步算出的数额)-上期留抵税额第三步算尺度:可以计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步都很:可以确定应退税额(第二步与第三步而言,谁小按谁退):再注意:第二步大于1第三步的情况下,当期应纳税额与确认的应退税额的差额为下期留抵税额。第五步确定免抵税额:第三步算尺度的免抵退税额与第四步都很确认的应退税额的差额为当期的免抵税额。2、假如出口企业有免税公司购买原材料的情况,计算出过程仍然为五步,有所不同的是第一步和第三步需要做一个关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定,具体的步骤追加:第一步关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定的剔税额:当期免抵退税不得城镇土地使用税和抵扣的税额=(出口货物岸外价格×外汇人民币牌价-免税购进原材料的价格)×(出口货物征税率-出口退税率)第二步抵税:计算公式同上。第三步修正的尺度:免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税企业购入原材料的价格)×出口货物的退税率第四步比较:同上。第五步可以确定免抵税额:同上。
免抵税额的作用
免抵税额是关于出口退税企业的。
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x0a算出这样的数额主要是就是为了帐务一次性处理的需要,毕竟强制推行“免抵退”政策实际有三种情况:A、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即也没可退税额(只不过就没留抵税额),这时帐务如何处理为:借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
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x0a贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
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x0aB、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于1“免抵退”税额时:可所有退税,这时免抵税额为0,帐务一次性处理为:
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x0a借:应收帐款出口退税
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x0a贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
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x0aC、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于0“免抵退”税额时:可申报退税额为留抵税额,免抵税额=“免抵退”税额-留抵税额,帐务如何处理为:
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x0a借:应收帐款出口退税
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x0a借:应交税金---应交增值税(出口免抵税额)
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x0a贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
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x0a实际以内三种情况的分析,可察觉出要是不计算出出免抵税额,在财务处理时将无法平衡。
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x0a当期期末留抵税额那就是也可以留待下期抵扣的进项税额,也就是本期没抵扣完的进项税额。当期免抵税额是倒挤不出来的数,无什么一丁点实际中意义,只是因为用来调库。当期应退税额才是应该退给企业的。“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,城镇土地使用税本企业生产销售环节增值税;抵”税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予返还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于0应纳税额时,对未抵顶完的部分给以退税。其实,国家税务总局把出口退税的“免”、“抵”、“退”搞得比较奇怪,不全部肯定是你讲的“在免和抵中外销减征的销项税额和计算当期应纳税额时进项的抵免的总和”。出口“免、抵、退”税的计算方法,计算分两种情况:1、出口企业所有的原材料均从国内购置,“免、抵、退”办法都差不多步骤为五步:第一步剔税:计算出岂能免缴和抵扣税额当期免抵退税再不减征和抵扣的税额=出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口退税率)第二步抵税:计算出当期应纳税额当期应纳税额=内销的销项税额-(进项税额-第一步计算出的数额)-上期留抵税额第三步算尺度:计算出免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物的退税率第四步也很:可以确定应退税额(第二步与第三步两者相比,谁小按谁退):注意一点:第二步为0第三步的情况下,当期应纳税额与判断的应退税额的差额为下期留抵税额。第五步判断免抵税额:第三步算尺度的免抵退税额与第四步比较考虑的应退税额的差额为当期的免抵税额。2、如果出口企业有免税购入原材料的情况,计算出过程始终为五步,有所不同的是第一步和第三步不需要做一个全国人民代表大会常务委员会关于修改部分法律的决定,具体步骤如下:第一步抵消的剔税额:当期免抵退税不敢免缴和抵扣的税额=(出口货物船舶注册价格×外汇人民币牌价-免税购置原材料的价格)×(出口货物征税率-出口退税率)第二步抵税:计算公式同上。第三步抵消的尺度:免抵退税额=(出口货物离岸价×外汇人民币牌价-免税政策公司购买原材料的价格)×出口货物的退税率第四步也很:同上。第五步可以确定免抵税额:同上。
出口企业免抵退税额的会计分录怎么做?
企业在进出口贸易经营过程中,若遇到免抵退税额的会计处理,一般能计入“应交税费”等科目,是对出口企业免抵退税额的会计分录该怎么做?
出口企业免抵退税额的会计分录
1、货物出口,实现程序销售收入时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
2、免抵退税不予受理免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税——进项转出
3、应申报退税额:
借:其他应收款
贷:应交税费——应交增值税
4、免抵税额:
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
5、次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款
留抵税额是什么东西意思?
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果不是再次出现当期销项税额小于当期进项税额,下降抵扣的部分,也可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:般纳税人自动注销或被能取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出一次性处理,其留抵税额也不不予退税。
纳税人既应缴未缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理:纳税人未缴增值税时,对纳税人因销项税额大于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
资产重组增值税留抵税额的处理:增值税一般纳税人(以上称“原纳税人”)在资产重组过程中,将所有资产、负债和劳动力一并有偿转让给其他增值税一般纳税人(以下称“新纳税人”),并按程序可以办理注销税务登记的,其在去办理注销登记前并未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处一直抵扣。
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