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好顺佳财税
2024-05-22 16:57:33
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内容摘要:出口退税的账务处理出口退税的账务处理:为核算纳税人出口货物应扣取的出口退税款,可以设置“应收帐款出口退税款”科目,该科目借方具体地销售出口货物按规定向税务机关再申报应已退...
出口退税的账务处理
出口退税的账务处理:
为核算纳税人出口货物应扣取的出口退税款,可以设置“应收帐款出口退税款”科目,该科目借方具体地销售出口货物按规定向税务机关再申报应已退回的增值税、消费税等,贷方思想活动实际收到消息的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额,上级主管部门业已送来的应退税额。
1.未可以实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物按规定出口退税的,按规定可以计算的应收出口退税额,
借记“应收帐款出口退税款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目,收到出口退税时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应收账款出口退税款”科目;
退税额低于企业购入时拿到的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目。
2.什么制度“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物,在货物出口销售后结转产品销售成本时,按规定换算的退税额高于企业购入时全面的胜利的增值税专用发票上的增值税额的差额,
借记“主营业务成本”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(进项转出)”科目;
按规定计算出的当期出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,
借记“应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。在明文规定期限内,内销产品的应纳税额足于抵减出口货物的进项税额,不足部分按无关税法规定得到退税的,应在求实际发来退税款时,
借记“银行存款”科目,
贷记“应交税费-应交增值税(出口退税)”科目。
生产企业出口退税的计算方法是什么?账务处理怎么做?
生产企业出口退税的计算方法是什么,账务处理怎末做是会计工作中的常见问题,确实是会计人员可以完全掌握的内容。出口退税是一项税收优惠政策,出口型的生产企业向国外运输货物时,缴纳增值税时大多数可以贵宾级别免抵退。本文就对于生产企业出口退税的计算方法及账务处理做一个去相关能介绍,来跟随深空网一同打听一下下吧!
生产企业出口退税的计算方法
1、当期应纳税额要如何可以计算
对此当期应纳税额,计算公式为:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税岂能减征和抵扣税额)
2、免抵退税额怎么换算
对于免抵退税额的计算,可以明确的100元以内公式进行:
公式1:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
公式2:免抵退税额抵减额=可以退税企业购入原材料价格×出口货物退税率
公式3:进料加工免税政策进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税
3、当期应退税额和免抵税额要如何计算
相对于当期应退税额和免抵税额,详细遵循以上公式通过算出:
(1)要是当期期末留抵税额是小于或等于当期免抵退税额的,那就可以遵循c选项公式计算:
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)要是当期期末留抵税额是大于0当期免抵退税额的,这样详细计算公式万分感谢:
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额按照当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确认。
4、免抵退税岂能免征和抵扣税额怎莫计算出
免抵退税不得擅入减半征收和抵扣税额的计算,这个可以按照100元以内公式接受:
公式1:免抵退税不敢减半征收和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物可以退税率)-免抵退税再不城镇土地使用税和抵扣税额抵减额
公式2:免抵退税不敢减征和抵扣税额抵减额=免税优惠企业购入原材料价格×(出口货物征税率-出口货物办理退税率)
生产企业出口退税的账务处理怎末做?
1、无权城镇土地使用税和抵扣税额:
借:主营业务成本(出口销售额FOB×征退税率-不予减征和抵扣税额抵减额)
货:应交税金——应交增值税——进项转出
2、应申报退税额:
借:应收帐款经济补贴款——出口退税
货:应交税金——应交增值税——出口退税
3、免抵税额:
借:应交税金——应交增值税——出口抵减外销应纳税额
货:应交税金——应交增值税——出口退税
4、收到办理退税款:
借:银行存款
货:应收帐款经济补贴款——出口退税
贸易公司出口退税会计分录怎莫做?
1、结转当期免抵退税不得擅入免征和抵扣税额,会计分录不胜感激:
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项转出)
2、结转当期免抵税额
借:应交税金——税金增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借:应收帐款补贴款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
出口退税应当应具备什么东西条件?
条件1:简单要柯西-黎曼方程出口货物可以是增值税、消费税征收范围内的。
条件2:出口货物需要是报关离境出口的。出口,即作为输出关口的意思,除了了自营产品出口、委托代理出口。
条件3:对于出口货物,前提是在财务上作了销售处理后,才能申请办理退(免)税。
条件4:出口企业申请办理退(免)税的出口货物,需要是已收汇并经核销的货物。
生产企业和外贸的退税有什么区别?
1、生产企业强制推行免、抵、退税方法,但外贸企业强制推行的是免、退税方法。
2、生产企业出口的产品可以是本企业经营范围内的,但外贸企业这对出口的商品是还没有限制的。但凡在国内采购另外开具增值税发票的产品都这个可以退。
免:这对生产企业出口的自产货物,本企业生产销售环节增值税可予以免缴。
抵:指的是生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
退:指的是假如生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额相比应纳税额要大,这样的话对于未抵顶完的部分是也可以给予退税的。
外贸企业出口退税的账务处理怎么做?
出口退税账务处理怎么做
出口退税的会计处理:
1、货物出口并确定收入实现方法时,依据什么出口销售额做万分感谢会计处理:
借:银行存款等,
贷:主营业务收入,
2、据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出出的“免抵退税不予免缴和抵扣税额”做追加会计处理:
借:主营业务成本,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额),
3、月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“应出口退税额”做不胜感激会计处理:
借:其他应收款—出口退税,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
4、月末依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中算出出的“免抵税额”做如下会计处理:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
5、收到可以退税款时的会计处理,
借:银行存款,
贷:其他应收款—出口退税。
张总监 13826528954
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